《內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)提升培訓(xùn)》

**講  內(nèi)部審計概述

一、內(nèi)部審計概念

三、內(nèi)部審計程序3個階段

三、內(nèi)部審計流程

四、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的類型

五、制訂審計實施方案4個步驟

第二講  現(xiàn)場調(diào)查

一、與被審計單位管理層的溝通

二、開展審計調(diào)查

三、確認(rèn)審計發(fā)現(xiàn)與建議

第三講  審計依據(jù)

一、審計證據(jù)的類別

二、審計證據(jù)的要求

三、獲取審計證據(jù)的方法

四、審計證據(jù)的審定

五、審計證據(jù)的整理分析與評價

第四講  后續(xù)審計

一、什么是后續(xù)審計

二、怎樣開展后續(xù)審計

三、如何讓后續(xù)審計更有效

第五講  審計人員的職業(yè)勝任能力與專業(yè)素質(zhì)提升

一、勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的含義

（一）勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的概念

（二）勝任能力與專業(yè)素質(zhì)的特征

（三）知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)的內(nèi)涵

（四）知識、能力、職業(yè)素養(yǎng)三者之間的關(guān)系

（五）個人勝任能力與職業(yè)勝任能力的區(qū)別

 二、內(nèi)部審計人員應(yīng)掌握的知識

 三、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的能力

四、內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的職業(yè)素養(yǎng)

五、如何提升內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力

六、審計人員提升專業(yè)素質(zhì)的6條途徑

第六講  內(nèi)部審計方法

一、檢查記錄或文件

二、檢查有形資產(chǎn)

三、監(jiān)盤

四、觀察

五、詢問

六、函證

七、重新計算

八、分析性復(fù)核

（一）分析性復(fù)核的三大目的

    （二）分析性復(fù)核所要分析的四種信息類型

（三）分析性復(fù)核的六個步驟

 案例一   原材料審計

 案例二   固定資產(chǎn)審計

第七講   內(nèi)部審計底稿的編制

一、審計工作底稿的分類

（一）按性質(zhì)和作用分

（二）按編制主體分類

二、審計工作底稿件的要求

（一）編制審計工作底稿的總體要求

（二）編制審計工作底稿的基本要求

（三）獲取審計工作底稿的基本要求

（四）審計工作底稿的勾稽關(guān)系

三、審計工作底稿的基本內(nèi)容

四、審計工作底稿的復(fù)核

（一）審計工作底稿復(fù)核的作用

（二）審計工作底稿復(fù)核的基本要求

（三）審計工作底稿的復(fù)核要點(diǎn)

 五、審計工作底稿的要素規(guī)定

六、審計要素的編制方法

第八講  財務(wù)、稅務(wù)審計

一、貨幣資金審計

二、投、融資審計

三、資金循環(huán)審計

四、增值稅審計

案例三   營改增

案例四   營改增

案例五   營改增

五、所得稅審計

六、營業(yè)稅審計

六、其他稅審計

第九講  經(jīng)營審計

一、經(jīng)營審計概述

二、物資采購審計

三、生產(chǎn)業(yè)務(wù)審計

四、銷售業(yè)務(wù)審計

第十講  內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計

一、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的必要性與特點(diǎn)

二、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo)和內(nèi)容

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計目標(biāo) 

（二）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容

三、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的程序與方法

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序 

（二）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計方法

四、內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價與責(zé)任界定

（一）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計總體評價 

（二）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計評價指標(biāo) 

（三）內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計中的責(zé)任界定

第十一講  建設(shè)項目審計

一、建設(shè)項目審計業(yè)務(wù)操作流程設(shè)計
二、建設(shè)項目開工前期主要工作審計

（一）建設(shè)項目投資決策審計

案例六   設(shè)計方案適當(dāng)性審計
（二）建設(shè)項目的設(shè)計管理審計
（三）開工前期準(zhǔn)備工作審計
 三、建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)與合同審計
（一）建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)概述
（二）建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)審計
（三）建設(shè)工程合同的簽訂和審計
 四、工程造價審計
（一）建設(shè)項目造價概述
（二）建設(shè)項目造價的費(fèi)用構(gòu)成與確定
（三）建筑安裝工程造價的構(gòu)成與確定
（四）建設(shè)項目造價審計內(nèi)容、程序與方法
 五、建設(shè)項目財務(wù)收支審計
（一） 建設(shè)項目資金籌措的審計
（二）建設(shè)項目資金使用情況審計
（三）建設(shè)項目會計報表審計
（四）建設(shè)項目財務(wù)決算審計
 六、建設(shè)項目投資效益審計
（一）建設(shè)項目效益審計概述

