《央企、國(guó)企開(kāi)展外部審計(jì)注意事項(xiàng)與案例分析》

《央企、國(guó)企開(kāi)展外部審計(jì)注意事項(xiàng)與案例分析》提綱
第一講 央企、國(guó)企開(kāi)展外部審計(jì)應(yīng)注意事項(xiàng)
一、選擇專業(yè)第三方審計(jì)或代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行業(yè)務(wù)委托
二、準(zhǔn)備好外部審計(jì)工作具體所需材料，提前做好審計(jì)相關(guān)準(zhǔn)備
三、把握外部審計(jì)活動(dòng)開(kāi)展流程，以確保外部審計(jì)工作更規(guī)范開(kāi)展
四、外部審計(jì)具體注意事項(xiàng)
第二講 基于政府審計(jì)失敗案例分析——透視2006年上海社保案
一、上海社保案簡(jiǎn)介
(一)起因
(二)發(fā)展
(三)審判
(四)影響及后果
二、上海社保案分析
（一）上海社保局自身的違規(guī)行為與作弊手段分析
1、上海市社保局主要經(jīng)營(yíng)的8種社保資金
2、違規(guī)經(jīng)營(yíng)資金金額
3、違規(guī)資金的主要產(chǎn)業(yè)流向
4、作弊手段
5、上海社?；疬\(yùn)營(yíng)的三個(gè)階段
6、對(duì)相關(guān)的社?；鸾?jīng)營(yíng)法律和政策的違反
(二)上海社保局的內(nèi)部控制
1、組織機(jī)構(gòu)控制
2、監(jiān)督管理制度
(三)上海社保案中政府審計(jì)問(wèn)題分析
1、現(xiàn)行審計(jì)立法對(duì)政府審計(jì)獨(dú)立性的制度安排
2、現(xiàn)行政府審計(jì)獨(dú)立性制度在實(shí)踐中優(yōu)勢(shì)與弊端分析
3、在上海社?；鸢钢?，政府審計(jì)獨(dú)立性作用的實(shí)際運(yùn)用情況分析
4、上海社保案中政府審計(jì)的缺失性
5、在上海社保案中政府審計(jì)的滯后性
第三講 央企、國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)問(wèn)題及措施
一、國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)的內(nèi)容及必要性
（一）國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)的內(nèi)容
（二）國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)的必要性
二、國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)中存在的問(wèn)題
（一）國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)有所缺乏
（二）國(guó)有企業(yè)對(duì)外部審計(jì)的配合力度不夠
（三）國(guó)有企業(yè)接受外部審計(jì)結(jié)論較為單一
三．解決國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)中問(wèn)題的有效措施
（一）提高國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向意識(shí)
（二）加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)與外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的溝通深度
（三）擴(kuò)大國(guó)有企業(yè)外部審計(jì)結(jié)論的多樣性
第四講 政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)常見(jiàn)問(wèn)題與審計(jì)要點(diǎn)
一、政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)常見(jiàn)的五大問(wèn)題
（一）建設(shè)單位跳過(guò)某個(gè)基本建設(shè)程序環(huán)節(jié)，擅自簡(jiǎn)化基本建設(shè)程序
（二）違反基本建設(shè)程序先后次序
（三）不嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法律法規(guī)、政府規(guī)章的規(guī)定
（四）施工在前，審批在后
（五）工程竣工后未組織驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格擅自交付使用
二、 政府投資項(xiàng)目程序?qū)徲?jì)的六大要點(diǎn)
（一）審查審批手續(xù)和證件，查看相關(guān)文件，核對(duì)上報(bào)時(shí)間及核準(zhǔn)時(shí)間
（二）審查估算、概算、施工圖預(yù)算和招標(biāo)控制價(jià)
（三）審查招標(biāo)文件、所有投標(biāo)人的投標(biāo)文件、所有評(píng)委的評(píng)標(biāo)資料和匯總資料
（四）審查合同文件及其談判紀(jì)要，查看招投標(biāo)手續(xù)、合同實(shí)質(zhì)性條款和招標(biāo)文件
（五）審查施工組織設(shè)計(jì)、專項(xiàng)施工方案、開(kāi)工報(bào)告審批手續(xù)
（六）審查工程竣工驗(yàn)收、質(zhì)量監(jiān)督、工程移交、公安消防環(huán)保等文件、報(bào)告和證書(shū)
案例 某政府投資項(xiàng)目建設(shè)資金使用審計(jì)

第五講 把握外部審計(jì)對(duì)收入真實(shí)性的核查風(fēng)險(xiǎn)

一、檢查明細(xì)賬
二、對(duì)比產(chǎn)品毛利率
三、檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)政策
四、函證
五、檢測(cè)相關(guān)收入單據(jù)
第六講 應(yīng)對(duì)外部審計(jì)產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)
一、把握解釋原則
二、保持賬務(wù)處理思路一致
三、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)采購(gòu)環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
四、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
五、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
六、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)收付款環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
七、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)融資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
八、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)投資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
九、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)納稅環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
十、應(yīng)對(duì)外部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告環(huán)節(jié)的質(zhì)疑
案例 對(duì)某政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)案例分析
第七講 外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)分析
外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)涵義及其特征
外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因
審計(jì)環(huán)境的影響
審計(jì)質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不明確
審計(jì)單位外部和內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)背景
三、外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因
四、影響外部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的因素
（一）外部環(huán)境影響
（二）審計(jì)自身因素
五、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)存在的主要環(huán)節(jié)
（一）簽訂審計(jì)約定書(shū)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
（二）審計(jì)抽樣的風(fēng)險(xiǎn)
（三）審計(jì)取證環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
（四）審計(jì)報(bào)告環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)
案例 某政府投資主題公園項(xiàng)目審計(jì)
第八講 政府投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支與竣工驗(yàn)收結(jié)算外部審計(jì)
一、項(xiàng)目資金籌措審計(jì)
二、項(xiàng)目資金使用情況審計(jì)
三、項(xiàng)目竣工驗(yàn)收審計(jì)
四、項(xiàng)目工程結(jié)算審計(jì)
五、項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)
六、項(xiàng)目會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)
七、應(yīng)注意的問(wèn)題
案例 三泰恒業(yè)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)收支審計(jì)
第九講 政府投資項(xiàng)目決策階段外部審計(jì)
一、項(xiàng)目決策工作主要內(nèi)容
二、項(xiàng)目決策工作程序
三、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告編制的主要工作內(nèi)容
四、項(xiàng)目決策審計(jì)
五、項(xiàng)目環(huán)境影響評(píng)價(jià)審計(jì)
案例 三泰恒業(yè)集團(tuán)公司決策審計(jì)
第十講 把握外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)流程的不同點(diǎn)
一、在審計(jì)性質(zhì)上
二、在審計(jì)獨(dú)立性上
三、在審計(jì)方式上
四、在工作范圍上
五、在審計(jì)方法上
六、在服務(wù)對(duì)象上
七、在審計(jì)報(bào)告的作用上
八、在審計(jì)對(duì)象上
九、在審計(jì)權(quán)限上
十、在審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)上
十一、在依據(jù)的審計(jì)準(zhǔn)則上
（一）審計(jì)業(yè)務(wù)委托階段
（二）審計(jì)前期準(zhǔn)備
（三）審計(jì)實(shí)施階段
（四）審計(jì)終結(jié)階段
第十一講 全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)
時(shí)長(zhǎng)：2天



編制與講解: 屠建清












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