所得稅匯算清繳與新政解讀

2014所得稅匯算清繳與新政解讀
【課程背景】
年年歲歲花相似，歲歲年年人不同。匯算清繳如嘉年華一樣，來(lái)了、走了！關(guān)鍵是今
年又來(lái)了！企業(yè)每年都做匯算清繳，自新稅法執(zhí)行以來(lái)，企業(yè)所得稅法并未有較大變化
。每年企業(yè)都習(xí)慣性的聽一次免費(fèi)或收費(fèi)的匯算清繳課程，習(xí)慣性的完成年度匯算清繳
任務(wù)。但有時(shí)我們會(huì)突然發(fā)現(xiàn)，我們每天習(xí)慣性打掃后的房間其實(shí)并不徹底；年年做的
匯算清繳，我們并未從整體上“hold”住。
針對(duì)匯算清繳整體戰(zhàn)略、知識(shí)整體架構(gòu)、戰(zhàn)略掌控方面做出梳理（宏觀把控）；對(duì)匯
算清繳具體疑難問(wèn)題及2014年新政策做出解析（微觀把控）；并對(duì)學(xué)員提出的企業(yè)所得
稅相關(guān)問(wèn)題進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)解答（個(gè)性化問(wèn)題把控）。
財(cái)稅辦公論壇與博大昊鵬教育特開設(shè)本課程，特邀請(qǐng)您的團(tuán)隊(duì)前來(lái)參加，共同成長(zhǎng)！

【培訓(xùn)收益】
1. 幫助企業(yè)對(duì)匯算清繳結(jié)果進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析；
2. 幫助企業(yè)了解、掌握稅務(wù)部門對(duì)匯算結(jié)果的評(píng)估方法；
3. 幫助企業(yè)了解、掌握稅務(wù)部門對(duì)匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容；
4. 幫助企業(yè)建立公司企業(yè)所得稅納稅評(píng)估體系及了解所處行業(yè)的稅負(fù)率預(yù)警情況；
5. 幫助企業(yè)建立公司企業(yè)所得稅預(yù)繳和匯算清繳的協(xié)調(diào)機(jī)制；
6. 幫助企業(yè)立起企業(yè)所得稅法的整體知識(shí)架構(gòu)及幾大要素遵循的原則；
7. 幫助企業(yè)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳的整體戰(zhàn)略規(guī)劃；
8.
幫助企業(yè)解決收入類、扣除類、資產(chǎn)類項(xiàng)目及優(yōu)惠政策、征管等具體疑難問(wèn)題的處理；


