2024新《公司法》下企業(yè)全價值鏈的財稅管控與風險應對

2024新《公司法》下企業(yè)全價值鏈的財稅管控與風險應對
（大綱）
【課程背景】
新《公司法》將從2024年7月1日起施行。
企業(yè)可能遇到哪些重大的財務、稅務、內(nèi)控風險？
從企業(yè)財稅管控角度分析，財務部、稅務管理部、法務部、內(nèi)控內(nèi)審部以及公司管理層需要提前開展哪些工作？
歡迎各位學員參加本次面授課程學習，我們將以大量案例形式為大家做出一一分析和規(guī)劃。
【本次課程收益】
全面掌握新《公司法》主要變動內(nèi)容。
從企業(yè)全價值鏈的角度，進行財稅管控分析。
全面提升學員的組織力，協(xié)調(diào)力，風險管控力。
【本次課程適合群體】
會計，稅務專員，內(nèi)審專員，法務專員。
財務經(jīng)理，稅務經(jīng)理，內(nèi)審經(jīng)理，法務經(jīng)理。
總會計師，財務總監(jiān)，稅務總監(jiān)，內(nèi)審總監(jiān)，法務總監(jiān)。
【課程大綱（精華內(nèi)容）】
一、完善公司資本制度，股東大規(guī)模減資、撤資財稅風險大（案例）
1.完善注冊資本認繳登記制度。規(guī)定有限責任公司股東出資期限不得超過五年。根據(jù)國家市場監(jiān)督管理總局的意見，授權(quán)國務院制定具體辦法，對新法施行前已登記設(shè)立且出資期限超過本法規(guī)定期限的公司設(shè)置過渡期，要求其將出資期限逐步調(diào)整至本法規(guī)定的期限以內(nèi)。
【財稅案例分析】出資期限過渡期如何設(shè)置，相關(guān)風險有哪些？
【財稅案例分析】股東減資或撤資涉及的所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅征免分析。
2.股份有限公司可以發(fā)行優(yōu)先股和劣后股、特殊表決權(quán)股、轉(zhuǎn)讓受限股等類別股。
【財稅案例分析】限售股涉及的個人所得稅相關(guān)規(guī)定。
【財稅案例分析】股權(quán)激勵的企業(yè)所得稅和個人所得稅政策分析。
3.允許公司按照規(guī)定使用資本公積金彌補虧損。
【財稅案例分析】稅前虧損彌補相關(guān)企業(yè)所得稅問題。
【財稅案例分析】公司按照規(guī)定使用資本公積金彌補虧損涉稅問題分析。
4.規(guī)定簡易減資制度，允許公司按照規(guī)定通過減少注冊資本方式彌補虧損，但不得向股東分配，也不得免除股東繳納出資或者股款的義務。
【財稅案例分析】公司按照規(guī)定通過減少注冊資本方式彌補虧損涉稅問題分析。
5.增加股東未按期繳納出資的失權(quán)制度、股東認繳出資加速到期制度，規(guī)定股權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓人、受讓人的責任。
【財稅案例分析】股權(quán)轉(zhuǎn)讓后轉(zhuǎn)讓人、受讓人承擔責任，相關(guān)的資產(chǎn)損失是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除問題。
二、優(yōu)化公司治理，提升“董事會——審計委員會”地位，進一步加強企業(yè)內(nèi)控和風控建設(shè)（案例）
1.允許公司只設(shè)董事會、不設(shè)監(jiān)事會，公司只設(shè)董事會的，應當在董事會中設(shè)置審計委員會行使監(jiān)事會職權(quán)。
【風控案例分析】“董事會——審計委員會”在新《公司法》中突現(xiàn)了其重要地位，各類公司今后風控工作將得到進一步保障。
2.對股份有限公司董事會審計委員會和上市公司董事會審計委員會的議事方式和表決程序作了規(guī)定。
【風控案例分析】“董事會——審計委員會”將成為有權(quán)部門。
三、加強股東權(quán)利保護，要求企業(yè)的會計核算更加規(guī)范，財務監(jiān)督更加嚴格（案例）
1.強化股東知情權(quán)。擴大股東查閱材料的范圍，允許有限責任公司股東查閱會計憑證，股份有限公司符合條件的股東查閱會計賬簿和會計憑證，允許股東查閱、復制全資子公司相關(guān)材料。
【財稅案例分析】公司應保證一個賬套和統(tǒng)一的結(jié)算系統(tǒng)，將公司購銷資金通過（股東，高管，購銷人員）的個人銀行卡（個人微信，支付寶）結(jié)算涉及違反《公司法》和《稅法》的風險。
【財稅案例分析】新《公司法》重塑公司財務監(jiān)督制度！
2.規(guī)定公司減少注冊資本，應當按照股東出資或者持有股份的比例相應減少出資額或者股份，法律另有規(guī)定、有限責任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定的除外。
【財稅案例分析】“有限責任公司全體股東另有約定或者股份有限公司章程另有規(guī)定”所隱藏的所得稅風險。
四、完善公司設(shè)立、退出制度，信息共享在方便納稅人的同時加強稅務監(jiān)督與管控，做到放、管、服三者的統(tǒng)一（案例）1.新設(shè)公司登記一章，明確公司設(shè)立登記、變更登記、注銷登記的事項和程序；同時要求公司登記機關(guān)優(yōu)化登記流程，提高登記效率和便利化水平。
【財稅案例分析】“五證合一、一照一碼”登記制度改革。
2.充分利用信息化建設(shè)成果，明確電子營業(yè)執(zhí)照、通過國家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)發(fā)布公告、采用電子通信方式召開會議和表決的法律效力。
【財稅案例分析】金稅四期下，工商、稅務、銀行、其他行政機關(guān)涉稅信息共享機制，企業(yè)偷逃稅款等違法違規(guī)行為將無處遁形。
3.擴大可用作出資的財產(chǎn)范圍，明確股權(quán)、債權(quán)可以作價出資。
【財稅案例分析】股東以股權(quán)出資涉及的稅收問題。
【財稅案例分析】股東以債權(quán)出資（債轉(zhuǎn)股）涉及的稅收問題。
【財稅案例分析】股東以非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅處理規(guī)定。
【財稅案例分析】企業(yè)或者個人以技術(shù)成果投資入股到境內(nèi)居民企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠。
【財稅案例分析】企業(yè)接收股東劃入資產(chǎn)（包括股東贈予資產(chǎn)、上市公司在股權(quán)分置改革過程中接收原非流通股股東和新非流通股股東贈予的資產(chǎn)、股東放棄本企業(yè)的股權(quán)）企業(yè)所得稅處理規(guī)定。
4.放寬一人有限責任公司設(shè)立等限制，并允許設(shè)立一人股份有限公司。
【財稅案例分析】設(shè)立一人公司（全資子公司）涉及的相關(guān)房產(chǎn)，土地契稅優(yōu)惠問題。
5.完善公司清算制度，明確清算義務人及其責任。
【財稅案例分析】公司清算涉及的所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅征管規(guī)定。
【財稅案例分析】企業(yè)重組涉及的所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅、印花稅優(yōu)惠問題。
6.增加簡易注銷和強制注銷制度，方便公司退出。
【財稅案例分析】簡易注銷和強制注銷涉及的稅務清算等征管問題。
【財稅案例分析】公司在存續(xù)期間如有偷漏稅行為，股東應當對注銷登記前的偷漏稅款承擔連帶責任。
【課后互動，你問我答】

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