《從預(yù)算體系的建立到全面預(yù)算與績效管理》

從預(yù)算體系的建立到全面預(yù)算管理
【課程背景】
?以公司整體經(jīng)營目標為基礎(chǔ)的全面預(yù)算，已經(jīng)成為企業(yè)不可缺的管理手段，上接戰(zhàn)略下接績效的預(yù)算管理在公司的經(jīng)營管理中起著目標激勵、過程控制及有效獎懲的重要作用。如何從沒有或只有財務(wù)預(yù)算的情況下建立預(yù)算體系、如何通過全面預(yù)算管理掌控公司經(jīng)營全局，如何成功實施全面預(yù)算管理，如何跟蹤全面預(yù)算管理的執(zhí)行情況等，本課程，給您最想要的答案。
【課程對象】
公司負責人，財務(wù)負責人、財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)主管及其他財務(wù)人員，預(yù)算的相關(guān)人員。
【課程受益】
全過程慣穿案例，為學員展示一個系統(tǒng)的、科學的預(yù)算管理體系，讓學員掌握預(yù)算體系的建立，幫助學員理解掌握如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算這一管理工具管理公司的整體運作，從生產(chǎn)、經(jīng)營、分配等管到企業(yè)的錢財物。
1、掌握從無到有的全面預(yù)算搭建體系。
2、掌握年度經(jīng)營目標確定的方法或目標分解方法。
3、掌握預(yù)算編制方式方法。
4、掌握理解后，構(gòu)建適合自身公司特點的預(yù)算管理體系。
5、掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效時間和方法。
6、學會通過預(yù)算管理對公司經(jīng)營活動進行有效的監(jiān)控與考評。
【課程大綱】
一、預(yù)算管理基礎(chǔ)知識及理論回顧復(fù)習
（一）預(yù)算及預(yù)算管理的概念，預(yù)算的作用。
1、什么叫預(yù)算？ 2、什么叫預(yù)算管理
3、從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解預(yù)算 4、從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解預(yù)算
5、從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解預(yù)算 6、從計劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解預(yù)算
7、從預(yù)算管理的過程理解預(yù)算
（二）實施全面預(yù)算管理的重要意義1、規(guī)劃經(jīng)營遠景藍圖 2、各職能部門溝通協(xié)調(diào)的工具
3、成本控制管理的工具 4、績效考核標準、依據(jù)
（三）企業(yè)實行預(yù)算管理過程中存在的主要誤區(qū)
1、脫離企業(yè)規(guī)劃 2、以為預(yù)算管理就是資金預(yù)算
3、基于過去，統(tǒng)一+5%法 4、缺乏整體分析
（四）預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境
1、一把手與全員參與 2、健全的預(yù)算組織體系
3、完善的內(nèi)部管理制度 4、必要的信息化建設(shè)
5、建立配套的績效考核體系 6、制定有效的中長期戰(zhàn)略
二、預(yù)算管理的流程及組織體系
（一）預(yù)算管理的流程
1、確定經(jīng)營目標 2、組織預(yù)算編制
3、預(yù)算過程監(jiān)控 4、執(zhí)行中的預(yù)算修訂
5、預(yù)算執(zhí)行后的考評
（二）全面預(yù)算管理的組織
1、預(yù)算決策機構(gòu) 2、預(yù)算管理機構(gòu)
3、預(yù)算常設(shè)機構(gòu) 4、預(yù)算業(yè)務(wù)部門
5、預(yù)算執(zhí)行部門
三、確立全面預(yù)算管理的理念
（一）以企業(yè)戰(zhàn)略為出發(fā)
（二）面向市場預(yù)測
（三）基于經(jīng)營活動的分解，面向未來
（四）以產(chǎn)供銷、權(quán)責利平衡為分析基礎(chǔ)
（五）適當?shù)募僭O(shè)條件
（六）必須的考核兌現(xiàn)
四、年度業(yè)務(wù)計劃與經(jīng)營目標
（一）年度經(jīng)營目標的關(guān)鍵點
1、年度經(jīng)營目標的概念 2、年度經(jīng)營目標制定的要求
3、年度經(jīng)營目標體系的一般構(gòu)成 4、年度經(jīng)營目標制定的原則
（二）年度經(jīng)營目標的制定方法
1、市場預(yù)測法制定年度經(jīng)營目標 2、財務(wù)狀況制定年度經(jīng)營目標
（三）年度經(jīng)營目標的分解
1、年度經(jīng)營目標分解方法 2、年度經(jīng)營目標制定的流程
五、全面預(yù)算管理的內(nèi)容以及主要預(yù)算的編制
（一）全面預(yù)算管理的內(nèi)容
1、業(yè)務(wù)預(yù)算（銷售、采購、生產(chǎn)） 2、資本預(yù)算（投、融資活動）
3、資金預(yù)算（基于業(yè)務(wù)經(jīng)營活動） 4、財務(wù)預(yù)算（三表）
1）銷售預(yù)算 2) 銷售成本預(yù)算
3）采購預(yù)算 4) 生產(chǎn)預(yù)算
5）直接材料預(yù)算 6)直接人工預(yù)算
7）制造費用預(yù)算 8）銷售費用預(yù)算
9）管理費用預(yù)算 10）財務(wù)費用預(yù)算
11）稅費稅金預(yù)算 12）資本性支出預(yù)算
13）現(xiàn)金預(yù)算 14）預(yù)測財務(wù)報表
（二）預(yù)算的編制依據(jù)
1、企業(yè)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃 2、企業(yè)的歷史經(jīng)營數(shù)據(jù)
3、未來市場的客觀預(yù)算 4、企業(yè)自身的運營能力
（三）預(yù)算的編制方式
1、自上而下式 2、自下而上式
3、上下結(jié)合式
（四）編制預(yù)算的主要方法
1、固定預(yù)算 2、彈性預(yù)算
3、滾動預(yù)算 4、零基預(yù)算
5、概率預(yù)算
（五）預(yù)算的編制流程
（六）主要預(yù)算的編制思路與操作要點
1、銷售預(yù)算 2、生產(chǎn)預(yù)算
3、采購預(yù)算 4、費用預(yù)算
5、現(xiàn)金預(yù)算 6、資本預(yù)算
（七）預(yù)算的調(diào)整
六、預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算考核
（一）預(yù)算執(zhí)行情況的反饋
1、預(yù)算執(zhí)行的報告制度 2、預(yù)算執(zhí)行報告的周期
3、預(yù)算執(zhí)行報告的報告內(nèi)容
（二）差異分析
1、單一產(chǎn)品差異分析 2、產(chǎn)品類差異分析
3、總差異構(gòu)成及分析
（三）預(yù)算考核
1、預(yù)算考核的基本原則 2、預(yù)算考核指標
3、考核指標的確定

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