《財務分析與經營決策》

《財務分析與經營決策》
主講：林少剛
課程背景：
中國經濟新常態(tài)下，原材料、勞動力價格不斷上升，競爭越趨激烈，利潤越來越薄，
如何降本增效，提高企業(yè)競爭力? 如何從企業(yè)內部挖潛提升績效?
沒有人可以對抗趨勢，互聯(lián)網經濟已蓬勃發(fā)展，沖擊到大量傳統(tǒng)企業(yè)的生態(tài)環(huán)境，如
何轉型?如何進行戰(zhàn)略重構?如何在進行產品服務和業(yè)務模式創(chuàng)新的同時，提升戰(zhàn)略執(zhí)行
力?
管理層迫切希望財務能切實承擔起進行有效成本控制、支持戰(zhàn)略決策的重責大任，但
如果財務不了解商業(yè)模式、不了解營銷運作，不了解企業(yè)戰(zhàn)略，不了解經營機制，就不
可能調動全體員工的積極性去控制成本與達成戰(zhàn)略目標，本課程的目的是使財務成為業(yè)
務合作伙伴、戰(zhàn)略合作伙伴、經營合作伙伴，鍛造創(chuàng)造價值的優(yōu)秀財務經理，財務不僅
僅是服務部門，而是價值創(chuàng)造部門。

課程收益：
加強戰(zhàn)略協(xié)同：建立戰(zhàn)略執(zhí)行平臺，使公司所有資源達成戰(zhàn)略協(xié)同。
強化降本增效：建立調動員工積極性與創(chuàng)造力主動降本增效的經營機制。
強化預算抓手：全面深入了解預算編制、預算執(zhí)行、預算分析。
突破績效瓶頸：通過戰(zhàn)略協(xié)同、降本增效機制，突破績效瓶頸。

課程特色：
全程案例教學，通過講師提問、案例討論分享、講師深度點評，讓學員在專注思考中潛
移默化轉換思維，掌握財務管理技能。

課程時間：2天6小時/天 全面版
授課對象：總經理、企業(yè)中、高層、財務管理人員、有發(fā)展?jié)摿Φ膯T工
授課方式：案例教學 + 案例討論分享+講師深度點評 +
現(xiàn)場咨詢、輔導，互動分享及講師點評時間超過40%。




課程模型：


課程大綱：
導言案例：一個董事長的絕筆信
第一講：通過財務報表透視企業(yè)運作與戰(zhàn)略實施
導入：財務報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，無數數據融合，
最終投射到企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力。
實際案例：學員行業(yè)案例A
實際案例：美菱電器
一、總經理如何通過財務管理企業(yè)的運作?
1、資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系
2、財務與企業(yè)價值鏈的關系
二、快速理解企業(yè)的三大報表
三、三大報表與企業(yè)的關系解讀
1、摸清企業(yè)的底子：資產負債表
2、畫好企業(yè)的面子：利潤表
3、過好企業(yè)的日子：現(xiàn)金流量表
四、財務報表的重要項目與經營難題
1、貨幣資金：安全與收益
2、應收賬款：銷售額與風險
3、存貨：無數企業(yè)的頑疾
4、固定資產：巨大投入該不該
5、資產規(guī)模：企業(yè)做大與固定成本
6、負債率：財務杠桿與風險
7、產品成本：如何控制
五、通過財務比率透視企業(yè)經營狀況
1、償債能力
2、營運能力
3、盈利能力
4、發(fā)展能力
六、通過財務報表透視企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
1、從企業(yè)收入看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
2、從成本控制看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
3、從毛利率看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
4、從銷售費用看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力
5、從管理費用看企業(yè)戰(zhàn)略與競爭力

第二講：通過現(xiàn)金流洞悉經營質量和風險
導入：現(xiàn)金為王，蘋果2015年三季度財報現(xiàn)金儲備
竟然為2057億美元，如何平衡現(xiàn)金儲備的安全
與收益？如何做好現(xiàn)金流規(guī)劃及財務杠桿的
風險控制？這攸關企業(yè)的生死存亡與基業(yè)長青。
一、資金循環(huán)與業(yè)務循環(huán)的關系
二、現(xiàn)金流管理的窘境
三、如何管理現(xiàn)金流?
1、現(xiàn)金流管理目標
2、建立資金預算管理制度
3、建立信用管理及應收管理制度
4、資金緊張與寬松型企業(yè)價值管理異同
5、穩(wěn)健與激進型資金管理風格利弊
6、警惕高負債率，做好財務杠桿與風險平衡
7、新業(yè)務投資現(xiàn)金流管理

