電信會計準則實踐培訓


電信會計準則實踐培訓
中國會計準則深度培訓--如何有效運用中國會計準則
【為何學習】《企業(yè)會計準則》是我國財務人員的記錄準則和商業(yè)語言，已經廣泛應用
數年，各個企業(yè)的財務管理人員在會計實踐中遇到許多復雜問題期待解答和澄清，使
其可操作性進一步提高。我國的會計準則已經與國際財務報告準則實質趨同，而后者
也與美國會計準則一步步走向融合。對于優(yōu)秀的財務職業(yè)人員盡快全面掌握具體的會
計準則的應用并且與同行進行交流有著深刻的意義。
　【課程收益】本課程根據財政部制定的中國會計準則及其指南，主要為了幫助廣大
企業(yè)對新會計準則中的難點和重點進行全面、系統(tǒng)、深入地理解，并且不斷強調其在
實際工作中應用的方法，結合近年來上市公司的財務報表就新會計準則對財務報表的
影響進行深入分析和說明。
課程亮點
中國會計準則中的難點和重點
新會計準則運用控制邏輯
中國會計準則與國際會計準則差異
深入分析財務報告與會計準則
中國會計準則在實務中的關鍵點分析
【適合對象】
財務總監(jiān)、審計總監(jiān) 財務經理、會計經理、審計經理　
財務部、審計部及其相關部門人員 會計事務所工作人員
【課程大綱】
第一部分: 會計核算基礎
　前言、新會計準則概述與最新變化
會計核算上的八大重點
會計信息披露的重大要求
會計準則制定的基本思路
會計確認和計量的定義
中國會計準則與國際會計準則趨同性
新會計準則與美國會計準則差異
一、企業(yè)會計準則第1節(jié)—存貨
1、新舊的會計準則比較:
2、存貨計價
3、存貨發(fā)出的計價方法
4、低值易耗品、包裝物的攤銷方法
5、存貨發(fā)生毀損
6、存貨期末計量
7、案例分析
二、企業(yè)會計準則第4節(jié)—固定資產
1、新舊會計準則比較:
2、固定資產定義
3、固定資產初始計量
4、固定資產后續(xù)支出
5、固定資產棄置費用
6、持有待售固定資產
7、固定資產期末計量
8、案例分析
三、企業(yè)會計準則第6節(jié)—無形資產
1、新舊會計準則比較
2、無形資產定義
3、自行研發(fā)無形資產的確認
4、無形資產攤銷
5、無形資產期末計量
6、土地使用權處理
7、案例分析
三、企業(yè)會計準則第8節(jié)—資產減值
1、可能發(fā)生減值資產的認定
2、資產可回收金額的計量
3、資產減值損失的確定
4、資產組的認定及減值處理
5、商譽減值的處理
6、披露
7、案例分析
四、企業(yè)會計準則第9節(jié)—職工薪酬
1、準則制訂的背景及主要變化
2、職工薪酬的定義、組成內容
3、職工薪酬的確認與計量
4、辭退福利的確認與計量
5、職工薪酬個人所得稅的計算方法
6、首次執(zhí)行新準則的會計處理規(guī)定
7、案例分析
五、企業(yè)會計準則第13節(jié)—或有事項
1、總則
2、確認和計量
3、披露
4、案例分析
六、企業(yè)會計準則第14節(jié)—收入
1、 新的會計準則比較：
2、 收入定義
3、 收入確認條件
4、 收入的計量
5、 商品折扣
6、 交易的區(qū)分
7、案例分析
七、企業(yè)會計準則第17節(jié)—借款費用
1、總則
2、確認和計量
3、披露
4、案例分析
八、企業(yè)會計準則第18節(jié)—所得稅
1、新會計準則與現行會計制度的主要變化
2、所得稅有關定義
3、暫時稅差異的計算
4、所得稅會計處理方法：
◆ 核算步驟
◆ 案例分析
5、首次執(zhí)行新準則的會計處理規(guī)定
九、企業(yè)會計準則第 19號——外幣折算
1、總則
2、外幣交易的會計處理
3、外幣財務報表的折算
4、披露
5、案例分析
十、企業(yè)會計準則第 20號——企業(yè)合并
1、總則
2、同一控制下的企業(yè)合并
3、非同一控制下的企業(yè)合并
4、披露
5、案例分析
十一、企業(yè)會計準則28號：會計政策、會計估計變更和差錯更正
1、總則
2、會計政策
3、會計估計變更
4、前期差錯更改
5、披露
6、案例分析
十二、企業(yè)會計準則第29號
1、總則
2、資產負債表日后事項
3、資產負債表日后調整事項
4、資產負債表日后非調整事項
5、披露
6、案例分析
十三、企業(yè)會計準則第30號：財務報表列報
1、總則
2、基本要求
3、資產負債表
4、利潤表
5、所有者權益變動表
6、附注
7、案例分析
十四、企業(yè)會計準則第38號：首次執(zhí)行企業(yè)會計準則
1、總則
2、確認和計量
3、列報
4、案例分析
第二部分：全面企業(yè)風險管理
一、企業(yè)風險管理
1．中央企業(yè)全面風險管理的總體框架
2．美國企業(yè)風險管理的總體構成要素
3．中美企業(yè)風險管理的比較分析
二、風險管理的環(huán)境
1．管理層的風險觀念變革
2．影響風險的因素
3．企業(yè)風險文化的形成
三、目標的設定
1.戰(zhàn)略目標
2.運營目標
3.財務報告目標
4.合規(guī)目標
5.目標設定的標準
案例：為一家企業(yè)設定目標
四、事件的確定
事件確定的技術
事件的種類
基于你的目標確定事件
五、風險的評估
1．內在風險與剩余風險
2．定量與定性分析
3．風險地圖
4．累計風險與風險組合
5．風險管理指標分解
六、風險的對策
1、風險承擔
2、風險規(guī)避
3、風險轉移
4、風險轉換
5、風險補償
6、風險控制
7、風險對沖
七、控制活動
1、控制活動中的關鍵定義
2、控制方法在變化
3、推薦25種必備的控制方法
八、信息與交流
1．風險管理信息溝通的必要性
2．對風險管理信息溝通的要求
3．建設信息溝通渠道的具體措施
4．信息的質量要求
5．交流的方法
九、監(jiān)督
1、監(jiān)督的最新要求
2、中國最佳實踐
3、監(jiān)督的馬奇諾防線
4、監(jiān)督與改進在風險管理體系中的重要性
5、監(jiān)督與改進的實質
6、監(jiān)督與改進的對象、內容及結論
第五部分：如何對財務報表的質量進行
免費贈送: 電子表格一套

