任何經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，都以一定的投入為必要條件，如果沒有投入，就不會有相應(yīng)的產(chǎn)出。儲蓄作為經(jīng)濟(jì)的一種表現(xiàn)形式也不例外，它既需要必要的成本投入，更有超出儲蓄本身的產(chǎn)出，如何正確理解和科學(xué)控制儲蓄成本，以最少或相同的投入取得不僅最多的而且是多層次、全方位、綜合性的經(jīng)濟(jì)效益，并且有積極的擴(kuò)展效果與延伸效應(yīng)，是儲蓄工作實(shí)踐中的重要課題。
　　一、儲蓄成本的構(gòu)成

　　儲蓄工作的投入包括人力、物力、財(cái)力，它們有機(jī)組合構(gòu)成儲蓄成本，在實(shí)踐中，儲蓄成本主要由以下幾方面組成：

　　1儲蓄利息成本。它是指儲蓄部門在一定時(shí)期內(nèi)支付給儲戶的利息費(fèi)用，包括各儲種的利息支出，儲蓄事業(yè)的發(fā)展使儲蓄利息支出向多幣種，多形式方向發(fā)展，儲蓄利息成本是儲蓄成本中的重要組成部分，無論在份額上還是在比例上均較大。

　　2儲蓄網(wǎng)點(diǎn)成本。儲蓄工作的完成依靠眾多網(wǎng)點(diǎn)來實(shí)現(xiàn)，儲蓄網(wǎng)點(diǎn)的購買、租借、裝修、維護(hù)支出一般數(shù)額較大，但相對具有穩(wěn)定性，一經(jīng)投入可維持多年。

　　3儲蓄業(yè)務(wù)成本。它是儲蓄成本中經(jīng)常發(fā)生的基礎(chǔ)性成本，它包括儲蓄業(yè)務(wù)用憑證、報(bào)表、賬簿、印鑒、文具、機(jī)具、運(yùn)輸工具等支出。由于高科技手段在儲蓄領(lǐng)域的運(yùn)用，儲蓄用網(wǎng)絡(luò)、計(jì)算機(jī)設(shè)備、通訊設(shè)備、POS機(jī)、ATM機(jī)等支出，包括租用、購置、開發(fā)維護(hù)等各個(gè)方面在儲蓄成本中占較大比例，而且隨著儲蓄業(yè)務(wù)電子化、自動化、網(wǎng)絡(luò)化的不斷發(fā)展，這部分成本漸呈上升趨勢。

　　4儲蓄管理成本。它在儲蓄成本中較為常見，一般包括儲蓄計(jì)劃、調(diào)研、預(yù)測、宣傳、應(yīng)攤租金、獎(jiǎng)勵(lì)資金、安全保衛(wèi)支出、人員培訓(xùn)費(fèi)、水電費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、通訊費(fèi)等。其中宣傳費(fèi)和調(diào)研費(fèi)隨著業(yè)務(wù)發(fā)展將在總量上有較明顯的增長。

　　5儲蓄人員工資、福利成本。它是儲蓄成本中的必然支出，一般包括工資、獎(jiǎng)金、福利、補(bǔ)貼等等。

　　6儲蓄風(fēng)險(xiǎn)損失成本，它是儲蓄經(jīng)營中的風(fēng)險(xiǎn)成本，也是異常性的儲蓄成本，一般包括決策失誤，管理不善，差錯(cuò)事故、盜竊搶劫、高科技犯罪等其它意外事件引發(fā)的損失，這部分損失具有不可預(yù)見性，隨著高科技手段在儲蓄業(yè)務(wù)中的不斷運(yùn)用，一旦發(fā)生惡性高科技犯罪，銀行的損失將不可估量。儲蓄成本還有與儲蓄投入有關(guān)的一切人力、物力、財(cái)務(wù)支出。

