《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》2天

《非財務(wù)人員的財務(wù)管理》
主講：關(guān)永洪老師
【課程背景】
財務(wù)管理對企業(yè)的生存與發(fā)展至關(guān)重要，然而，許多非財務(wù)背景的管理人員對財務(wù)知識往往一知半解，甚至感到畏懼。本課程采用獨創(chuàng)的教學(xué)方法，借力人工智能AI技術(shù)，讓懂業(yè)務(wù)的管理人員在短至1天內(nèi)變成很懂財務(wù)，甚至精通財務(wù)，真正實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合，完成從財務(wù)小白到財務(wù)高手的華麗蛻變?。?！
本課程以制造業(yè)等多個不同行業(yè)的上市公司作為標(biāo)桿，對最新年報、財務(wù)報表進(jìn)行解讀，借助AI技術(shù)進(jìn)行財務(wù)分析。本課程老師是極少數(shù)同時擁有注冊會計師、特許金融分析師的財務(wù)、金融頂尖人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進(jìn)行企業(yè)財務(wù)管理分析，觀點獨特。
【課程收益】
精通財務(wù)報表：通過獨創(chuàng)的、很受市場歡迎的、顛覆式的財務(wù)報表制作法，不用任何記憶、輕輕松松完全掌握資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表
從財務(wù)分析看出企業(yè)存在的問題和改善的方向
培養(yǎng)財務(wù)管理、預(yù)算管理思維，增加收入，控制成本、費用和稅負(fù)，把控風(fēng)險，使企業(yè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)
熟悉籌資安排、掌握投資評估
用行業(yè)對標(biāo)上市公司最新財務(wù)報表作為素材，實用、中等難度、多類別的考題綜合測試學(xué)員對財務(wù)管理內(nèi)容的全面掌握程度，保證學(xué)員全部合格，90%的學(xué)員90分以上，授課效果“可驗證”
【課程對象】董事長、總經(jīng)理、老板、企業(yè)中高層管理人員、其他人員
【課程時間】2天（6小時/天）
【課程大綱】
第一講：財務(wù)報表框架、勾稽關(guān)系、報表制作
1. 財務(wù)報表框架
2. 資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表之間勾稽關(guān)系
3. 財務(wù)報表制作
實操人工演練：財務(wù)報表速成秘訣—— 1 小時搞定財務(wù)三張表，告別死記硬背，讓你真正懂財務(wù)！
根據(jù)企業(yè)所有日常運作的交易（股東注資、銀行借貸、采購商品、購置汽車、購買股票、銷售商品、管理人員工資、銷售廣告、辦公室租金、出售股票、收回部分欠款及部分欠款收不回來、存貨價格下跌、企業(yè)分紅等），輕輕松松、不用任何記憶編制出資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。同時，透徹理解每個交易對企業(yè)的財務(wù)狀況（資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益）、經(jīng)營狀況（收入、成本、費用、利潤）、現(xiàn)金流狀況的影響。
第二講：資產(chǎn)負(fù)債表解讀與分析
流動資產(chǎn)、非流動資產(chǎn)、流動負(fù)債、非流動負(fù)債、股東權(quán)益科目解讀
什么樣的資產(chǎn)才是“好”資產(chǎn)？什么樣的負(fù)債是“好”負(fù)債？沒有負(fù)債就好嗎？高負(fù)債就一定不好嗎？
融資期限與投資期限的錯配：短債長投、長債短投
三種營運資本財務(wù)戰(zhàn)略分析
營運能力分析：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率
短期償債能力、長期償債能力分析
企業(yè)的實力、商業(yè)模式、經(jīng)營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險哪里看？
案例：公司近期需要支付大額債務(wù)，但賬面資金遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，有哪些措施可以應(yīng)付資金短缺？
案例：交易所對康美藥業(yè)年報的質(zhì)詢：負(fù)債率過高、短債長投、利息費用高于凈利潤、償債壓力巨大，公司有何應(yīng)對措施？
從康美藥業(yè)公司的現(xiàn)有回復(fù)分析管理者的思路。應(yīng)該如何“正向”處理債務(wù)危機(jī)？
案例：供應(yīng)商提供的現(xiàn)金折扣是否接受？什么條件下可以接受？需要考慮的因素有哪些？
案例：廣汽集團(tuán)VS中國聯(lián)通的財務(wù)戰(zhàn)略分析
第三講：利潤表解讀與分析