第三部分: 稅收籌劃基礎
模塊一、 納稅籌劃基本知識
稅收成本的構成
納稅籌劃的概念
納稅籌劃的條件
納稅籌劃的原則
納稅籌劃的好處及體現
涉稅零風險
當前避稅的重點及新思路
資金時間價值與戰(zhàn)略思考


模塊二、納稅籌劃技術
選擇低稅率地區(qū)投資的避稅技術
價格平臺：轉讓定價的運用
優(yōu)惠平臺：稅收優(yōu)惠的運用
漏洞平臺：政策遺漏的運用
空白平臺：政策未規(guī)定的運用
彈性平臺：稅法幅度的運用
規(guī)避平臺：臨界點的運用


模塊三、納稅籌劃方法
企業(yè)設立納稅籌劃方法
企業(yè)分立納稅籌劃方法
企業(yè)投資籌劃方法
存貨計價的納稅籌劃技術
內部核算：存貨計價、固定資產折舊、無形資產攤銷等
企業(yè)進貨納稅籌劃方法
企業(yè)并購納稅籌劃方法資產租賃避稅的技術
出口退稅方面的納稅籌劃


第二部分: 具體稅種籌劃


模塊四、主要稅種的納稅籌劃與案例分析
1. 增值稅納稅籌劃案例
納稅人身份的認定避稅案例
納稅人身份選擇方法
進項稅額轉出計算實例
出售固定資產避稅案例
創(chuàng)造條件避稅案例
企業(yè)分立避稅案例
增值稅：營改增的籌劃、進項稅和銷項稅、分散經營等


2. 消費稅納稅籌劃案例
關聯企業(yè)轉移定價的籌劃案例
包裝物的籌劃案例
委托加工的籌劃案例
連續(xù)生產的籌劃案例


3. 營業(yè)稅納稅籌劃案例
營業(yè)稅：屬人屬地原則、混合銷售、兼營、差額納稅等
兼營和混合銷售的籌劃案例
建筑工程承包的避稅案例
合作建房的避稅案例
分解營業(yè)額的避稅案例


4. 企業(yè)所得稅的籌劃案例
銷售收入確認的籌劃
資本化費用化的認定
費用扣除的技術
工資化福利的避稅案例
所得稅的優(yōu)惠政策
合規(guī)條件的企業(yè)認定
扣除的標準


5. 個人所得稅納稅籌劃案例
個人身份認定的納稅籌劃案例
分次申報的避稅案例
扣除境外所得的避稅案例
工資化福利的避稅案例
勞務報酬化工資的避稅案例
工資化勞務報酬的避稅案例
工資薪金：工資與勞務的轉化等
勞務報酬：分次、分項等
獎金的發(fā)放：分月、集中發(fā)放等
股息紅利：股東拿工資還是股息等
財產、行為稅的稅收籌劃與案例分析
印花稅：合同金額、人數等


第三部分: 疑難稅務專題


模塊五: 稅收業(yè)務
1. 出口退稅
免,抵.退的概念
單證的控制
計算與案例分析
風險的防范
時間控制
2. 預提所得稅(Withholding Tax)
商標與專有技術
常設機構
外籍員工所得稅
3. 高薪技術企業(yè)的扣免問題


4. 轉移定價的作用與風險


5.學員提問


模塊六: 稅務稽核應對
企業(yè)被稽查原因的分析
稅務稽查工作流程及稽查部門內部職能劃分
稅務稽查基本方法及稽查案例分析
稅務公共關系


模塊七: 稅收展望
最新稅收法規(guī)政策的變化
流轉稅：增值稅、營業(yè)稅
進出口稅收：出口退稅、關稅
企業(yè)所得稅和個人所得稅
行為財產稅：房產稅、土地使用稅等
綜合稅收政策和稅收征管
贈送:金升稅務籌劃核心要點
稅務風險檢查提綱
主要稅種有效法規(guī)

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