年末歲尾建筑、房地產(chǎn)行業(yè)如何規(guī)避增值稅納稅風(fēng)險(xiǎn)

年末歲尾建筑、房地產(chǎn)行業(yè)納稅風(fēng)險(xiǎn)防控與化解策略

【課程背景】

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<2016年?duì)I改增高風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)稽查工作方案＞的通知》（稅總函（2016）385號(hào)）指出：“全力查處一批利用營(yíng)改增企業(yè)虛開(kāi)增值稅發(fā)票違法犯罪案件，懲處一批接受虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)稅額的營(yíng)改增企業(yè)，摧毀一批職業(yè)犯罪團(tuán)伙，堅(jiān)決遏制營(yíng)改增行業(yè)虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票違法犯罪活動(dòng)苗頭，全力降低營(yíng)改增行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，挽回國(guó)家稅收損失，切實(shí)維護(hù)營(yíng)改增行業(yè)稅收秩序?！?/p>

實(shí)踐證明，實(shí)行“營(yíng)改增”半年多時(shí)間的建筑、房地產(chǎn)企業(yè)存在如下納稅風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)特別關(guān)注

　　（一）虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。一是無(wú)業(yè)務(wù)虛開(kāi)。二是變名虛開(kāi)。

　?。ǘ┙邮芴撻_(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)。如房地產(chǎn)企業(yè)接受建筑公司多開(kāi)、虛開(kāi)發(fā)票，一方面進(jìn)項(xiàng)可以抵扣，少繳增值稅，另一方面增大成本，少繳企業(yè)所得稅;建筑安裝企業(yè)相當(dāng)一部分黃沙、水泥、石子等建筑材料是從農(nóng)民、個(gè)體戶或者小規(guī)模企業(yè)處購(gòu)買(mǎi)，誘使部分企業(yè)購(gòu)買(mǎi)虛假發(fā)票。

（三）財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)。增值稅在會(huì)計(jì)核算上比營(yíng)業(yè)稅更為復(fù)雜，要求更加嚴(yán)格。因此，營(yíng)改增后企業(yè)核算存在不能準(zhǔn)確核算應(yīng)稅收入、不能準(zhǔn)確核算成本和進(jìn)項(xiàng)稅金的風(fēng)險(xiǎn)。

（四）政策執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)。一是行業(yè)認(rèn)定、稅率選擇風(fēng)險(xiǎn)。二是計(jì)稅方法選擇風(fēng)險(xiǎn)。三是調(diào)整營(yíng)改增試點(diǎn)前后的業(yè)務(wù)開(kāi)票時(shí)間造成的稅收風(fēng)險(xiǎn)。

【課程收益】

本課程從風(fēng)險(xiǎn)視角幫助建筑、房地產(chǎn)企業(yè)梳理增值稅納稅申報(bào)、繳納操作切入點(diǎn)，便于后續(xù)操作；深度解析新形勢(shì)下的稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)策略，幫您掌握風(fēng)險(xiǎn)診斷方法，合法合理降低自己企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)；

針對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，本課程提出如下防控與化解策略：

（一）審核進(jìn)項(xiàng)抵扣是否合理。

 1.核實(shí)鋼筋、混凝土等主要原材料耗用，如其實(shí)耗超過(guò)上述預(yù)算所列標(biāo)準(zhǔn)10%（含）以上的，核實(shí)其是否存在虛抵進(jìn)項(xiàng)的問(wèn)題。

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（二）審核報(bào)驗(yàn)項(xiàng)目預(yù)繳稅款。項(xiàng)目核銷(xiāo)前，比對(duì)項(xiàng)目合同金額與實(shí)際預(yù)繳收入額，對(duì)差異較大的項(xiàng)目進(jìn)行核實(shí)，調(diào)整預(yù)繳稅款。

（三）審核增值稅稅負(fù)情況。增值稅稅負(fù)率如與建筑業(yè)增值稅稅負(fù)率預(yù)警值3%、房地產(chǎn)業(yè)增值稅稅負(fù)率預(yù)警值4%有較大偏差，可能存在不計(jì)或少計(jì)收入、多列成本費(fèi)用、虛抵進(jìn)項(xiàng)等問(wèn)題。

