企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與涉稅爭議問題處理技巧高級研修班

 引言：

 案例1.【某金融街控股公司簡單錯誤造成巨額損失，財(cái)務(wù)總監(jiān)被辭的背后原因分析】

 （1）擁有稅務(wù)經(jīng)理把關(guān)為什么會犯這么低級的錯誤？（2）稅務(wù)總局與財(cái)政部每年都 下發(fā)1000個文件怎么處理？財(cái)務(wù)總監(jiān)分身乏術(shù)又怎么監(jiān)控？（3）公司管理者怎么監(jiān)控企業(yè)納稅情況及是否存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

 案例2.【巨額違約金支付的風(fēng)險(xiǎn)到底由誰來承擔(dān)？】

 （1）合同法下的違約金雙倍返還的背后到底隱藏著什么樣的交易？

 （2）這種做法是稅收規(guī)劃嗎？避稅合理嗎？

 （3）這種風(fēng)險(xiǎn)到底是總經(jīng)理承擔(dān)，還是財(cái)務(wù)總監(jiān)來承擔(dān)？還是另有其人？深度解析刑罰修正案七、八。

 （4）企業(yè)購入奇花異草、奇石、古懂特別是假古懂的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)在哪里？怎樣管控？

 案例3.【財(cái)務(wù)總監(jiān)首要的服務(wù)對象就是老板，然而給老板個人所得稅籌劃失誤了怎么辦？】

 對于這種風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)如何規(guī)避？

 發(fā)生了這樣的問題怎樣處理？

 案例4：認(rèn)繳資本制度的稅收政策調(diào)整？

 新的社會組織登記制度改革給企業(yè)稅收籌劃留下了怎樣的空間？

 **節(jié)、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控與2013年新政策解析

 模塊一，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與風(fēng)險(xiǎn)管控

 一、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容及形式

     1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵

     2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的具體表現(xiàn)形式

 二、企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因探析

    1企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)在根源

    1.1企業(yè)稅務(wù)管理缺乏相應(yīng)的崗位及職能定位

     六個精典案例分析

 結(jié)論：哪六種原因造成企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn) 

     1.2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和內(nèi)部控制機(jī)制不健全 

  （1）缺乏對涉稅風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)知 

    風(fēng)險(xiǎn)到底有什么的危害程度，刑罰、罰金？

 案例11：【堅(jiān)決不繳稅案】給我們的啟示？

 案例12：【兩次行政處罰案】對刑法刑事處理的理解？

 已經(jīng)受到一次行政處罰，怎樣規(guī)避刑罰風(fēng)險(xiǎn)？

 （2）稅收遵從成本的管理缺位

 （3）尚未建立起涉稅風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系 

 （4）缺乏定期檢查和評估制度

    2企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的外部誘因

  2.1稅收制度設(shè)計(jì)存在不合理和不完善之處，誘發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

  2.2稅收征管方式上的不適宜做法使稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)成為可能

  2.3稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的局限性增加了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的概率

  （1）稽查指令性計(jì)劃與指導(dǎo)性計(jì)劃

 （2）稽查檢查面低

 （3）選案過程抓大放小

   三、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)測定

     1稅收檢查率與企業(yè)罰款率的關(guān)系

        1.1滯納稅款時間對偷稅罰款倍數(shù)的影響

        1.2檢查概率對偷稅罰款倍數(shù) 影響

       2稅收檢查率與企業(yè)套利空間的分析

       3企業(yè)內(nèi)部稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系建立 

       三道防火墻的建立與應(yīng)用

     四、企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 的規(guī)避與控制

      1企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避 

      1.1轉(zhuǎn)移涉稅風(fēng)險(xiǎn)的管理模式 （哪些可以**技術(shù)進(jìn)行處理，哪些風(fēng)險(xiǎn)是不可以規(guī)避？不同模式 下的比較）

      1.2自我管理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理模式 

      1.3自我管理與外包相結(jié)合的管理模式 

      2企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制 

      2.1以稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合總經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)偏好確定預(yù)警標(biāo)準(zhǔn) 

      2.2大風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)能力監(jiān)測 

    【案例13】【一個會計(jì)人員的兩套賬掌控的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析】 

 2.3內(nèi)控機(jī)制的建立與涉稅風(fēng)險(xiǎn)

 案例14.買一贈一的內(nèi)控安排與涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

 案例15.房開企業(yè)取得發(fā)票與內(nèi)控機(jī)制的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

