《業(yè)財融合——創(chuàng)造財務(wù)BP價值》

《業(yè)財融合——創(chuàng)造財務(wù)BP價值》
主講：關(guān)永洪老師
【課程背景】
隨著市場競爭加劇和企業(yè)精細化管理需求的提升，傳統(tǒng)的財務(wù)角色已無法滿足企業(yè)的需求，財務(wù)人員需要從后臺的數(shù)據(jù)處理者轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蛏钊肜斫鈽I(yè)務(wù)流程、提供戰(zhàn)略性建議的業(yè)務(wù)伙伴（Business Partner, BP）。財務(wù)BP需要深入了解業(yè)務(wù)運作，與各部門緊密合作，提供有針對性的財務(wù)支持和建議，以推動企業(yè)戰(zhàn)略的實施和業(yè)務(wù)增長。然而，目前許多財務(wù)人員在轉(zhuǎn)型過程中面臨諸多痛點，例如對業(yè)務(wù)的理解停留在表面、缺乏有效溝通渠道、與業(yè)務(wù)部門難以達成一致等。本課程旨在幫助財務(wù)人員突破這些困境，真正融入業(yè)務(wù)，為企業(yè)創(chuàng)造更大價值。
本課程以制造業(yè)等多個不同行業(yè)的上市公司最新年報、財務(wù)報表作為案例，進行會計準(zhǔn)則解讀，借助AI技術(shù)進行財務(wù)分析。本課程老師是極少數(shù)同時擁有注冊會計師、特許金融分析師的財務(wù)、金融頂尖人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進行企業(yè)財務(wù)管理分析，觀點獨特。
【課程收益】
精準(zhǔn)會計核算，精通財務(wù)報表、財務(wù)分析，看出企業(yè)存在的問題和改善的方向
掌握財務(wù)BP所需的關(guān)鍵技能，如預(yù)算管理、成本管控、資金管理、稅務(wù)管理、風(fēng)險管控、績效評估、投資項目評估、企業(yè)并購決策支持等，為企業(yè)決策提供有力支持
借力AI工具，使財務(wù)BP工作變得容易、高效
【課程對象】財務(wù)人員、審計人員、其他人員
【課程時間】2天（6小時/天）
【課程大綱】
第一講：財務(wù)BP 概述
1. 財務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變
2. 業(yè)務(wù)財務(wù)的主要職能
第二講：會計準(zhǔn)則解讀與會計核算
資產(chǎn)負債表科目
利潤表科目
3. 現(xiàn)金流量表科目
案例：壞賬準(zhǔn)備的計提、收回或轉(zhuǎn)回、核銷
案例：存貨跌價準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)回、轉(zhuǎn)銷？
案例：甲公司發(fā)行股票（公允價值為 6 元/股）取得乙公司 30％ 的股權(quán)，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?。收購時乙公司賬面價值與公允值不同，之后甲乙公司又發(fā)生順流、逆流交易，乙公司其他權(quán)益工具投資升值、分紅等；甲公司處置了部分乙公司股權(quán)，如何計算長期股權(quán)投資余額、投資損益、處置損益？相關(guān)分錄？
案例：公司如何根據(jù)估計的產(chǎn)品退貨率確認收入、銷售成本、預(yù)計負債、應(yīng)收退貨成本？實際發(fā)生退貨時，實際與預(yù)計的差異如何處理？如果退貨率重新評估后出現(xiàn)變化，相關(guān)的收入、成本等又如何調(diào)整？相關(guān)分錄？
第三講：財務(wù)分析——杜邦分析法
1. 什么指標(biāo)評價公司總體表現(xiàn)比較合適？
2. 凈資產(chǎn)收益率的“三駕馬車”分析：盈利能力、運營能力、財務(wù)杠桿
3. 盈利能力、運營能力、財務(wù)杠桿如何搭配才能達成凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)？
4. 開源節(jié)流、降本增效如何分別影響盈利能力、運營能力？
5. 盈利能力、運營能力取決于商業(yè)模式？
案例：比亞迪VS上汽集團：從盈利能力、運營能力、財務(wù)杠桿評價各自優(yōu)劣及總體表現(xiàn)
實操演練：利用AI工具進行ROE 因素法分析
案例：公司凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)如何在各部門拆解？
案例：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團運營分析
1. 從財務(wù)報表和運營數(shù)據(jù)評價企業(yè)的經(jīng)營表現(xiàn)和對未來的啟示
2. 解讀運營能力指標(biāo)、成長能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財務(wù)風(fēng)險指標(biāo)
實操演練：利用AI工具對多家企業(yè)的財務(wù)報表進行分析比較，出具包含評價各自企業(yè)做的比較好或比較差的方面，企業(yè)應(yīng)該關(guān)注的風(fēng)險點等的可視化財務(wù)報告、經(jīng)營分析報告
第四講：本量利分析
1. 盈虧臨界點銷售量、銷售額
2. 保利銷售量、銷售額
案例：加盟品牌服裝店的盈虧平衡點及保利潤點分析
第五講：全面預(yù)算管理
1. 預(yù)算管理的重要性
2. 預(yù)算管理的本質(zhì)
3. 預(yù)算組織體系設(shè)置
4. 全面預(yù)算目標(biāo)的確定
5. 全面預(yù)算的編制