（四）在建工程、固定資產(chǎn)預(yù)警審核。重點(diǎn)分析．．．．．．

（五）建筑工程造價(jià)預(yù)警審核。

（六）審核企業(yè)收入申報(bào)數(shù)據(jù)。

（七）正確進(jìn)行財(cái)務(wù)核算。

（八）扣除的土地價(jià)款必須與銷(xiāo)售額對(duì)應(yīng)。

【課程內(nèi)容】

（一）風(fēng)險(xiǎn)防控

1.營(yíng)改增后異地建筑施工如何納稅

2.建安企業(yè)異地經(jīng)營(yíng)，所得稅該繳給誰(shuí)

3.房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)關(guān)注借款費(fèi)用資本化確認(rèn)“時(shí)點(diǎn)”

4.預(yù)售房款提前開(kāi)票可否按比例扣除土地價(jià)款

5.房企預(yù)售業(yè)務(wù)的稅會(huì)差異處理

6.公共配套設(shè)施：怎樣劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

7.三類(lèi)資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)抵扣需分清

8.土地作價(jià)投資 如何確定成本

9.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)額的分類(lèi)處理

10.土地增值稅清算稅費(fèi)附加扣除分析

11.同項(xiàng)目不同規(guī)則，預(yù)繳申報(bào)莫出錯(cuò)

12.改變用途的不動(dòng)產(chǎn) 已抵進(jìn)項(xiàng)稅額的賬務(wù)調(diào)整

13.解讀《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后土地增值稅若干征管規(guī)定的公告》

14.營(yíng)改增后，同樣的合同為何帶來(lái)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

15.跨區(qū)經(jīng)營(yíng)如何計(jì)算預(yù)繳稅款

16.房產(chǎn)稅遇上營(yíng)改增，這些問(wèn)題莫忽視

17.營(yíng)改增后對(duì)“開(kāi)票不征稅”有了解決方式

18.轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)納稅要注意三個(gè)要點(diǎn)

19.預(yù)付卡業(yè)務(wù)該如何開(kāi)票和納稅

20.關(guān)聯(lián)企業(yè)提供無(wú)償服務(wù)為何要繳增值稅

（二）化解策略

21.園林綠化企業(yè)：怎樣納稅更合理

22.房企營(yíng)改增，這八項(xiàng)業(yè)務(wù)一定要會(huì)做，看你過(guò)關(guān)沒(méi)？

23.建設(shè)方扣押總承包方質(zhì)量保證金的稅收風(fēng)險(xiǎn)及合同控制

24.如何把握價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由

25.“小規(guī)?！眲趧?wù)派遣差額納稅找準(zhǔn)“籌劃點(diǎn)”

26.傭金和手續(xù)費(fèi)稅前扣除要避免四個(gè)誤區(qū)

27.哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣?如何轉(zhuǎn)換為可以抵扣?

28. 股息變利息，稅負(fù)大不同

29.過(guò)路過(guò)橋費(fèi)抵扣要關(guān)注三個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

30.利用剩余房產(chǎn)投資的土地增值稅的籌劃案例

31.營(yíng)改增后，以轉(zhuǎn)讓和作價(jià)入股進(jìn)行土地交易的涉稅分析

32.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)開(kāi)發(fā)成本時(shí)點(diǎn)如何確認(rèn)

33.房地產(chǎn)企業(yè)免收租金出租自持商業(yè)或城市綜合體的稅收風(fēng)險(xiǎn)及控制

34.建筑企業(yè)租用機(jī)械設(shè)備的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制的合同簽訂技巧

35.建筑企業(yè)開(kāi)工前預(yù)收賬款的會(huì)計(jì)核算、稅收風(fēng)險(xiǎn)及規(guī)避技巧

36.售后返租的稅務(wù)處理和節(jié)稅的合同簽訂技巧

37.某房地產(chǎn)企業(yè)的土地變更到全資子公司名下進(jìn)行開(kāi)發(fā)的決策失誤導(dǎo)致多交193.16萬(wàn)元稅收成本的分析

38.為什么一查賬，你就有問(wèn)題？這三大常識(shí)重點(diǎn)提醒！

39.司法裁決后不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)移謹(jǐn)防稅收漏洞

40.法院判決房地產(chǎn)權(quán)屬變更, 涉稅問(wèn)題怎么處理？

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