（二）建設(shè)項目財務(wù)效益審計

案例七  項目選優(yōu)
（三）建設(shè)項目宏觀效益審計
（四）建設(shè)項目環(huán)境效益審計
（五）建設(shè)項目效益審計指標(biāo)體系構(gòu)建和總體評價
 七、建設(shè)項目管理審計
（一）建設(shè)項目管理審計概述
（二）建設(shè)項目內(nèi)部控制審計
（三）工程管理審計

第十二講  內(nèi)部控制審計

一、內(nèi)部控制審計工作計劃

二、內(nèi)部控制審計的要求

三、內(nèi)部控制審計的程序

四、測試控制的有效性

五、企業(yè)層面控制的測試

六、業(yè)務(wù)流程、應(yīng)用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試

七、信息系統(tǒng)控制的測試

八、內(nèi)部控制缺陷評價

      第十三講  風(fēng)險管理審計

一、風(fēng)險與風(fēng)險管理概述

二、風(fēng)險管理與內(nèi)部控制審計關(guān)系

三、風(fēng)險管理審計的內(nèi)容

四、風(fēng)險管理審計的程序

第十四講  審計報告和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（概要）

 **節(jié)   審計報告的價值

一、對內(nèi)部審計自身的積極價值

二、對被審計單位業(yè)務(wù)管理人員的積極價值

三、對高管理層的積極價值

四、內(nèi)部審計報告對外部審計的積極作用

第二節(jié)   審計報告的內(nèi)容

一、審計概況審計發(fā)現(xiàn)

二、審計結(jié)論

三、審計建議

第三節(jié)  審計報告的格式

一、中期審計報告的作用

二、中期審計報告基本格式   

三、終結(jié)審計報告的基本格式  三、審計意見

第四節(jié)  如何使審計報告更有價值

一、認(rèn)真召集召開審計總結(jié)會議

二、在審計報告中披露被審計單位的反饋意見

三、提高審計報告的寫作技巧

第五節(jié)  審計報告的修訂與發(fā)送

一、審計報告的三級復(fù)核制度

二、審計報告的發(fā)送與歸檔

    第六節(jié)  離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告（概要）

一、離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告的內(nèi)容

（一）公司基本情況

（二）基本會計政策

（三）任期內(nèi)公司經(jīng)營狀況

（四）企業(yè)資產(chǎn)盤點(diǎn)情況

（五）任期內(nèi)主要成績

（六）任期內(nèi)主要不足

（七）審計結(jié)論

二、審計報告格式

   （一）中期審計報告的基本格式

   （二）中期審計報告的備忘格式

   （三）終結(jié)審計報告的基本格式

    三、審計報告寫作的四大要求

第十五講  審計數(shù)據(jù)分析

一、常用審計數(shù)據(jù)分析方法及工具的使用

二、賬表分析

三、數(shù)據(jù)查詢工具M(jìn)S Access簡介

四、審計抽樣

（一）統(tǒng)計抽樣

（二）非統(tǒng)計抽樣

（三）AO的審計抽樣功能

（四）IDEA的審計抽樣功能

五、統(tǒng)計分析

六、數(shù)值分析

七、其它審計數(shù)據(jù)分析方法介紹及工具

第十六講  審計人員有效溝通技巧

**節(jié)  審計溝通概述

一、審計溝通的意義  

二、審計溝通6事項  

第二節(jié)  有效溝通6原則 

第三節(jié)  有效溝通技巧

一、 建立合作性態(tài)度的技巧

二、有效利用肢體語言的技巧

三、有效發(fā)送信息6技巧   

四、接受信4技巧   

第四節(jié)  如何與領(lǐng)導(dǎo)溝通

一、 請示與匯報的基本態(tài)度

二、與各種性格的領(lǐng)導(dǎo)打交道3技巧

1、與控制型特征領(lǐng)導(dǎo)溝通的技巧

2、與互動型特征領(lǐng)導(dǎo)溝通技巧

3、與實事求是型領(lǐng)導(dǎo)溝通技巧

第五節(jié)  如何與部屬溝通

一、 下達(dá)命令5技巧

二、贊揚(yáng)部下4技巧

三、批評部下的方法

第十七講  案例

案例八  離任審計 

案例九  離任審計報告

案例十  某上市公司內(nèi)部控制審計 

時長：2天

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