企業(yè)納稅籌劃與合理避稅及風(fēng)險控制
課程大綱：

　　一、企業(yè)納稅現(xiàn)狀及稅收新政解讀
　　1、企業(yè)納稅現(xiàn)狀及趨勢分析
　?。?）中國企業(yè)的稅負狀況及與其他國家稅收稅負情況對比分析
　　（2）09年稅務(wù)稽查的重點分析
　?。?）目前企業(yè)自查階段的注意要點
　　2、新稅收核心政策解讀 ----核心新政分析及對企業(yè)的影響
　　A、企業(yè)所得稅變化、意義及影響
　　B、增值稅變化、意義及影響
　　C、營業(yè)稅變化、意義及影響
　　D、刑法上的新修訂的重大影響
　　從法律角度，結(jié)合案例加重點加以分析利弊

　　二、稅收籌劃的基本知識
　?。ㄒ唬?nbsp;納稅籌劃 興起的背景
　　1）幾乎100%的企業(yè)偷逃稅
　　2）幾乎100%的企業(yè)多繳稅
　?。ǘ?nbsp;納稅籌劃 的概念
　　1） 納稅籌劃 的概念
　　2） 納稅籌劃 與偷稅、漏稅、騙稅、抗稅、避稅的區(qū)別
　　（三） 納稅籌劃 的基本類型
　　1）優(yōu)惠型稅收籌劃
　　2）節(jié)約型稅收籌劃
　?。ㄋ模?nbsp;納稅籌劃 的原則—成本效益原則
　?。ㄎ澹?nbsp;納稅籌劃 的特點
　　1）事前性
　　2）合法性
　　3）綜合性
　　4）目的性
　　5）操作性
　?。┒愂栈I劃的動力機制、風(fēng)險評估與防范
　?。ㄆ撸?nbsp;納稅籌劃 的程序
　　1）節(jié)稅目標確定
　　2）模型構(gòu)建與測算
　　3）方案比較與選優(yōu)
　　4）方案實施
　　5）反饋與提高

　　三、企業(yè) 納稅籌劃 的基本原則和技術(shù)
　?。ㄒ唬?nbsp;納稅籌劃 的基本原則：
　?。ǘ?nbsp;納稅籌劃 平臺及其技術(shù)手段：
　　1、 納稅籌劃 平臺：
　　1）價格平臺
　　2）優(yōu)惠平臺
　　3）漏洞平臺
　　2、 納稅籌劃 技術(shù)手段：
　　1）免稅技術(shù)手段
　　2）減稅技術(shù)手段
　　3）稅率差異技術(shù)手段
　　4）分劈技術(shù)手段
　　5）扣除技術(shù)手段
　　6）抵免技術(shù)手段
　　7）延期納稅技術(shù)手段

　　四、 納稅籌劃 的基本路徑：
　　（一）、按照公司企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的主要過程（環(huán)節(jié)）進行籌劃：
　　1、企業(yè)設(shè)立的籌劃；
　　2、籌資、投資的籌劃；
　　3、經(jīng)營方式、經(jīng)營品種的選擇；
　　4、 采購 與 銷售 的籌劃（"物"的定性，混合 銷售 、兼營、合同、促銷等等）；
　　5、財務(wù)核算環(huán)節(jié)的籌劃（發(fā)票、限制與非限制、資產(chǎn)等）；
　　6、利潤分配的籌劃；
　　7、申報技巧籌劃法；
　　（二）、按照我國現(xiàn)行稅收制度的特點，就其主要稅種所涉及的范圍進行籌劃：
　　1、流轉(zhuǎn)稅的籌劃（增值稅、營業(yè)稅、消費稅等）
　　2、所得稅的籌劃（企業(yè)所得稅、個人所得稅）
　　3、其他稅種的籌劃（房產(chǎn)稅、土地增值稅、資源稅等）
　?。ㄈ?、關(guān)聯(lián)交易的稅務(wù)安排
　　1、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)策劃的范圍
　　購銷業(yè)務(wù) 融資利息 勞務(wù) 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) 提供使用權(quán) 支付管理費
　　2、關(guān)聯(lián)交易稅務(wù)策劃的前提
　　地區(qū)稅負差別：高低稅負 稅務(wù)環(huán)境的不同：盈利與虧損
　　稅務(wù)待遇不同：優(yōu)惠政策 業(yè)務(wù)均衡發(fā)展
　　3、避稅"天堂"變?yōu)?地獄"了嗎？

　　五、 納稅籌劃 理解及主要方法
　　1、對 納稅籌劃 的本質(zhì)理解和結(jié)合法律手段進行風(fēng)險控制
　　2、 納稅籌劃 的主要方法
　?。?）主要方法闡述
　　（2）主要方法運用舉例

　　六、主要籌劃領(lǐng)域及案例分析
　　1、區(qū)分稅種的籌劃舉例
　?。?）新稅法下企業(yè)所得稅籌劃
　　A、新稅法下企業(yè) 納稅籌劃 的重要著眼點歸納
　　B、企業(yè)所得稅的籌劃設(shè)計：比如稅前扣除中的一些難點判定
　　（2）增值稅：關(guān)于固定資產(chǎn)扣除的案例分析
　?。?）營業(yè)稅：關(guān)于境外營業(yè)稅支付問題的案例分析
　　（4）消費稅：關(guān)于酒類消費稅改革中的 納稅籌劃 案例分析
　　2、區(qū)分公司不同運營階段的籌劃舉例
　?。?）設(shè)立環(huán)節(jié)：利用新的優(yōu)惠政策，案例分析選擇投資公司的模式節(jié)稅
　?。?）投融資環(huán)節(jié)：結(jié)合新政策分析，詳細案例講解如何實現(xiàn)優(yōu)稅前扣除
　?。?）并購重組環(huán)節(jié)：結(jié)合新政策分析，詳細案例講解如何實現(xiàn)特殊重組籌劃

　　七、進行 納稅籌劃 需要注意的四大問題
　　注意合理避稅與反避稅等問題

　　八、防范、降低和控制 納稅籌劃 的涉稅風(fēng)險與納稅自查的處理
　?。ㄒ唬┘{稅風(fēng)險自測與風(fēng)險評估：
　　1、稅負異常與否分析
　　2、收入完整與否分析
　　3、收入確認時間分析
　　4、視同 銷售 情況分析
　　5、成本合理性分析
　　6、費用合理性分析
　　7、扣除項目合理性分析
　　8、非經(jīng)常性損益合理性分析
　　9、關(guān)聯(lián)方定價合理性分析
　　10、非關(guān)聯(lián)方串謀分析
　?。ǘ┓侄惙N納稅自查技巧：
　　1、流轉(zhuǎn)稅自查技巧
　　2、所得稅自查技巧
　　3、財產(chǎn)稅自查技巧
　　4、資源稅自查審核技巧
　　5、行為稅自查技巧
　　6、地方性基金自查技巧

　　九、企業(yè)涉稅風(fēng)險控制
　　1、企業(yè)常見的涉稅糾紛案例
　?。?）從稅法律師的視角分析，常見的涉稅糾紛的典型情況
　?。?）經(jīng)辦的典型的新涉稅案例分享
　　2、企業(yè)涉稅問題與法律風(fēng)險控制的結(jié)合
　?。?）涉稅糾紛的風(fēng)險點
　?。?）涉稅糾紛的處理方法以及基本的防控手段
　　（3）建立法律風(fēng)險控制與涉稅風(fēng)險控制體系

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