　　二、儲蓄成本形成因素

　　儲蓄成本的大小、成因、變化特點(diǎn)受眾多因素影響和制約，一般說來主要有以下六個(gè)方面：

　　1儲蓄規(guī)模。在一定利率條件下，儲蓄規(guī)模越大，儲蓄成本總量支出就越多，否則反之，它主要表現(xiàn)在儲蓄規(guī)模越大，儲蓄利息成本，相關(guān)的儲蓄網(wǎng)點(diǎn)，儲蓄業(yè)務(wù)、儲蓄管理成本，必然相應(yīng)增多。

　　2儲蓄種類結(jié)構(gòu)。它主要影響儲蓄利息成本的檔次和構(gòu)成。一般來說，儲蓄本幣、外幣包括定期、活期諸多儲種，它們之間因種類、檔次不同，其利率和支付額不同。在儲蓄規(guī)模一致條件下，檔次和利率越低，利息支出越少，反之則多，既保證存款穩(wěn)定，儲蓄負(fù)債能長期有效地轉(zhuǎn)變?yōu)樾刨J或其它資產(chǎn)，又保持儲蓄負(fù)債成本較小，合理干預(yù)儲蓄存款結(jié)構(gòu)，是提高科學(xué)化管理水平的重要問題。

　　3儲蓄業(yè)務(wù)規(guī)模，它是影響儲蓄成本大小的又一基礎(chǔ)性因素，一般說來，儲蓄網(wǎng)點(diǎn)越多，分布越散，儲蓄業(yè)務(wù)量越大，儲蓄服務(wù)品種越多，其成本也就相對增大，否則反之。

　　4儲蓄技術(shù)設(shè)施水平。儲蓄業(yè)務(wù)用憑證、報(bào)表、賬簿、文具等支出相對穩(wěn)定，成本總量相對較小，由于儲蓄業(yè)務(wù)不可逆轉(zhuǎn)地向自動化、電子化、網(wǎng)絡(luò)化方向發(fā)展，購置和開發(fā)、使用、維護(hù)這些高技術(shù)設(shè)備的成本是相當(dāng)高的，間接來講，儲蓄技術(shù)設(shè)施水平上去了，服務(wù)的質(zhì)和量都將有所增強(qiáng)，又促進(jìn)了儲蓄的整體效益。

　　5儲蓄管理水平。它是影響儲蓄成本的主觀性因素，作用于其它一切儲蓄成本，彈性最大，如果計(jì)劃穩(wěn)妥、宣傳得當(dāng)、預(yù)測準(zhǔn)確、決策科學(xué)、管理有序，人、財(cái)、物就能充分利用，就能以較小或相同的成本，做相同或更多的儲蓄工作；如果人、財(cái)、物得不到合理配置，不但會造成成本增加，效益減少，更有可能造成無形的風(fēng)險(xiǎn)損失。

　　6不可預(yù)見的因素。如計(jì)算機(jī)病毒、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)癱瘓、自動柜員機(jī)破損、貪污盜竊搶劫以及其他意外事故發(fā)生，均會給儲蓄造成損失，從而增大儲蓄成本。




　　三、當(dāng)前儲蓄成本走向

　　了解儲蓄成本走向，明確為了取得儲蓄工作的最大效益應(yīng)該如何順應(yīng)儲蓄成本走向而采取最為合理的投入搭配，在儲蓄工作的各個(gè)方面動用科學(xué)手段實(shí)行集約化管理，在日益變化的經(jīng)濟(jì)形勢下，從理論上徹底放棄粗放經(jīng)營的陳舊觀念，對儲蓄工作水平的提高大有裨益。1儲蓄利息成本的走向。改革的層層深入，使得宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變化相當(dāng)迅速，隨著我國經(jīng)濟(jì)成功實(shí)現(xiàn)軟著陸，經(jīng)濟(jì)政策進(jìn)一步調(diào)整，整體儲蓄利率水平已進(jìn)入相對下滑階段，由于利率多次下調(diào)，儲蓄利息成本已有較大幅度的下降。