      結(jié)論：涉稅風(fēng)險(xiǎn)要用制度進(jìn)行控制1.建立控制體系2.建立適當(dāng)?shù)膬?nèi)控機(jī)制3.建立有效的內(nèi)控機(jī)制？

 模塊二、 企業(yè)稅收規(guī)劃與制度創(chuàng)新

  一、企業(yè)稅收規(guī)劃的內(nèi)涵： 

 案例16【簡單的稅收規(guī)劃方案介紹】給我們的啟示？

 1.很簡單，但跟我財(cái)務(wù)人員有關(guān)系嗎？2.既然沒有關(guān)系，一旦失敗發(fā)生危險(xiǎn)又何苦？

 二、企業(yè)稅收規(guī)劃的方式 

    1．自我管理

    【案例17】【為老板兒子留學(xué)進(jìn)行的稅收規(guī)劃】

    2．聘請稅務(wù)顧問 

    【案例18】如何規(guī)避刑罰風(fēng)險(xiǎn)？

 三、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度缺陷 

  1缺乏激勵機(jī)制 

  2缺乏考核基礎(chǔ) 

 案例19【某國有銀行財(cái)務(wù)總監(jiān)拒絕退回多繳稅款】

 四、企業(yè)稅收規(guī)劃的制度創(chuàng)新 

   1．設(shè)立機(jī)構(gòu)、明確職能、定崗定員

   2．建立全面預(yù)算的考核機(jī)制 

   3．與外部講師結(jié)合進(jìn)行稅收規(guī)劃

 4.建立信息搜集與使用監(jiān)控體系 

 5．加強(qiáng)激勵機(jī)制建設(shè)。 

 案例20：某企業(yè)集團(tuán)的考核制度。第94頁

 模塊三、2013年新政策解讀 

 第二節(jié)、“營改增”政策銜接、爭議問題與處理技巧

    1.營業(yè)稅改征增值稅對一般納稅人的利好（包括降低成本、增加抵扣）

   2.8月1日后的重要的變化

   4.一些特殊問題的處理

   5.甲方供料的營業(yè)稅改征增值稅的發(fā)票及會計(jì)處理

 第三節(jié)、企業(yè)涉稅爭議問題及處理技巧

模塊一：收入類項(xiàng)目疑難問題解析

1、開了發(fā)票的收入是否就一定屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入；

2、不征稅收入是否真的不征稅？

3、什么是財(cái)政性資金？財(cái)政性補(bǔ)貼要交稅嗎？

4、財(cái)政性資金如何會計(jì)處理？如何填報(bào)申報(bào)表？

5、哪些情況屬于視同銷售？如何進(jìn)行調(diào)整？

6、商業(yè)上的買一贈一如何開票、會計(jì)處理才可以不作為視同銷售？

7、企業(yè)無償接受的股權(quán)、機(jī)器設(shè)備需不需要交稅？

8、政策性搬遷收入如何處理？

9、融資性售后回購業(yè)務(wù)是否確認(rèn)應(yīng)稅收入？

10、一次性收取多年的租金，應(yīng)如何確認(rèn)應(yīng)稅收入？

11、金額較大的非經(jīng)營所得能否平均按5年計(jì)入應(yīng)納稅所得額？

12、借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

13、企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得是否交納企業(yè)所得稅？

14、查補(bǔ)收入能否彌補(bǔ)虧損？

15、未開紅字發(fā)票的銷售折讓能否在稅前扣除？

16、股息、紅利等權(quán)益性投資收益？

17、取得的境外股息、特許權(quán)使用費(fèi)所得稅如何處理？

模塊二：成本費(fèi)用扣除類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀

18、如何正確理解、把握成本費(fèi)用扣除的整體要求

19、成本費(fèi)用稅前列與發(fā)票的關(guān)系

20、哪些發(fā)票為不合規(guī)發(fā)票，特殊情況無法取得發(fā)票如何處理？抬頭名稱為公司簡稱的發(fā)票能否作為稅前列支憑證？企業(yè)自辦食堂購買蔬菜沒有發(fā)票，該如何處理？企業(yè)共用水電無法取得發(fā)票，如何處理？企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出以什么票據(jù)作為扣除憑據(jù)？善意取得的假發(fā)票能否在所得稅稅前扣除？國外票據(jù)能否稅前列支？購買固定資產(chǎn)的發(fā)票丟失，該如何處理？公司發(fā)生的個人勞務(wù)費(fèi)需要取得發(fā)票才能稅前列支嗎？暫估入庫原材料需要調(diào)整應(yīng)納稅所得額嗎？