收入、成本、費用等科目解讀
收入分析
銷售定價策略：變動成本法、完全成本法、市場分析法
增加收入的途徑：產(chǎn)品、市場戰(zhàn)略組合
客戶信用分析與風(fēng)險評估
成本、費用本質(zhì)區(qū)別是什么？
為什么毛利率重要？毛利率與銷售量有關(guān)系？毛利率變化的驅(qū)動因素是什么？
如何透過收入、成本的驅(qū)動因素測算評價相關(guān)業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)？
為什么公司很賺錢，但賬上卻沒錢？什么樣的利潤才是“好”利潤？如何透過利潤表分析企業(yè)的競爭地位？
提升企業(yè)盈利能力途徑有哪些？
案例：公司現(xiàn)正處于虧損狀態(tài)，如何可能扭虧為盈或少虧？
案例：康佳彩電的利潤質(zhì)量分析
實操演練：使用盈利驅(qū)動樹工具，改善企業(yè)的經(jīng)營成果
第四講：現(xiàn)金流量表解讀與分析
現(xiàn)金流解讀：經(jīng)營活動現(xiàn)金流凈額為正、負(fù)數(shù)各表示什么？正、負(fù)數(shù)誰好？投資活動現(xiàn)金流、籌資活動現(xiàn)金流又是什么情形呢？哪個現(xiàn)金流是“核心”現(xiàn)金流？
持有現(xiàn)金多好還是少好？
獲取現(xiàn)金能力指標(biāo)分析
如何透過存貨、應(yīng)收賬款管理改善現(xiàn)金流？
如何通過現(xiàn)金流判斷企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險？
案例：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團(tuán)運營分析
1. 從財務(wù)報表和運營數(shù)據(jù)評價企業(yè)的經(jīng)營表現(xiàn)和對未來的啟示
2. 解讀運營能力指標(biāo)、成長能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)
案例：從貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、負(fù)債率、毛利、凈利潤等方面評價公司的運營表現(xiàn)。盈利不好是因為費用太高還是可能其他原因？
案例：公司為什么收入大幅增加，資金鏈卻斷裂？具體的現(xiàn)金流怎么測算？
實操演練：最新行業(yè)對標(biāo)上市公司財務(wù)報表問答比賽
實操演練：利用AI工具對多家企業(yè)的財務(wù)報表進(jìn)行分析比較，出具包含評價各自企業(yè)做的比較好或比較差的方面，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險點等的可視化財務(wù)報告、經(jīng)營分析報告
第五講：財務(wù)分析——杜邦分析法
1. 什么指標(biāo)評價公司總體表現(xiàn)比較合適？
2. 凈資產(chǎn)收益率的“三駕馬車”分析：盈利能力、運營能力、財務(wù)杠桿
3. 盈利能力、運營能力、財務(wù)杠桿如何搭配才能達(dá)成凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)？
4. 開源節(jié)流、降本增效如何分別影響盈利能力、運營能力？
5. 盈利能力、運營能力取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團(tuán)：從盈利能力、運營能力、財務(wù)杠桿評價各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)
案例：公司凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)如何在各部門拆解？
實操演練：利用AI工具進(jìn)行ROE 因素法分析
實操演練：企業(yè)經(jīng)營模擬小沙盤
第六講：本量利分析
1. 盈虧臨界點銷售量、銷售額
2. 保利銷售量、銷售額
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點及保利潤點分析
第七講：成本、費用管控
1. 成本的多維視角：直接成本VS間接成本、固定成本VS變動成本
2. 成本的隱藏角落：沉沒成本、機(jī)會成本、隱形成本
3. 研發(fā)環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售及售后環(huán)節(jié)的成本管控
4. 銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的管控
5. 成本、費用差異分析：歸屬原因及整改措施
6. 作業(yè)成本法：錯誤的成本分?jǐn)倢?dǎo)致虧損的產(chǎn)品被誤認(rèn)為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！
案例：豐田公司的JIT 體系及SRM 系統(tǒng)
案例：直接材料、直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本的制定