　　2儲蓄電子化建設(shè)成本的走向。隨著時(shí)代的發(fā)展和科技的進(jìn)步，人類已進(jìn)入信息社會，電子計(jì)算機(jī)等現(xiàn)代信息技術(shù)設(shè)施已成為銀行保持儲蓄工作競爭力的重要手段，絕大多數(shù)儲蓄業(yè)務(wù)最終由電子計(jì)算機(jī)及其他高技術(shù)設(shè)備來實(shí)現(xiàn)，而這些高技術(shù)運(yùn)用無論是硬件還是軟件更新速度都相當(dāng)快，四五年就有一代產(chǎn)品被淘汰或落伍，所以需要加強(qiáng)這方面的成本支出，進(jìn)而推動儲蓄電子化建設(shè)成本的上升。

　　3儲蓄管理成本的走向。在市場經(jīng)濟(jì)條件下，儲蓄環(huán)境更加復(fù)雜，競爭日益激烈，儲蓄計(jì)劃、預(yù)算、調(diào)研、分析、決策、宣傳、信息功能必須加強(qiáng)，這樣就需加大人力、物力、財(cái)力的投入，進(jìn)行人員培訓(xùn)，提高管理水平，在提高管理水平與效益的同時(shí)，又需要增加管理成本，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)成本也有上升趨勢。

　　4儲蓄網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)成本走向。儲蓄網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)一次性投入較大，應(yīng)該慎之又慎，儲蓄競爭的各個(gè)前沿陣地就是儲蓄網(wǎng)點(diǎn)，儲蓄網(wǎng)點(diǎn)向“鬧市區(qū)、大門面”的方向發(fā)展，為儲蓄服務(wù)提供優(yōu)良的硬環(huán)境，表現(xiàn)銀行信譽(yù)和實(shí)力，突出企業(yè)形象，這就要求在儲蓄網(wǎng)點(diǎn)的購租、裝修方面會有大量支出，且呈上升趨勢。

　　5儲蓄人員工資成本走向。工資和社會保障體制改革已運(yùn)作多年，一段時(shí)間內(nèi)儲蓄員工工資水平恐難上升，但由于銀行經(jīng)營儲蓄業(yè)務(wù)大多與儲蓄工作實(shí)效掛鉤，故儲蓄員工其他收入方面會隨著經(jīng)濟(jì)刺激程度的加大有所上升，所以這部分成本會有變化，但變化不會很大。需要說明的是，儲蓄成本總量的上升之勢是可以控制的，而且由于技術(shù)設(shè)施的現(xiàn)代化、人員素質(zhì)和管理水平的提高，儲蓄效率和投入產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)效益將大大提高，其效益與成本上升相比，好似水漲船高。

　　四、從合理控制成本的角度談儲蓄工作方針

　　銀行走商業(yè)化道路，以追求最大盈利為目標(biāo)，盈利靠壓縮成本和提高收益兩大方面工作來實(shí)現(xiàn)，只把眼光注視于提高收益而忽視成本的控制，最終難以實(shí)現(xiàn)盡可能大的盈利，肯定地講，這兩方面的工作同樣重要，以當(dāng)今儲蓄工作如能全部走向科學(xué)的集約化管理的形勢上看，矯枉必須過正，側(cè)重地、聯(lián)系地分析儲蓄成本問題，控制儲蓄成本支出，有助于提高儲蓄工作整體水平。

