《集團財務(wù)管理與預算管理》

  培訓講師：屠建清

講師背景：
屠建清講師簡介【基本介紹】高級會計師，世界華人專家，現(xiàn)任舟山市某材料有限公司（籌備上市）財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理助理，浙江某會計師事務(wù)所副所長、管理咨詢高級顧問，企管名師網(wǎng)特聘首席財務(wù)會計講師，財易網(wǎng)、浙江師范大學特聘講師，浙江省會計人員繼續(xù)教育指 詳細>>

屠建清
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《集團財務(wù)管理與預算管理》詳細內(nèi)容

《集團財務(wù)管理與預算管理》

**部分  集團公司財務(wù)管理

**講  集團公司概述

一、 集團公司的組織與體制特征

（一） 集團公司的組織特征

（二） 集團公司的體制特征

二、 集團公司組織結(jié)構(gòu)模式

（一） 直線職能制

（二） 事業(yè)部制

（三） 控股制

1． 純粹控股公司

2． 混合控股公司

三、 集團公司財務(wù)的特征

（一） 財務(wù)主體多元化

（二） 產(chǎn)權(quán)關(guān)系復雜化

（三） 財務(wù)決策多層次化

（四） 投資領(lǐng)域多元化

（五） 母公司職能雙重化

（六） 關(guān)聯(lián)交易經(jīng)?；?/p>

第二講  集團公司財務(wù)管理體制

一、 財務(wù)管理體制的焦點：集權(quán)與分權(quán)的權(quán)衡

二、 財務(wù)管理體制的制約因素

（一） 集團公司的發(fā)展戰(zhàn)略

（二） 集團公司總部的控制因素

（三） 成員企業(yè)對母公司財務(wù)戰(zhàn)略影響的重要程度

（四） 集團公司的不同發(fā)展階段

（五） 管理文化結(jié)構(gòu)的差異

三、 財務(wù)管理體制模式的選擇

（一） 集權(quán)模式

（二） 分權(quán)模式

（三） 集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合模式

第三講  集團母子公司財務(wù)控制系統(tǒng)

一、 財務(wù)人員控制系統(tǒng)

（一） 財務(wù)監(jiān)事委派制

（二） 財務(wù)主管委派制

二、 財務(wù)制度控制系統(tǒng)

三、 資金控制系統(tǒng)

四、 籌資控制系統(tǒng)

（一） 借款籌資控制

（二） 資本結(jié)構(gòu)控制

五、 收益控制系統(tǒng)

（一） 統(tǒng)一會計政策

（二） 適度的盈余管理策略

六、 財務(wù)信息控制系統(tǒng)

（一）財務(wù)信息報告制度

（二）集團內(nèi)部審計制度

（三）財務(wù)信息網(wǎng)絡(luò)化

案例：華潤集團的財務(wù)管理

計算與分析題


第二部分　集團公司預算管理

**講  預算管理概述

一、預算管理特點

二、預算管理存在的主要問題

1．預算意識問題

2．預算基礎(chǔ)體系問題

3．預算目標問題

4．預算編制問題

5．預算監(jiān)控與分析問題

6．預算調(diào)整與考核問題

第二講  預算管理模式

一、以銷售為起點的預算管理模式

       二、以利潤為起點的預算管理模式

       三、以成本為起點的預算管理模式

       四、以現(xiàn)金為起點的預算管理模式

       五、以資本投入為起點的預算管理模式

第三講  預算實務(wù)操作

一、預算編制

（一）如何制訂年度業(yè)務(wù)計劃

（二）如何設(shè)計合理的預算編制體系

（三）預算編制流程

（四）預算編制方法

（五）年度經(jīng)營目標的制定與分解

1．預測銷售額

2．預測目標利潤

3．以行業(yè)平均和先進的凈資產(chǎn)收益率為基準計算目標利潤

4．年度經(jīng)營目標分解

（1）倒擠法

（2）固定比例法

（3）基數(shù)法

（4）因素分析法

（5）自主申報法

（6）聯(lián)合基數(shù)法

二、預算分析

（一） 預算分析流程

（二） 預算分析方法

（三） 預算分析報告

（四）預算分析案例

三、預算調(diào)整

（一）預算調(diào)整與滾動預測

（二）預算調(diào)整案例

四、預算考核

（一）預算考核體系設(shè)計

（二）預算考核

五、預算管理

（一）公司戰(zhàn)略與預算管理

（二）成本控制與預算管理

（三）績效考核與預算管理

第四講  預算管理控制

（一） 預算執(zhí)行中存在的問題

（二） 預算控制的原則

（三） 事中控制

（四） 事后控制

（五） 控制實例

第五講  預算定額管理

  (一)預算定額管理中必須切實把握的關(guān)鍵點

1．預算定額管理的核心在于“全面”二字　   

2．預算定額管理以信息化為支撐

3．預算定額管理重在控制

       4．實施時段預算定額管理 

5．動態(tài)預算定額管理

（二）企業(yè)預算定額管理流程

（三）企業(yè)預算定額管理流程主要風險與防范措施

 1．預算定額編制    

（1）主要風險 

（2）主要防范措施

   2．預算審批   

（1）主要風險 

（2）主要防范措施 

 3．預算下達    

（1）主要風險

（2）主要防范措施

4．預算定額指標分解和責任落實    

（1）主要風險

(2）主要防范措施                                               

 5．預算定額執(zhí)行　  

（1）主要風險

（2）主要防范措施

6．預算定額分析    

（1）主要風險

（2）主要防范措施

7．預算定額調(diào)整    

（1）主要風險

（2）主要防范措施 

8．預算定額考核   

（1） 主要風險

（2）主要防范措施

(四)預算定額的編制方法歸納

第六節(jié)  案例              

案例1  某集團公司預算管理辦法

案例2  某集團公司預算管理實施細則

案例3  財務(wù)預算調(diào)整與追加

案例4  以目標利潤為核心的預算管理

       案例5  某公司財務(wù)預算管理三問

案例6  集團財務(wù)管理風險案例     

案例7  集團財務(wù)管理成功案例



時長：1～2天


 

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