21、成本項(xiàng)目稅前列支的稅法概念，成本項(xiàng)目真的不需要進(jìn)行納稅調(diào)整嗎？

22、工資稅前列支對“合理性”和“實(shí)際發(fā)生”的理解？

23、支付給職工的一次性補(bǔ)償款能否在稅前扣除？

24、企業(yè)所得稅“工資”與個人所得稅“工資”概念的差異

25、體現(xiàn)在存貨中的未實(shí)際發(fā)放工資是否也需要調(diào)整？

26、哪些費(fèi)用可以作為福利費(fèi)項(xiàng)目列支？

27、員工報(bào)銷的通訊費(fèi)應(yīng)如何處理？

28、職工福利費(fèi)列支是否也需要發(fā)票？

29、取暖費(fèi)補(bǔ)貼在匯算清繳時是否需要進(jìn)行納稅調(diào)整？

30、沒有職工食堂，發(fā)放的伙食費(fèi)是福利費(fèi)嗎？

31、公司承擔(dān)的工傷費(fèi)用能否稅前扣除？

32、企業(yè)為職工報(bào)銷的學(xué)歷教育費(fèi)用是否可計(jì)入職工教育經(jīng)費(fèi)在企業(yè)所得稅稅前扣除？

33、公司為員工繳納的意外險(xiǎn)、健康保險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)能否稅前扣除？

34、企業(yè)租用個人車輛費(fèi)用如何稅前扣除？

35、企業(yè)以股東個人名義購買的汽車，其折舊能否稅前列支？

36、企業(yè)向沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的個人借款發(fā)生的利息可以稅前列支嗎？

37、企業(yè)集團(tuán)統(tǒng)一貸款，所屬企業(yè)申請使用，該貸款利息能否稅前扣除？

39、公司以法人的個人名義在銀行房屋抵押貸款，所支付的利息是否可以在稅前扣除？

40、支付傭金是否必須取得發(fā)票才能稅前扣除？

41、企業(yè)內(nèi)團(tuán)組織發(fā)生的活動經(jīng)費(fèi)能否在稅前扣除？

42、關(guān)聯(lián)公司往來入賬其他應(yīng)收款，在匯算時要按占用資金計(jì)算應(yīng)收利息做納稅調(diào)增嗎？

43、業(yè)務(wù)招待費(fèi)都包括哪些內(nèi)容？

44、年度沒有營業(yè)收入業(yè)務(wù)招待費(fèi)可否稅前扣除？

45、沒有付完全款的廣告費(fèi)是否可以扣除？

46、怎樣理解合理的勞動保護(hù)支出允許從稅前扣除？

47、以現(xiàn)金形式發(fā)放的勞動保護(hù)費(fèi)是否允許稅前扣除？

48、開辦費(fèi)中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)如何處理？

49、什么樣的捐贈票據(jù)才是符合規(guī)定的捐贈票據(jù)？

50、符合稅前扣除資格的公益性團(tuán)體名單每年不一樣的嗎？

51、經(jīng)濟(jì)和同違約金能否稅前列支，需要發(fā)票嗎？

52、差旅費(fèi)和會議費(fèi)的稅前扣除需要提供哪些證明材料？

53、出差補(bǔ)助要發(fā)票嗎，要扣個稅嗎？

54、境外分支機(jī)構(gòu)發(fā)生的成本費(fèi)用可否稅前扣除？

55、一次性支付跨年度支付的房租,可以一次性稅前扣除嗎?

56、公司臨時向社會雇工的工資報(bào)酬如何處理？

57、按合同計(jì)提的房租是否可以在當(dāng)年所得稅前列支？

58、哪些研發(fā)項(xiàng)目的研發(fā)支出可以申請研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除？