6. 全面預(yù)算的執(zhí)行、控制和調(diào)整
7. 全面預(yù)算的分析與考核
案例：利用AI 工具 做比亞迪集團戰(zhàn)略的SWOT 分析
實操演練：應(yīng)用平衡計分卡拆解年度經(jīng)營目標(biāo)
案例：華為全面預(yù)算 KPI 設(shè)置
案例：中國華能的預(yù)算控制
案例：寧德時代、美的考核方案的利弊分析
實操演練： AI工具編制資金預(yù)算（含業(yè)務(wù)預(yù)算、專門預(yù)算），讓學(xué)員掌握如何一步步“調(diào)教”AI，最終輸出正確的結(jié)果 第六講：成本核算和管控
直接成本VS間接成本、固定成本VS變動成本、沉沒成本、機會成本、隱形成本
產(chǎn)品成本核算、差異分析
作業(yè)成本法：錯誤的成本分攤導(dǎo)致虧損的產(chǎn)品被誤認為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！
4. 研發(fā)環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、生產(chǎn)環(huán)節(jié)、銷售及售后環(huán)節(jié)的成本管控
5. 銷售費用、管理費用、財務(wù)費用的管控
案例：豐田公司的JIT 體系及SRM 系統(tǒng)
案例：直接材料、直接人工標(biāo)準(zhǔn)成本的制定
實操演練：利用AI工具進行成本差異分析
案例：禮品公司共有收入 80 萬元，成本費用90 萬元，其中包括 40 萬元固定費用，預(yù)計未來 25年經(jīng)營狀況都是如此。該禮品公司是否要繼續(xù)經(jīng)營？有哪些因素要考慮？
案例：公司產(chǎn)品單位成本 100 元，新訂單單價 95 元，是否可以接受該訂單？需要考慮哪些因素？
案例：公司生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品。A產(chǎn)品是傳統(tǒng)產(chǎn)品，造價高、定價低、多年虧損，但市場仍有少量需求，公司一直堅持生產(chǎn)。B產(chǎn)品是最近幾年新開發(fā)的產(chǎn)品，由于技術(shù)性能好，質(zhì)量高，頗受用戶歡迎，目前市場供不應(yīng)求。如何回答公司領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)財務(wù)部門預(yù)測提出的以下問題：
公司稅前營業(yè)利潤能否達到某個目標(biāo)？A產(chǎn)品虧損，可否考慮停產(chǎn)？若能添置設(shè)備，擴大生產(chǎn)能力，増產(chǎn)能否増利？
案例：公司董事長對下屬工廠送來的財務(wù)報表感到困惑，為什么今年收入比去年上升很多，材料成本、人工成本、費用沒有什么變化，但利潤卻下降了！什么原因呢？
案例（AI工具）：作業(yè)成本法——公司是一家制造業(yè)企業(yè)，生產(chǎn)兩種產(chǎn)品。一種產(chǎn)品主要由智能制造設(shè)備完成，另一種產(chǎn)品主要由手工加工設(shè)備完成。共有制造費用 800 萬元，如何在 2 種產(chǎn)品之間分攤？作業(yè)成本庫有哪些？哪種分攤比較合理？錯誤分攤方法對企業(yè)運營的影響？
第七講：企業(yè)主要稅種與稅負管控
增值稅、企業(yè)所得稅
第八講：項目投資、融資決策
1. 籌資方案選擇：短期資金 VS長期資金、內(nèi)部融資 VS 外部融資、債務(wù)融資 VS 股權(quán)融資，企業(yè)如何抉擇？
2. 投資需要考慮的因素有哪些？資金成本直接作為折現(xiàn)率的誤區(qū)在哪？
案例：公司需要額外一臺生產(chǎn)設(shè)備，購置VS租賃？一手VS二手？怎么測算？
案例：物業(yè)公司推出物業(yè)管理費優(yōu)惠方案的投資分析
物業(yè)公司推出小區(qū)業(yè)主一次性繳納每12個月物業(yè)管理費可以免1個月物管費
1. 業(yè)主角度：方案是否有吸引力？愿意接受一次性最多繳納多少個月物管費？有什么風(fēng)險要考慮？
2. 物業(yè)公司角度：推出此方案是否合理？物業(yè)費一次性繳納月數(shù)需要“封頂”嗎？
實操演練：中低端護膚品企業(yè)擬新建一條高端護膚品生產(chǎn)線的可行性分析
第九講：企業(yè)并購決策
案例：美年大健康入股上市公司股權(quán)并購全過程（借殼上市）
1. 交易架構(gòu)設(shè)置
2. 債務(wù)成本、普通股成本、加權(quán)平均成本
3. 資本資產(chǎn)定價模型（CAPM）的精準(zhǔn)理解和測算
4. 公司估值：成本法、市場法、收益法
5. 發(fā)行股份價格、股份數(shù)量因派息及送紅股的調(diào)整
6. 交易對價對買賣雙方的公平性判定及事后檢討
7. 業(yè)績對賭
8. 股權(quán)架構(gòu)設(shè)計
9. 股權(quán)激勵
實操演練：利用AI工具對美年大健康進行估值
第十講：企業(yè)風(fēng)險管理
1. 內(nèi)部控制概述
2. 舞弊三角型理論
3. 預(yù)防性控制（事前控制）VS檢查性控制（事后控制）
4. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)、采購環(huán)節(jié)、銷售環(huán)節(jié)的風(fēng)險識別和應(yīng)對
1）業(yè)務(wù)流程
2）常見風(fēng)險
3）風(fēng)險應(yīng)對：關(guān)鍵控制點及對應(yīng)的KPI考核、職責(zé)分離
課程回顧、答疑、總結(jié)

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