研發(fā)費(fèi)用加計扣除新稅收政策

研發(fā)費(fèi)用加計扣除新稅收政策實操
【課程背景】
近期國務(wù)院又新頒布了一系列研發(fā)費(fèi)用加計扣除稅收優(yōu)惠政策，進(jìn)一步加大研發(fā)力度，推廣國家自主創(chuàng)新。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除政策，作為企業(yè)技術(shù)進(jìn)步的一項重要稅收優(yōu)惠政策。歷來以“優(yōu)惠力度大”、“享受風(fēng)險高”、“稅企爭議多”而聞名。可見其業(yè)務(wù)復(fù)雜性及節(jié)稅吸引力。
研發(fā)費(fèi)用加計扣除申報成功，是對企業(yè)財稅、研發(fā)、人資相關(guān)各部門業(yè)財融合的檢驗。也是對公司業(yè)財稅一體化的重大考驗。
如何通過數(shù)據(jù)收集、底稿填報融合非財人員？
如何構(gòu)建財稅證據(jù)鏈？
如何促使各方理解研發(fā)稽查指標(biāo)，規(guī)避稅收風(fēng)險、
如何促成各方深度合作？取得最大節(jié)稅利益？
本課程將通過案例解析的方式，為您逐一深度解析。
【培訓(xùn)對象】：
企業(yè)家、財務(wù)總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及相關(guān)部門中高管
【課程收益】
1.認(rèn)識減稅降費(fèi)寬松與稅務(wù)稽查風(fēng)險并存的現(xiàn)狀；
2.掌握研發(fā)費(fèi)用加計扣除文件實操精髓，梳理糾正政策認(rèn)識誤區(qū) ；
3、界定研發(fā)活動范圍，提升研發(fā)費(fèi)用數(shù)據(jù)底稿、歸集、入賬、申報、留查等實操技能；
4、打通業(yè)財稅一體化環(huán)節(jié)，避免無效溝通，提供融合效率；
5、保障研發(fā)投入的稅務(wù)安全，規(guī)避加計扣除風(fēng)險發(fā)生。