9. 幫助企業(yè)梳理、學(xué)習(xí)、掌握2014年最新企業(yè)所得稅政策；
10. 幫助企業(yè)解決你公司遇到的且一直未能得到完美解決的稅務(wù)問(wèn)題；
【課程大綱】
模塊一：2014企業(yè)所得稅新政解讀及工作應(yīng)用
1. 2014年新企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表填報(bào)；
2. 2014最新稅收優(yōu)惠政策盤點(diǎn)。
3. 解讀固定資產(chǎn)加速折舊及運(yùn)用
4. 理解加計(jì)扣除政策及操作技巧
5. 掌握簡(jiǎn)并增值稅征收率與實(shí)務(wù)操作
模塊二：企業(yè)所得稅匯算清繳整體工作方略及風(fēng)險(xiǎn)防范
1. 匯算清繳結(jié)果屬于“高稽查風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果”的幾種情況分析；
2. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)匯算清繳申報(bào)資料的主要審核事項(xiàng)；
3. 稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)年度匯算結(jié)果納稅評(píng)估審核的主要內(nèi)容；
4. 企業(yè)所得稅納稅評(píng)估的基本分析指標(biāo)及輔助分析指標(biāo)；
5. 公司企業(yè)所得稅評(píng)估體系的建立及不同行業(yè)企業(yè)所得稅稅負(fù)率預(yù)警值；
6. 企業(yè)所得稅預(yù)繳與年終匯算清繳的協(xié)調(diào)與管理；
模塊三：企業(yè)所得稅匯算清繳整體知識(shí)性架構(gòu)及戰(zhàn)略掌控
（一）、所得稅匯算清繳程序性及基本邏輯性的知識(shí)架構(gòu)
1. 差異形成原因分析及企業(yè)錯(cuò)誤的賬務(wù)處理對(duì)匯算調(diào)整的影響；
2. 企業(yè)主體構(gòu)成及核定征收企業(yè)匯算的處理；
3. 資料報(bào)送內(nèi)容及需要附送中介機(jī)構(gòu)報(bào)告的情況；
4. 企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策適用的程序性處理；
5. 匯算期及匯算期結(jié)束后發(fā)現(xiàn)匯算申報(bào)錯(cuò)誤的處理；
（二）、企業(yè)所得稅系列法規(guī)整體知識(shí)性架構(gòu)
1. 納稅義務(wù)人的劃分及納稅義務(wù)范圍；
2. 應(yīng)納稅所得額計(jì)算的基本原則“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則的理解與運(yùn)用；
3. 所得稅法中“收入”的理解與掌握；
4. 扣除項(xiàng)目“真實(shí)性原則”的理解與運(yùn)用；
5. 扣除項(xiàng)目“合理、相關(guān)性原則”的理解與運(yùn)用；
6. 扣除項(xiàng)目“歷史成本原則”的理解與運(yùn)用；
7. 扣除項(xiàng)目劃分收益性支出與資本性支出原則的理解與運(yùn)用；
8. 成本扣除項(xiàng)目的稅法要求的理解與運(yùn)用；
9. 扣除項(xiàng)目對(duì)發(fā)票的整體要求及新《發(fā)票管理辦法》對(duì)所得稅匯算的影響；
（三）、匯算清繳收入確認(rèn)、成本費(fèi)用列支的戰(zhàn)略掌控
1. 收入確認(rèn)原則的運(yùn)用—延期確認(rèn)收入；
2. 稅法規(guī)定不能或不能全部列支費(fèi)用的戰(zhàn)略處理；
3. 賬面無(wú)法列支的與公司經(jīng)營(yíng)相關(guān)費(fèi)用的戰(zhàn)略處理；
模塊四、收入類具體項(xiàng)目的差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略
1. 2014年收入類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2. 財(cái)政性資金收入的處理與調(diào)整；
3. 視同銷售項(xiàng)目的處理與調(diào)整；
4. 商業(yè)折扣、折讓及現(xiàn)金折扣項(xiàng)目的處理與調(diào)整；
5. 商業(yè)上“買一送一”的處理；
6. 借給關(guān)聯(lián)企業(yè)現(xiàn)金,是否要算利息收入？
7. 抽逃資金有怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？
模塊五、扣除類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略
1. 2014年扣除類項(xiàng)目最新政策盤點(diǎn)；
2. 工資薪金稅前扣除范圍、原則及跨年支付的問(wèn)題；
3. 職工福利費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和范圍；
4. 職工教育經(jīng)費(fèi)和工會(huì)經(jīng)費(fèi)的扣除要求
5. 關(guān)于金融企業(yè)同期同類貸款利率確定問(wèn)題；（非金融機(jī)構(gòu)貸款利息的列支）
6. 關(guān)于企業(yè)員工服飾費(fèi)用支出扣除問(wèn)題；（勞保費(fèi)用的列支）
7. 不征稅收入用于支出發(fā)生的費(fèi)用扣除問(wèn)題；
8. 免稅收入對(duì)應(yīng)的支出扣除問(wèn)題；
9. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、廣宣費(fèi)的扣除要求；
10. 傭金、手續(xù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)用的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
11. 辦公用品、禮品費(fèi)、餐費(fèi)的扣除標(biāo)準(zhǔn)；
12. 跨年度費(fèi)用、預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目的審查及調(diào)整；
模塊六、資產(chǎn)類具體項(xiàng)目差異調(diào)整與應(yīng)對(duì)策略
1. 資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)的確定與理解；
2. 在建工程未能取得全額發(fā)票問(wèn)題轉(zhuǎn)固的處理；
3. 改建、擴(kuò)建支出的處理及折舊、攤銷年限的確定；
4. 投資撤回或減少投資的稅務(wù)處理問(wèn)題；
5. 裝修費(fèi)、開辦費(fèi)的攤銷問(wèn)題；
6. 最新資產(chǎn)損失稅前扣除政策變化與關(guān)鍵問(wèn)題解析；

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