社保申報應知應會財稅風險管控


社保申報應知應會財稅風險管控》


【課程背景】


近日國家稅務總局北京市稅務局、市財政局、市人社局、中國人民銀行北京市分行、
市醫(yī)療保障局聯(lián)合發(fā)布《關于優(yōu)化調(diào)整社會保險費申報繳納流程的公告》。


自2024年1月1日起，繳費人的社會保險費申報繳納流程優(yōu)化調(diào)整為繳費人自行向稅務
部門申報繳費。


與此同時《社會保險經(jīng)辦條例》的出臺落地，是我國社會保險發(fā)展史上的又一大事件。



在社會保險行業(yè)工作中，向來有“三分政策、七分管理”之說：經(jīng)辦、管理、服務與制
度、政策、監(jiān)督相互依存，缺一不可；強調(diào)操作對于決策執(zhí)行及其成效的影響作用。?


社保、公積金、個稅聯(lián)動稽查的危機進一步顯現(xiàn)、征管中的實操疑難問題為企業(yè)財務
帶來挑戰(zhàn)，也同時帶來業(yè)務重塑及智能化轉的契機也同時顯現(xiàn)。


財務人員需要全面更新稅保實操技能， 洞悉數(shù)據(jù)背后的底層邏輯，
提升“數(shù)據(jù)管稅”、“風險管稅”的運維能力，在防范社保關聯(lián)風險的同時重塑業(yè)務、
事先做出判斷及規(guī)劃，避免被動面臨社?；?。

【課程對象】


企業(yè)財務總監(jiān)、人力總監(jiān)、財務經(jīng)理、人力主管等


【課程收益】


? 1、掌握《社會保險經(jīng)辦條例》精髓及風險節(jié)點


2、掌握社?；鶖?shù)匹配下的智慧數(shù)據(jù)管理方式


3、掌握金稅四期下的電子稅務局申報社保的應對技巧


4、掌握智慧辦公環(huán)境下的人力資源業(yè)務重塑契機


5、開啟稅保數(shù)據(jù)化工作智能模式


【培訓時長】


一天


【課程大綱】


























模塊一 三分政策、七分管理—-
從《社保經(jīng)辦條例》逐條解析企業(yè)的社保非稅收入違規(guī)風險






一、總體變化及風險提示


《社會保險經(jīng)辦條例》自2023年12月1日起施行?！稐l例》共7章63條，


二、適用范圍及主體風險提示


1、依據(jù)社會保險法，明確條例調(diào)整范圍。


2、規(guī)定經(jīng)辦五險適用本條例。


三、明確經(jīng)辦機構職責，強化服務管理監(jiān)督。


四、“以支核收”倒逼社保合規(guī)的風險


1、規(guī)定社會保險經(jīng)辦機構記錄和保管社會保險經(jīng)辦信息


2、及時核定和支付社保待遇。


3、減少證明材料，明確辦理時限。


五、有關部門與經(jīng)辦機構信息共享的風險


1、明確享受社會保險待遇的相關證明材料，縮短社會保險經(jīng)辦時限，


2、明確社會保險關系轉移接續(xù)程序，建立健全異地就醫(yī)醫(yī)療費用結算制度，


3、要求經(jīng)辦機構加強無障礙環(huán)境建設，為老年人、殘疾人等提供便利。


六、完善管理制度，強化監(jiān)督措施。


七、明確法律責任，嚴懲違法犯罪行為。


1、對騙取社會保險基金支出，隱匿、轉移、侵占、挪用社會保險基金規(guī)定了相應法
律責任


2、對違規(guī)投資運營違法行為，規(guī)定了相應法律責任


模塊二 《社保經(jīng)辦條例》引發(fā)的風險比對


一、數(shù)據(jù)分析比對


1、金稅四期利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術，對企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)進行全面、深入的分析
。


2、通過對企業(yè)所得稅、增值稅、個人所得稅、社保等各類稅種的申報數(shù)據(jù)，以及企
業(yè)的財務報表、稅務登記信息等相關數(shù)據(jù)進行比對分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)的稅務問題和風險
。


二、智能化風險評估模型


1、金稅四期利用大數(shù)據(jù)和人工智能技術，建立智能化風險評估模型。


2、通過對企業(yè)的歷史申報數(shù)據(jù)、財務數(shù)據(jù)以及同行業(yè)其他企業(yè)的相關數(shù)據(jù)進行比較
分析，評估出企業(yè)的稅務風險等級，為稅務部門提供監(jiān)管依據(jù)。


三、指標異常查：


1、在大數(shù)據(jù)的預警指標中，若發(fā)生了預警，就會轉到風控部門


2、進行下一步的檢查，檢查后仍不能解除預警，則轉到稽查。


四、稅務抽查


1、稅務機關從納稅人資料庫中隨機抽取一定比例的企業(yè)進行檢查，每家企業(yè)都有被
抽到的概率


2、對企業(yè)納稅信用級別為A級的納稅人2年免抽查，


3、財務規(guī)范的大型企業(yè)或上市可以可選擇與主管稅務機關簽訂《稅收遵從協(xié)議》后可
長期免抽查。


五、稅務審計


1、金稅四期建立了全方位的稅務審計系統(tǒng)，對企業(yè)的稅務處理過程進行全面、客觀
、透明的審計。


2、通過對企業(yè)的財務報表、納稅申報表以及其他涉稅數(shù)據(jù)進行審查，發(fā)現(xiàn)并糾正企
業(yè)的稅務問題，確保企業(yè)的稅務處理合法合規(guī)。


