《全面預(yù)算管理實(shí)務(wù)落地》

全面預(yù)算管理
（講師：謝麗）

課程背景：
“《孫子兵法》曰：夫未戰(zhàn)而廟算勝者，得算多也；未戰(zhàn)而廟不勝者，得算少也。多算勝
，少算不勝，而況于無(wú)算乎”。商場(chǎng)如戰(zhàn)場(chǎng)，企業(yè)在一個(gè)高度不確定的環(huán)境中求生，需要
明確在未來(lái)一段時(shí)間內(nèi)做什么可以提高企業(yè)的存活率，預(yù)算可以幫助企業(yè)提高其生存的
機(jī)率，企業(yè)的全面預(yù)算管理實(shí)質(zhì)上是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)量化的過(guò)程，是企業(yè)資源配置的數(shù)字
化體現(xiàn)，GE前CEO
韋爾奇“如果你無(wú)法用數(shù)字表達(dá)你所知道的東西，那么實(shí)際上你所知無(wú)多；如果你所知無(wú)
多，就無(wú)法管理企業(yè)。”
課程推翻了原來(lái)對(duì)預(yù)算管理的狹隘誤區(qū)，不再局限于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)資源的分配以及有多
少錢(qián)干多少事的觀念，而是著眼于企業(yè)想干哪些事，我們現(xiàn)有的財(cái)務(wù)資源和時(shí)間、人力
資源甚至領(lǐng)導(dǎo)的社會(huì)資源等非財(cái)務(wù)資源等能最優(yōu)先保證哪些事的完成，這樣使企業(yè)達(dá)到
最佳的管理成效，更有效地保證了戰(zhàn)略的落地、目標(biāo)的達(dá)成。

課程收益：
▲ 使企業(yè)深刻理解戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、預(yù)算管理、績(jī)效管理的關(guān)系
▲
使企業(yè)從“有多錢(qián)干多少事”的傳統(tǒng)思維轉(zhuǎn)換為“我們要干多少事，資源優(yōu)先保證哪些事
先干”
▲ 業(yè)財(cái)融合、全員參與，將全面預(yù)算管理貫穿于日常運(yùn)營(yíng)管理中
▲ 使企業(yè)收支可控，進(jìn)一步優(yōu)化資金管理和資本結(jié)構(gòu)，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
▲ 運(yùn)用PDCA循環(huán)持續(xù)改進(jìn)管理，進(jìn)行有效的資源配置管理
▲ 使企業(yè)從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理走向管理會(huì)計(jì)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天
課程對(duì)象：企業(yè)中高層管理人員，采購(gòu)及生產(chǎn)人員，市場(chǎng)，銷(xiāo)售與服務(wù)人員
課程方式：轉(zhuǎn)變觀念/持續(xù)改進(jìn)/落地實(shí)施；講師講授+案例分析+現(xiàn)場(chǎng)演練
課程大綱

第一講：現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大原則
一、現(xiàn)行全面預(yù)算管理的六大誤區(qū)
1、虎頭蛇尾：把預(yù)算編制等同于全面預(yù)算管理
1）年初編審預(yù)算轟轟烈烈—一鼓作氣
2）年中執(zhí)行預(yù)算有氣無(wú)力—再而衰
3）年度評(píng)估置若罔聞、一問(wèn)三不知—衰而竭
2、將全面預(yù)算視為財(cái)務(wù)預(yù)算，視為財(cái)務(wù)部預(yù)算
3、預(yù)算就是老板秋后算帳的工具
4、預(yù)算從來(lái)不準(zhǔn)，做了等于沒(méi)做，不如不做
5、預(yù)算剛性，編了就不能改，就得一成不變執(zhí)行
6、計(jì)劃趕不上變化，預(yù)算常年在調(diào)整
二、企業(yè)管理者的八大難題
1、領(lǐng)導(dǎo)的思想怎么樣才能變成員工的行動(dòng)？
2、戰(zhàn)略怎么落地？
3、資源如何合理分配？
4、企業(yè)如何才能收支可控？
5、團(tuán)隊(duì)如何才能團(tuán)結(jié)協(xié)作、眾志成城？
6、員工流動(dòng)性大，新員工如何快速上手？
7、領(lǐng)導(dǎo)太忙，太多事等領(lǐng)導(dǎo)決策，運(yùn)營(yíng)效率低，如何解放領(lǐng)導(dǎo)？
8、如何提高員工積極性，讓員工主動(dòng)為企業(yè)創(chuàng)造更大的價(jià)值？
三、全面預(yù)算管理的定義和作用
四、全面預(yù)算管理的六大原則
1、實(shí)施預(yù)算必須具備變革精神
2、預(yù)算是”一把手“工程
3、全員的參與和認(rèn)同
4、預(yù)算要重控制、重執(zhí)行
5、預(yù)算是達(dá)成戰(zhàn)略的加工車(chē)間
6、預(yù)算一定要與績(jī)效和管理目標(biāo)相結(jié)合
實(shí)際案例：結(jié)合生活中的事例來(lái)闡明全面預(yù)算管理的重要性

