《銀行客戶經(jīng)理提升透析財務報表能力培訓》

《銀行客戶經(jīng)理提升透析財務報表能力培訓》
【授課時長】
3天
【課程大綱】
第一講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度透析資產(chǎn)負債表
一、資產(chǎn)負債表上關(guān)鍵數(shù)據(jù)透析
（一）如何在資產(chǎn)負債表上確定企業(yè)對外投資的最高限額
（二）資產(chǎn)負債表上的哪些項目不能任意調(diào)整
（三）透析交易性金融資產(chǎn)項目的會計信息
（四）透析應收票據(jù)項目的會計信息
（五）透析應收賬款項目的會計信息
（六）透析預付賬款項目的會計信息
（七）透析存貨項目的會計信息
（八）透析固定資產(chǎn)項目的會計信息
二、從營銷能力角度審視資產(chǎn)負債表相關(guān)數(shù)據(jù)之間的比重
（一）透析流動資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重的合理性
（二）透析長期資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重的合理性
（三）透析固定資產(chǎn)占全部資產(chǎn)比重的合理性
（四）透析流動負債占負債及所有者權(quán)益比重的合理性
（五）透析負債合計占負債及所有者權(quán)益比重的合理性
（六）透析長期負債占所有者權(quán)益比重的合理性
（七）透析留存收益占實收資本（股本）比重的合理性
三、透析資產(chǎn)負債表與利潤表的關(guān)系
四、資產(chǎn)質(zhì)量深度分析
1、流動資產(chǎn)質(zhì)量分析
①貨幣資金
案例一
②短期投資
③應收票據(jù)
④應收帳款：
案例二
⑤存貨
案例三
⑥其他流動資產(chǎn)項目的質(zhì)量分析：
案例四
2、長期投資質(zhì)量分析
①長期投資概述
②長期投資種類
③長期投資所運用的資產(chǎn)形態(tài)
④長期投資的入帳價值
⑤長期投資對財務狀況的實質(zhì)影響
⑥長期投資質(zhì)量分析
⑦長期投資在財務報告中的披露
3、固定資產(chǎn)質(zhì)量分析
4、無形資產(chǎn)質(zhì)量分析
5、長期待攤費用及其他長期資產(chǎn)質(zhì)量分析
五、資本結(jié)構(gòu)分析
1、資本結(jié)構(gòu)與資本結(jié)構(gòu)質(zhì)量分析
2、流動負債質(zhì)量分析
3、長期負債質(zhì)量分析
4、或有負債質(zhì)量分析
5、所有者（股東）權(quán)益質(zhì)量分析
案例五
第二講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度透析利潤表
一、利潤表上關(guān)鍵數(shù)據(jù)透析
（一）凈利潤反映的本質(zhì)
（二）可供分配利潤的實質(zhì)
（三）可供股東分配的利潤折射出的問題
（四）未分配利潤反映企業(yè)家底
二、利潤表要素透析
（一）理解利潤表上幾種不同的利潤描述
（二）分析營業(yè)成本中的會計信息
（三）分析費用項目中的會計信息
三、各種利潤率透析
（一）毛利率
（二）營業(yè)利潤率
（三）利潤率
（四）凈利率
四、各種成本費用比率透析
（一）營業(yè)成本占營業(yè)收入的比率
（二）管理費用占營業(yè)收入的比率
（三）銷售費用占營業(yè)收入的比率
（四）財務費用占營業(yè)收入的比率
五、對企業(yè)利潤質(zhì)量的深度分析
1、對利潤形成過程的分析
①營業(yè)收入
②營業(yè)成本
③銷售費用
④管理費用 ⑤財務費用：
⑥企業(yè)對利潤形成過程操縱的可能手段
案例六
2、對利潤結(jié)構(gòu)質(zhì)量的深度分析
①企業(yè)利潤表自身的結(jié)構(gòu)所包含的質(zhì)量信息含量
②企業(yè)利潤的結(jié)構(gòu)與相應的現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)之間的對應關(guān)系分析
③企業(yè)的利潤結(jié)構(gòu)與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)之間的對應關(guān)系分析
3、對利潤結(jié)果的分析
4、利潤質(zhì)量惡化的主要表現(xiàn)
案例七
六、對企業(yè)盈利模式及其質(zhì)量含義的分析
案例八
第三講 從商業(yè)銀行信貸安全性角度透析現(xiàn)金流量表
一、現(xiàn)金流量表的四大構(gòu)成要素
1、貨幣資金
2、現(xiàn)金等價物
3、現(xiàn)金流量
4、現(xiàn)金凈流量
二、現(xiàn)金流量表的五大作用
1、說明企業(yè)現(xiàn)金流入流出的原因
2、規(guī)劃和預測未來產(chǎn)生現(xiàn)金能力
3、分析凈利潤與現(xiàn)金流量差異的原因
4、分析財務狀況和經(jīng)營成果的可靠性
5、分析和判斷企業(yè)的償債能力
三、現(xiàn)金流量表的基本內(nèi)容
1、經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
2、投資活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
3、籌資活動的現(xiàn)金流入、流出和凈流量
四、現(xiàn)金流量表閱讀方法
1、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量應該是正數(shù)
2、對企業(yè)來說“現(xiàn)金為王、利潤為相”
3、應保持適度的銷售收現(xiàn)率