59、申報(bào)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除需提交哪些資料？

60、企業(yè)能夠進(jìn)行加計(jì)扣除的研究開發(fā)費(fèi)用的范圍包括哪些？

61、財(cái)政撥付項(xiàng)目專項(xiàng)資金發(fā)生的研發(fā)費(fèi)可否加計(jì)提除？

62、殘疾人工資在企業(yè)所得稅前加計(jì)扣除時，必須符合什么條件？

模塊三：資產(chǎn)類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀

63、如何理解計(jì)稅基礎(chǔ)概念？

64、花10元錢購買一工具，預(yù)計(jì)使用年限3年，要作為固定資產(chǎn)處理嗎？

65、評估入賬的固定資產(chǎn)折舊可以稅前列支嗎？

66、集團(tuán)內(nèi)部調(diào)撥取得固定資產(chǎn)，可否以調(diào)撥單為入賬憑證計(jì)提折舊？

67、企業(yè)購入已提足折舊的固定資產(chǎn)，是否可以計(jì)提折舊？

68、企業(yè)購買的古董字畫可以計(jì)提折舊稅前列支嗎？

69、固定資產(chǎn)的凈殘值能不能確定為零？

70、企業(yè)無償借出的固定資產(chǎn)提取的折舊是否允許在稅前扣除？

71、補(bǔ)提以前年度應(yīng)提未提折舊能否稅前列支？

72、公司購入使用過的固定資產(chǎn)如何確定其折舊年限？

73、公司購買的活動板房、簡易房怎樣計(jì)提折舊？

74、土地是否要記入房屋建筑物原值？

75、提前解約租賃房屋的尚未攤銷完畢的裝修費(fèi)如何讓處理？

76、裝修費(fèi)用的攤銷年限應(yīng)如何確定？

77、大修理期間的固定資產(chǎn)稅法上是否計(jì)提折舊？

78、哪些資產(chǎn)損失可以自行稅前列支？哪些損失需要稅務(wù)審批后列支？

79、未實(shí)際處置的實(shí)物資產(chǎn)計(jì)算的損失能否申報(bào)扣除？

80、企業(yè)股權(quán)投資損失是否還在股權(quán)投資所得和轉(zhuǎn)讓收益限額內(nèi)扣除？

81、關(guān)聯(lián)企業(yè)之間發(fā)生的壞賬損失能否稅前扣除？

模塊四：稅收優(yōu)惠類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀

82、高新取證年度前幾個月所得適用15%稅率，還是25%稅率？

83、小型微利企業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)如何確定？

84、高新技術(shù)企業(yè)能否申請認(rèn)定小型微利企業(yè)？

85、企業(yè)是高新和軟件企業(yè)雙重身份，減半優(yōu)惠是按25%減半還是15%減半？

86、“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式能否享受農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

87、小型微利企業(yè)除了20%稅收優(yōu)惠外，還有沒有其他的優(yōu)惠？

88、公司從被投資公司分回的利潤是否繳納企業(yè)所得稅？

89、免稅收入是否必須彌補(bǔ)以前年度虧損？

90、對下崗失業(yè)人員再就業(yè)有何稅收優(yōu)惠？

91、企業(yè)購買的財(cái)務(wù)軟件能否進(jìn)行加速攤銷？

92、哪些固定資產(chǎn)可以采取縮短折舊年限或采取加速折舊的方法？

模塊五：征收管理類項(xiàng)目疑難問題解析與政策解讀

93、匯算申報(bào)后發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯誤怎么辦？

94、核定征收企業(yè)利息收入需要并入企業(yè)收入繳納企業(yè)所得稅嗎？

95、核定征收企業(yè)取得的股息投資收益是否需要并入收入繳納企業(yè)所得稅？

96、核定征收企業(yè)處置資產(chǎn)的收入是否要記入應(yīng)稅收入？

97、核定征收企業(yè)核定期間的虧損如何處理？

98、核定征收企業(yè)利潤超過訂稅的20%以后就要全額征收所得稅嗎？

99、國內(nèi)企業(yè)所支付的境外審計(jì)費(fèi)、律師費(fèi)要預(yù)提企業(yè)所得稅嗎？

100、什么情況下向境外支付服務(wù)貿(mào)易款項(xiàng)需要提交稅務(wù)證明？

101、支付給境外公司的進(jìn)出口貿(mào)易傭金是否應(yīng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅務(wù)證明？

102、稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查調(diào)增的企業(yè)應(yīng)納稅所得額能否彌補(bǔ)以前年度虧損？

103、分支機(jī)構(gòu)以前年度經(jīng)匯算清繳后存在的虧損，是否可以在總機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)？

104、季度利潤能否自動彌補(bǔ)以前年度虧損？

105、匯總納稅企業(yè)，分公司以前年度的虧損怎樣彌補(bǔ)？

106、分支機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)損失應(yīng)向總機(jī)構(gòu)、還是分支機(jī)構(gòu)申請審批？

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