第三講：通過戰(zhàn)略規(guī)劃達到戰(zhàn)略協(xié)同
導入：沒有戰(zhàn)略的企業(yè)像沒有燈塔的迷航，戰(zhàn)略追求持續(xù)的
競爭優(yōu)勢，但始終為客戶創(chuàng)造最大的價值。
實際案例：學員行業(yè)案例A
實際案例：美菱電器
一、財務、業(yè)務、總經理的價值認知差異
1、小組討論： 財務、業(yè)務、總經理的價值認知差異：
2、小組討論：執(zhí)行戰(zhàn)略的障礙是什么?
二、透析商業(yè)模型
1、業(yè)務模型包括哪些部分?
2、如何構建有效盈利模型?
3、工業(yè)時代與互聯(lián)網時代商業(yè)模式有何異同?
三、企業(yè)中長期戰(zhàn)略如何制定?包括哪些要素?
討論制定中長期戰(zhàn)略，并與企業(yè)實際中長期戰(zhàn)略對比。
1、戰(zhàn)略到底是什么?
2、戰(zhàn)略包括哪些要素?
3、如何制定戰(zhàn)略?
4、如何進行戰(zhàn)略管理?
5、如何執(zhí)行戰(zhàn)略：平衡記分卡的應用

第四講：建立利潤倍增的成本控制體系
導入：嚴格的制度與績效考核本身并不能降低成本，
只有現(xiàn)場的員工有意愿去降低成本，成本才會下降，
因此建立能夠調動員工積極性與創(chuàng)造力用于降本增
效的經營機制至關重要。
一、成本分類
1、直接成本、間接成本
2、變動成本、固定成本
3、變動費用、固定費用
4、歷史成本、標準成本、預算成本
二、盈虧平衡點與產品定價分析
1、盈虧平衡點計算
2、規(guī)模效益與產品定價分析
三、戰(zhàn)略成本投入與成本領先戰(zhàn)略矛盾嗎 ？
實際案例：學員行業(yè)案例A
實際案例：美菱電器、京東商城
1. 討論：成本管控是單純削減成本嗎？為什么？
2. 戰(zhàn)略成本投入的目的是什么?
3. 戰(zhàn)略成本投入與企業(yè)中長期戰(zhàn)略的關系
4. 戰(zhàn)略成本投入與成本領先戰(zhàn)略不矛盾
四、建立利潤倍增的成本控制體系- 責任中心賦權經營（阿米巴經營）
1. 討論：你目前采用的成本管控方法是什么？如何評價？
2、 討論：企業(yè)成本控制的關鍵在哪里？如何讓員工主動降成本？
3、 調動每位員工的積極性與創(chuàng)造力是企業(yè)轉型的必由之路
4、責任中心賦權經營模式的目的
5、責任中心賦權經營的本質：
6、責任中心賦權經營整體構造
7、責任中心賦權經營（阿米巴經營）實施步驟
咨詢案例：某消費類電子產品制造企業(yè)
咨詢案例：某電商企業(yè)
討論落地：第①至第⑦項實施步驟企業(yè)落地
第①步：理念明確，人心所向
第②步：戰(zhàn)略規(guī)劃：組織支持戰(zhàn)略
第③步：組織劃分：將大企業(yè)劃分為小的責任中心（阿米巴）
第④步：經營會計：獨立核算，實現(xiàn)數字化經營
第⑤步：內部交易：傳遞外部市場壓力，人人都是經營者
第⑥步：授權與評價：自主經營、循環(huán)改善
第⑦步：晉升激勵：人心所向


第五講：通過預算管理強化戰(zhàn)略執(zhí)行
導入：戰(zhàn)略的實施至關重要，成功的戰(zhàn)略實施需要
管理層的強勢推動、溝通、包括平衡記分卡、
全面預算、績效考核組成的戰(zhàn)略實施工具。
實際案例：學員行業(yè)案例A
實際案例：美菱電器
一、執(zhí)行戰(zhàn)略遇到的障礙
二、基于平衡記分卡的全面預算管理能給企業(yè)帶來什么?
三、預算在什么環(huán)境下起作用?
四、預算編制、執(zhí)行、控制與調整
1、預算組織的建立、職責與分工
2、預算指導文件的下達
3、預算推動會議及編制培訓
4、預算組織形式
5、預算編制
6、預算編制難點分析
7、預算的執(zhí)行、控制、反饋、調整、考核

第六講：通過財務分析明確行動計劃
導入：財務報表蘊含企業(yè)的枯榮興衰密碼，財務報表
分析就是那把鑰匙，看到企業(yè)的過去、現(xiàn)在、未來，
支持管理層進行有效決策，不再迷航。
實際案例：學員行業(yè)案例A
實際案例：美菱電器
一、市場及對標分析
二、通過財務分析把握經營關鍵
1、收入分析 2、成本、費用分析
3、利潤分析 4、現(xiàn)金流分析
5、績效考核分析 6、企業(yè)行動計劃

總結、互動、答疑

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