案例：禮品公司共有收入 80 萬元，成本費用90 萬元，其中包括 40 萬元固定費用，預(yù)計未來 25年經(jīng)營狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續(xù)經(jīng)營？有哪些因素要考慮？
案例：公司產(chǎn)品單位成本 100 元，新訂單單價 95 元，是否可以接受該訂單？需要考慮哪些因素？
案例：公司董事長對下屬工廠送來的財務(wù)報表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、費用沒有什么變化，但利潤卻下降了！什么原因呢？
案例：公司生產(chǎn)2種產(chǎn)品，一種產(chǎn)品主要由智能制造設(shè)備完成，另一種產(chǎn)品主要由手工加工設(shè)備完成。設(shè)備折舊等制造費用如何在這2種產(chǎn)品之間分?jǐn)偙容^合理？
第八講：全面預(yù)算管理
1. 預(yù)算管理的重要性：戰(zhàn)略執(zhí)行工具、資源配置手段、業(yè)務(wù)流程規(guī)范、績效管理依據(jù)
2. 預(yù)算管理的本質(zhì)：全方位、全過程、全員參與
3. 預(yù)算組織體系設(shè)置：決策機(jī)構(gòu)、日常機(jī)構(gòu)、執(zhí)行機(jī)構(gòu)、監(jiān)控機(jī)構(gòu)、考評機(jī)構(gòu)
4. 全面預(yù)算目標(biāo)的確定
1）戰(zhàn)略分析
2）確定預(yù)算目標(biāo)及拆解（平衡計分卡應(yīng)用）
5. 全面預(yù)算的編制
1）預(yù)算編制程序——上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總
2）預(yù)算編制方法：零基預(yù)算、增量預(yù)算、滾動預(yù)算的特點與實戰(zhàn)應(yīng)用
3）預(yù)算編制：銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、長期投資預(yù)算、研發(fā)費用預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算、利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
6. 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整
1）預(yù)算控制方法
2）預(yù)算調(diào)整
7. 全面預(yù)算的分析與考核
1）預(yù)算分析報告內(nèi)容
2）業(yè)績評價與考核
案例：中國華能的預(yù)算控制
案例：寧德時代、美的考核方案的利弊分析
案例：利用AI 工具 做比亞迪集團(tuán)戰(zhàn)略的SWOT 分析
案例：華為全面預(yù)算關(guān)鍵性指標(biāo)（ KPI） 設(shè)置
實操演練：應(yīng)用平衡計分卡拆解年度經(jīng)營目標(biāo)
實操演練：先手工、后AI工具編制資金預(yù)算（含業(yè)務(wù)預(yù)算、專門預(yù)算），讓學(xué)員掌握如何一步步“調(diào)教”AI，最終輸出正確的結(jié)果
第九講：企業(yè)主要稅種與稅負(fù)管控
1. 增值稅
2 企業(yè)所得稅
第十講：投資、融資決策
1. 籌資方案選擇：短期資金 VS長期資金、內(nèi)部融資 VS 外部融資、債務(wù)融資 VS 股權(quán)融資，企業(yè)如何抉擇？
2. 投資需要考慮的因素有哪些？資金成本直接作為折現(xiàn)率的誤區(qū)在哪？
案例：公司需要額外一臺生產(chǎn)設(shè)備，購置VS租賃？一手VS二手？怎么測算？
案例：物業(yè)公司推出物業(yè)管理費優(yōu)惠方案的投資分析
物業(yè)公司推出小區(qū)業(yè)主一次性繳納每12個月物業(yè)管理費可以免1個月物管費
1. 業(yè)主角度：方案是否有吸引力？愿意接受一次性最多繳納多少個月物管費？有什么風(fēng)險要考慮？
2. 物業(yè)公司角度：推出此方案是否合理？物業(yè)費一次性繳納月數(shù)需要“封頂”嗎？
實操演練：先手工、后AI工具對中低端護(hù)膚品企業(yè)擬新建一條高端護(hù)膚品生產(chǎn)線的可行性分析
第十一講：企業(yè)風(fēng)險管理
1. 內(nèi)部控制概述
2. 舞弊三角型理論
3. 預(yù)防性控制（事前控制）VS檢查性控制（事后控制）
4. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別和應(yīng)對
1）業(yè)務(wù)流程
2）常見風(fēng)險
3）風(fēng)險應(yīng)對：關(guān)鍵控制點及對應(yīng)的KPI考核、職責(zé)分離
課程回顧、答疑、總結(jié)

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