【課程大綱】：
模塊一 研發(fā)費(fèi)用加計扣除歷年政策梳理及風(fēng)險解析一、研發(fā)費(fèi)用加計扣除歷年及新政策梳理
二、研發(fā)費(fèi)用加計扣除的政策風(fēng)險解析
三、研發(fā)活動及研發(fā)費(fèi)用加計扣除的界定誤區(qū)
1、不適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除的6大行業(yè)
2、不適用研發(fā)費(fèi)用加計扣除的7大活動
（1）研發(fā)項目名稱、合同立項條款引發(fā)的稅企爭議
（2）自行鑒定及科委鑒定的風(fēng)險
（3）不同類型研發(fā)活動的特點(diǎn)及具體要求（4）高新指標(biāo)與研發(fā)指標(biāo)的區(qū)別
3、適合研發(fā)費(fèi)用稅前加計扣除6大歸集口徑模塊二 研發(fā)費(fèi)用加計扣除的具體步驟
一、研發(fā)立項的難點(diǎn)解析
1、研發(fā)項目立項不可或缺的重要資料
2、委托、合作開發(fā)合同立項的特殊步驟
二、日常核算的重點(diǎn)及難點(diǎn)解析1、會計原始憑證、記賬憑證核算要求及基本核算流程
2、費(fèi)用分配標(biāo)準(zhǔn)及依據(jù)
3、資本化支出與費(fèi)用化支出的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
4、財務(wù)、研發(fā)、人資各部門在核算過程中的協(xié)調(diào)融合
5、及時備案的關(guān)注點(diǎn)6、填表申報的要點(diǎn)
7、留存?zhèn)洳橐c(diǎn)
模塊三、6項研發(fā)費(fèi)用加計扣除填報口徑、稅收安排及稽查風(fēng)險排查
一、6項研發(fā)費(fèi)用加計扣除填報口徑、稅收安排
1、最易引發(fā)稽查的人工費(fèi)用如何界定
（1）哪些人工費(fèi)用可以扣除，研發(fā)人員是否必須任職于本企業(yè)
（2）從事研發(fā)活動的人員如何界定， 輔助人員費(fèi)用可以加計扣除嗎
（3）外聘人員、兼職人員的費(fèi)用支出如何界定
（4）可以扣除工薪及保險金具體是哪些
（5）集團(tuán)總部對下屬單位研發(fā)人員發(fā)放的獎勵能否計入總部研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行加計扣除
（6）企業(yè)委托境內(nèi)個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用 如何扣除
（7）企業(yè)委托境外個人進(jìn)行研發(fā)活動所發(fā)生的費(fèi)用不得加計扣除，境外個人是否含港澳臺個人
（8）委托個人研發(fā)的是否必須憑發(fā)票在稅前加計扣除
2、直接投入費(fèi)用處理
（1）銷售邊角殘料、中間試制品不足扣減允許研發(fā)費(fèi)按“0”計算
（2）銷售的產(chǎn)成品對應(yīng)的材料能否加計扣除
3.折舊費(fèi)用處理
（1）融資租賃設(shè)備用于研發(fā)，折舊費(fèi)能否加計扣除
（2）折舊分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)與計算
（3）加計扣除與加速折舊能否疊加享受
4.無形資產(chǎn)攤銷處理
（1）以前年度研發(fā)形成無形資產(chǎn)攤銷用會計口徑，還是加計扣除口徑
（2）取得的無形資產(chǎn)攤銷如何填報？
5.新產(chǎn)品設(shè)計費(fèi)、新工藝規(guī)程制定費(fèi)、新藥研制的臨床試驗費(fèi)、勘探開發(fā)技術(shù)的現(xiàn)場試驗費(fèi)處理
（1）“三新”異議如何排除
（2） 試制費(fèi)用如何歸集
6.其他相關(guān)費(fèi)用處理
（1）其他相關(guān)費(fèi)用調(diào)整為按全部項目統(tǒng)一計算
（2）其他相關(guān)費(fèi)用計算新公式
（3）其他相關(guān)費(fèi)用的填報是會計口徑還是加計扣除口徑
（4）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他費(fèi)用具體指什么？
二、會計口徑、稅前扣除口徑、加計扣除口徑稽查風(fēng)險排查
1、會計研發(fā)口徑數(shù)據(jù)稽查風(fēng)險排查
2、稅前扣除口徑、加計口徑稽查風(fēng)險排查
3、加計扣除口徑稽查風(fēng)險排查
模塊四 、研發(fā)費(fèi)用加計扣除填報新政及申報實操深度解析
一、年度預(yù)繳及匯繳研發(fā)費(fèi)加計扣除填報實操解析
1、表A000000第 224欄 填報利弊分析
2、A107012表最新變化及填報案例
3、A107012表的稅源表----輔助賬、匯總表新政與申報實操
（1）現(xiàn)行輔助賬設(shè)立的不同樣式：2015版； 2021版； 自行設(shè)計
（2）一個項目下的兩個輔助賬的填報
（3）調(diào)整表內(nèi)哪些明細(xì)行次無需填報
（4）調(diào)整表內(nèi)哪些行次不執(zhí)行規(guī)定的表內(nèi)計算關(guān)系。
（5）完成情況和支出類型
（6）2021版研發(fā)支出輔助賬匯總表填報實操案例
4、調(diào)整“其他相關(guān)費(fèi)用”限額計算公式
二、常見問題解析與綜合案例分析
模塊五 企業(yè)研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)處理與稽查風(fēng)險規(guī)避一、研發(fā)費(fèi)用的核算要求及會計科目1、用什么科目核算研發(fā)費(fèi)用及核算要求2、區(qū)分財務(wù)核算中的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬3、財務(wù)核算的輔助賬和稅務(wù)要求的輔助賬的不同之處
二、研發(fā)活動費(fèi)用化階段及賬務(wù)處理三、研發(fā)活動資本化階段及賬務(wù)處理
四、綜合案例分析：日常核算研發(fā)費(fèi)用的全部過程展示
　 模塊六、研發(fā)費(fèi)用加計扣除的特殊事項　　1、研發(fā)特殊收入要扣減　　2、當(dāng)年沒有享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除，還可以享受嗎？
3、可以疊加享受研發(fā)費(fèi)用加計扣除　　4、不征稅收入形成的研發(fā)費(fèi)用如何處理　 現(xiàn)場答疑

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