　　1.盡早在各儲蓄網(wǎng)點(diǎn)推行多功能柜員制。在儲蓄業(yè)務(wù)規(guī)模不斷擴(kuò)大的情況下，應(yīng)科學(xué)分析網(wǎng)點(diǎn)實(shí)際工作量，包括日均業(yè)務(wù)筆數(shù)，日均現(xiàn)金收付量，各種業(yè)務(wù)平均處理時(shí)間，勞動間歇時(shí)間等，通過這些測算確定網(wǎng)點(diǎn)理想狀態(tài)人員配置數(shù)量還要考慮內(nèi)部控制和制約機(jī)制的問題，同時(shí)加大人員培訓(xùn)和調(diào)配力度，堅(jiān)決走一專多能復(fù)合型人才的道路，引導(dǎo)和教育儲蓄員工隊(duì)伍素質(zhì)的提高通過集約化勞動組合使儲蓄網(wǎng)點(diǎn)由單一儲蓄功能向具有“存、貸、結(jié)、匯”多功能的儲蓄網(wǎng)點(diǎn)發(fā)展，真正體現(xiàn)銀行的服務(wù)水平和社會聲譽(yù)，減少儲蓄人員工資福利成本支出，提高單人工作效率，進(jìn)而提高儲蓄工作效率。

　　2.儲蓄電子化建設(shè)必須用全局性、戰(zhàn)略性眼光來看待和處理。儲蓄工作運(yùn)用高技術(shù)設(shè)備，走自動化、網(wǎng)絡(luò)化、電子化之路已不可逆轉(zhuǎn)，但儲蓄高技術(shù)設(shè)備一般價(jià)格昂貴，更新很快，一旦選型不當(dāng)，就面臨大批淘汰或低效運(yùn)行之窘境，而且有些投入象網(wǎng)絡(luò)的模式的確定一經(jīng)成型很難改變，再如自動柜員制在城市內(nèi)多少為宜，是穿墻式要多些還是大堂式要多些，這些都需要業(yè)務(wù)部門和技術(shù)部門共同研究，反復(fù)論證，對設(shè)備的數(shù)量、型號、性能價(jià)格、服務(wù)期限、售后服務(wù)、技術(shù)缺陷等等都要加以比較，最終還要考慮銀行本身的發(fā)展方向如聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一機(jī)型等問題，為保證這方面工作管理有序、富有成效，應(yīng)當(dāng)成立專門機(jī)構(gòu)正式運(yùn)作。

　　3.網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)要科學(xué)處理。儲蓄網(wǎng)點(diǎn)不是建得越多就越有效益，儲蓄網(wǎng)點(diǎn)的選址要考慮到當(dāng)?shù)貎υ辞闆r，當(dāng)?shù)馗偁帬顩r、網(wǎng)點(diǎn)幅射能力，距庫房遠(yuǎn)近、交通狀況、安全狀況等因素，對在用網(wǎng)點(diǎn)考慮裝修的投入多少為宜。對全部網(wǎng)點(diǎn)重新進(jìn)行盈虧分析，根據(jù)各項(xiàng)支出和各項(xiàng)收益作數(shù)學(xué)分析，確定近似的盈虧平衡點(diǎn)，對存款不足盈虧平衡點(diǎn)又無多大吸儲潛力的網(wǎng)點(diǎn)堅(jiān)決進(jìn)行撤、并、轉(zhuǎn)、停、遷等處理，降低儲蓄網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)成本，提高網(wǎng)點(diǎn)單產(chǎn)、，最終擴(kuò)大儲蓄收益。

　　4.發(fā)掘新儲源、改善存款結(jié)構(gòu)。儲蓄存款利率下調(diào)并不絕對是壞事，它促使銀行走出去，去挖掘新的儲源。當(dāng)前，銀行應(yīng)當(dāng)發(fā)揮自身的優(yōu)勢包括結(jié)算優(yōu)勢、網(wǎng)絡(luò)優(yōu)勢、服務(wù)優(yōu)勢、電算化優(yōu)勢，大膽地向證券市場、社會保障市場、政府機(jī)構(gòu)等資金相對活躍的區(qū)域出擊，大量吸收活期存款，改善儲蓄存款結(jié)構(gòu)，減少利息成本支出。

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