第二講：組織再造和制度先行：推行全面預(yù)算管理的前提
組織再造和文化重塑
1、預(yù)算組織體系的項(xiàng)層設(shè)計(jì)
2、預(yù)算的四大責(zé)任中心
3、理念一致的高管團(tuán)隊(duì)
4、協(xié)作大于分工的預(yù)算文化
二、制度先行
1、預(yù)算管理的框架：戰(zhàn)略制定-戰(zhàn)略實(shí)施-戰(zhàn)略評(píng)價(jià)
2、預(yù)算管理的制度設(shè)計(jì)：三個(gè)層次
3、全面預(yù)算編制手冊(cè)

第三講：商業(yè)模式的量化表達(dá)：企業(yè)戰(zhàn)略與預(yù)算編制
戰(zhàn)略和年度計(jì)劃
1、環(huán)境分析：SWOT分析
2、戰(zhàn)略層級(jí)和戰(zhàn)略選擇：公司層戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)層戰(zhàn)略、職能層戰(zhàn)略
3、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和重點(diǎn)工作
1）重點(diǎn)工作到行動(dòng)方案
2）重點(diǎn)工作的層級(jí)：系統(tǒng)級(jí)、公司級(jí)、部門(mén)級(jí)
二、預(yù)算目標(biāo)體系和目標(biāo)分解（案例分析）
1、建立預(yù)算目標(biāo)體系、確定完成標(biāo)準(zhǔn)
2、預(yù)算目標(biāo)的分級(jí)和分解
三、根據(jù)商業(yè)環(huán)境和企業(yè)戰(zhàn)略選擇：多樣化的預(yù)算編制方法
定期預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算
固定預(yù)算和彈性預(yù)算（案例分析）
增量預(yù)算和零基預(yù)算（案例分析）
自上而下、自下而上、上下結(jié)合（三下兩上）
四、經(jīng)營(yíng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算編制（案例分析）
經(jīng)營(yíng)預(yù)算
1）銷(xiāo)售預(yù)算
2）采購(gòu)預(yù)算
3）生產(chǎn)預(yù)算
4）人工預(yù)算
5）存貨預(yù)算
6) 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算
7) 管理費(fèi)用預(yù)算
8）損益表預(yù)算
2、財(cái)務(wù)預(yù)算
1）資本支出預(yù)算
2）現(xiàn)金預(yù)算
3）資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算
4）現(xiàn)金流量表預(yù)算

第四講：實(shí)預(yù)施中的管控：預(yù)算的控制與執(zhí)行
預(yù)算控制和預(yù)算授權(quán)
預(yù)算控制是內(nèi)部控制的核心
預(yù)算執(zhí)行的授權(quán)制度
1. 預(yù)算內(nèi)授權(quán)
2. 預(yù)算外授權(quán)
二、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和溝通
1、預(yù)算執(zhí)行報(bào)告相關(guān)制度
2、預(yù)算預(yù)警制度
3、預(yù)算例會(huì)周期
三、變化中的恒定：預(yù)算調(diào)整規(guī)則
1、預(yù)算調(diào)整原則
2、預(yù)算調(diào)整的條件與時(shí)機(jī)
3、預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容
4、預(yù)算調(diào)整的程序

第五講：驅(qū)動(dòng)全員協(xié)作的的力量：預(yù)算考評(píng)與激勵(lì)
預(yù)算考評(píng)的重心
預(yù)算考評(píng)的標(biāo)準(zhǔn)
1、預(yù)算考評(píng)的指標(biāo)和權(quán)重
2、考評(píng)標(biāo)準(zhǔn)
3、預(yù)算管理過(guò)程中的考核問(wèn)題
預(yù)算行為及其校正
消極預(yù)算
預(yù)算寬余與業(yè)績(jī)寬余
預(yù)算行為修正
案例分析考評(píng)實(shí)施
課程總結(jié)及答疑互動(dòng)：

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