六、稅務稽查


模塊三、“金四”試點下哪些行為容易引發(fā)社保稽查，風險如何規(guī)避


一、社保繳納不實


1、社保開戶率不足


（1）未全員繳納社保


（2）欠繳、斷繳


2、社保繳費基數(shù)不足


（1）按最低基數(shù)繳納稅社保


（2）以現(xiàn)金發(fā)放工資不繳納社保


（3）以補貼福利獎勵不繳納社保


3、以各種借口不繳納社保


（1）試用期不繳納社保


（2）不簽合同不繳納社保


（3）拒接收人事檔案不繳社保


二、濫用勞務派遣、勞務外包


三、社保欠繳、勞動爭議


四、涉嫌社保違法


1、掛靠社保


2、代繳社保


3、騙取生育津貼


五、被舉報


1、以發(fā)票報工資


2、強制員工放棄社保


3、偽造變造社會保險登記


模塊四 合同決定風險——如何從合同證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風險


1. 從《勞動合同法》證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風險


二、從《合同法》證據(jù)層面規(guī)避社保公積金經(jīng)辦風險


模塊五、“金稅四期+稅保聯(lián)動”模式下10類高風險個稅社保合同的協(xié)同管控實操


一、勞動合同、勞務合同、經(jīng)營所得類合同的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、事實勞動合同認定及工傷、工亡連帶認定


2、勞務報酬合同與經(jīng)營所得類合同有何區(qū)別？


3、發(fā)票報銷風險


（1）員工代開發(fā)票入賬風險處理


（2）相關自然人代開發(fā)票入賬風險處理


二、集團內(nèi)員工借調(diào)合同的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、集團內(nèi)員工借調(diào)應否開票？如何開票？


2、差旅費與業(yè)務招待費發(fā)票入賬風險處理


3、兩處以上工資、年終獎及兩處以上社保的處理


4、掛靠社保的管控風險及刑責


三、異地項目、異地施工合同的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、異地項目、異地施工的個稅、發(fā)票協(xié)同管控


2、異地項目、異地施工的社保、公積金協(xié)同管控


3、境外項目、境外施工的社保、公積金協(xié)同管控


四、特殊合同、協(xié)議、用工的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


1、勞動仲裁的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


2、離職、停薪留職、長期病假、“兩不找人員”的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


3、內(nèi)退、減員增效的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


4、退休的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控






5、退休返聘的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


6、女工三期及生育津貼的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


7、工傷、工亡的個稅社保發(fā)票協(xié)同管控


五、勞務派遣與勞務外包、代加工合同的財稅票協(xié)同管控


1、合同條款的本質(zhì)區(qū)別


2、開票項目、計稅方法、稅率征收率的區(qū)別


3、風險特征及規(guī)避方法


六、農(nóng)民工工資、社保


1、按月工資的財稅票協(xié)同管控


2、總包代發(fā)農(nóng)民工工資專戶


3、農(nóng)民工工資及社保應由哪方負擔？


（1）建設方風險及協(xié)同管控


（2）總包、分包風險及協(xié)同管控


（3）勞務公司風險及協(xié)同管控


（4）項目經(jīng)理（工頭）風險及協(xié)同管控


七、靈活用工人員的財稅票協(xié)同管控


1、靈活用工人員 用工協(xié)議避險處理


2、靈活用工人員 發(fā)票協(xié)同管控


3、靈活用工人員 個稅及發(fā)票證據(jù)鏈的協(xié)同管控


4、靈活用工平臺的財稅票協(xié)同管控


八、股權類交易的財稅票協(xié)同管控


1、持股平臺風險及調(diào)整規(guī)避


2、利股紅風險及調(diào)整規(guī)避


3、對賭風險及調(diào)整規(guī)避


九、專業(yè)作業(yè)類交易的財稅票風險及規(guī)避


1、建安掛靠交易財稅票風險及規(guī)避


2、商業(yè)實質(zhì)的財稅票風險及規(guī)避


3、稅目調(diào)整的的財稅票風險及規(guī)避






十、年金合同、受益計劃、商業(yè)保險合同財稅票風險及規(guī)避


1、年金的財稅票風險及規(guī)避


2、受益計劃合同財稅票風險及規(guī)避


3、商業(yè)保險合同財稅票風險及規(guī)避


模塊六 、 金四下個人所得稅、社保、公積金、企業(yè)所得稅及發(fā)票關聯(lián)風險規(guī)避


一、稅稅稽查、稅保稽查風險監(jiān)測及規(guī)避


二、稅保數(shù)據(jù)周期及聯(lián)動風險規(guī)避


三、金四風險下“稅?！鳖A警、整改、約談、稽查特點及應對


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