4、現(xiàn)金凈流量最大化是企業(yè)充滿活力的具體表現(xiàn)
五、如何理解現(xiàn)金流量表與資產(chǎn)負債表、利潤表之間的關(guān)系
六、如何對現(xiàn)金流量表所反映的會計信息進行透析
（一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（二）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（三）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（四）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（五）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（六）投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
（七）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量小于零
（八）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量等于零
（九）籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量大于零
第四講 基于信貸評估企業(yè)財務報表透析
一、企業(yè)財務報表作假的動機和主要手法
二、分析財務報表的目的和思路
三、對企業(yè)財務報表的基本認識
四、從財務指標上把握企業(yè)的償債能力
五、找出重點和疑點的基本方法
六、現(xiàn)場審計調(diào)查核對財務報表的主要方法
第五講 基于信貸評估擔保分析
一、對抵押的分析
二、對質(zhì)押的分析
三、對保證的分析
第六講 基于信貸評估非財務因素分析
一、行業(yè)風險分析
二、借款人經(jīng)營管理與風險分析
三、自然社會風險分析
四、還款意愿分析
五、銀行管理水平分析
第七講 不良貸款的控制與處理
一、督促企業(yè)整改，積極催收到期貸款
二、貸款簽行貸款處理，借貸雙方共同努力，確保貸款安全
三、落實貸款債權(quán)債務，防止企業(yè)逃廢銀行債務
四、通過法律途徑收回本息
五、呆賬沖銷
第八講 對企業(yè)財務與經(jīng)營風險識別
一、通過財務比率綜合分析識別風險
（一）杜邦分析
（二）帕利普分析
二、通過8大關(guān)鍵財務指標分析識別風險
1.凈資產(chǎn)收益率
2.總資產(chǎn)報酬率
3.總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率
4.應收賬款周轉(zhuǎn)率
5.資產(chǎn)負債率
6.已獲利息倍數(shù)
7.銷售（營業(yè)）增長率
8.資本保值增值率
三、通過9大獲利能力指標分析識別風險
1.銷售收益率
2.資產(chǎn)報酬率
3.權(quán)益報酬率
4.銷售凈利率
5.成本費用利潤率
6.普通股每股收益
7.每股凈資產(chǎn)
8.市盈率
9.市凈率 第九講 合并財務報表透析與財務質(zhì)量深度分析
一、合并報表的種類與原因
二、與合并報表有關(guān)的若干重要概念
三、合并報表的一般原理
1、合并資產(chǎn)負債表
2、合并利潤表
3、合并現(xiàn)金流量表
四、合并報表分析與財務質(zhì)量
1、合并報表分析中存在的問題
2、合并報表中包含的財務質(zhì)量信息分析
五、與財務質(zhì)量分析有關(guān)的其他重要信息
（一）財務報表附注
（二）會計政策、會計估計變更和前期差錯更正
（三）關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的披露
（四）資產(chǎn)負債表日后事項
案例九
六、企業(yè)財務質(zhì)量的綜合分析方法
（一）財務報表分析的基本方法
（二）比率分析方法的正確運用
（三）企業(yè)財務質(zhì)量的綜合分析方法
第十講 商業(yè)銀行業(yè)務條線產(chǎn)品營銷策略
一、通過“銀行再造”構(gòu)筑比較競爭優(yōu)勢
二、采取個性化服務模式
三、整合營銷策略
第十一講 商業(yè)銀行對公業(yè)務營銷渠道選擇策略
一、影響商業(yè)銀行營銷渠道的因素
二、商業(yè)銀行營銷渠道選擇策略
（一）分銷渠道
（二）拓展營銷渠道
（三）積極開發(fā)新的營銷渠道，建立網(wǎng)絡銀行
第十二講 商業(yè)銀行對公業(yè)務的營銷時機和方法
一、對公客戶金融需求的特點
二、對公客戶的營銷時機
（一）當公司財務實權(quán)人物發(fā)生重大人事變動時
（二）當對公客戶經(jīng)營管理方式發(fā)生重大變革時
（三）當對公客戶在生產(chǎn)經(jīng)營遇到暫時困難時
（四）當對公客戶與原來的合作銀行發(fā)生重大矛盾時
（五）當對公客戶舉辦重大慶典活動時
（六）當公司財務實權(quán)人物遇到喜事或為難私事時
三、對公客戶的營銷方法
（一）直接營銷
（二）引導式營銷
（三）一對一營銷
（四）廣告式營銷
（五）促銷活動營銷
第十三講 綜合案例分析
案例一 資產(chǎn)負債表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例二 結(jié)合資產(chǎn)負債表指標分析
案例三 利潤表水平與結(jié)構(gòu)分析
案例四 結(jié)合利潤表指標分析
案例五 現(xiàn)金流量表結(jié)構(gòu)分析
案例六 結(jié)合現(xiàn)金流量表財務比率分析
第十四講 互動與答疑

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