企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱
企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱詳細(xì)內(nèi)容
企業(yè)全面預(yù)算管理課程大綱
《企業(yè)全面預(yù)算管理》課程大綱
●為什么學(xué)習(xí)本課程
企業(yè)全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻,它已經(jīng)成為企業(yè)管理不可或缺的手段,從當(dāng)
前全面預(yù)算管理的成功實踐看,
全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程,更是一個將
企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具--
一一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴(yán)格地
實行全面預(yù)算管理,最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤,是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大
實際問題。
本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示,并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更
生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題:?如何編制合理的預(yù)算,并使預(yù)算得到有
效的實施?如何結(jié)合企業(yè)的自身狀況設(shè)計控制要點;建立適合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制
系統(tǒng);充分運用預(yù)算這一管理工具控制公司的整體運作。
●課程收益
☆? 理清對全面預(yù)算的認(rèn)識與功能定位,了解預(yù)算的意義。
☆
了解公司預(yù)算與各部門工作的關(guān)系,調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力,謀求整體利益最大化。
☆ 增強(qiáng)對預(yù)算過程的了解和編制技巧的認(rèn)識,?學(xué)習(xí)預(yù)算管理和控制的實際操作。
☆ ?確定企業(yè)當(dāng)前的全面預(yù)算管理的重點和難點, 為實施預(yù)算控制奠定認(rèn)識基礎(chǔ)。
● 課程大綱和內(nèi)容:
1. 如何認(rèn)知預(yù)算和預(yù)算管理?
← 預(yù)算是規(guī)劃 “ 防火” OR “ 救火” ?
← 預(yù)算過程控制OR結(jié)果控制?
← 預(yù)算是財務(wù)部的事,拍拍腦袋即可
← 計劃趕不上變化,預(yù)算沒有實際價值
← 預(yù)算就是對成本費用加以控制,是上面綁住我們手、腳的一條小繩
← 預(yù)算就是討價還價,是與管理層、股東間對今年工作的一種約定
1. 預(yù)算認(rèn)識的誤區(qū)分析。
2. 從傳統(tǒng)計劃管理向全面預(yù)算管理過渡
二、什么是預(yù)算及預(yù)算管理?
(1)什么是預(yù)算及預(yù)算管理
預(yù)算起點是預(yù)測;預(yù)算是表現(xiàn)資源量;預(yù)算結(jié)果是均衡;預(yù)算必須有成熟規(guī)范的體系
(2)全面預(yù)算管理的特點
三、全面預(yù)算管理的作用
四、全面預(yù)算管理的組織和實施
? 四層預(yù)算機(jī)構(gòu)
? 預(yù)算管理運行體系
? 預(yù)算目標(biāo)的分解
? 預(yù)算審批程序
? 全面預(yù)算體系
五、全面預(yù)算的編制
? 預(yù)算編制程序
案例:山東航空集團(tuán)公司預(yù)算編制程序。
1.預(yù)算編制方法:
(一)固定預(yù)算與彈性預(yù)算
案例1. 某種產(chǎn)品的固定預(yù)算編制。
案例2. A公司2008年按公式法編制的制造費用彈性預(yù)算。
案例3. A公司2009年按列表法編制的制造費用彈性預(yù)算。
(二)增量預(yù)算與零基預(yù)算
案例4.某公司按增量預(yù)算編制計劃年度的制造費用。
案例5. A公司采用零基預(yù)算法編制2009年各項費用預(yù)算。
(三)定期預(yù)算與滾動預(yù)算
2.編制銷售預(yù)算
案例6. 某企業(yè)專門決策預(yù)算編制。
案例7. 銷售預(yù)算和應(yīng)收賬款預(yù)算的編制。
3.編制成本費用預(yù)算
案例8. 銷售及管理費用預(yù)算的編制
4.編制現(xiàn)金預(yù)算
案例9. 某公司11月份現(xiàn)金收支預(yù)算的編制。
六、全面預(yù)算的執(zhí)行與控制
1. 預(yù)算執(zhí)行控制責(zé)任體系
2. 預(yù)算執(zhí)行控制重點
3. 預(yù)算執(zhí)行控制方法
4.預(yù)算項目的具體控制
5. 預(yù)算追加—例外原則
6.預(yù)算調(diào)整—目標(biāo)調(diào)整
(1)預(yù)算調(diào)整—資源配置調(diào)整
(2)預(yù)算調(diào)整—流程調(diào)整
7. 預(yù)算分析
(1)責(zé)任體系
(2)分析內(nèi)容
(3)分析形式
(4)分析會議
(5)分析方法
七、全面預(yù)算的考核
1.傳統(tǒng)的預(yù)算考核偏重于財務(wù)指標(biāo)
2.預(yù)算考核—平衡計分卡
3.預(yù)算考核組織
4.預(yù)算考核方法
5.預(yù)算考核程序
●課程范圍:
本課程適于各類企業(yè)的董事會成員、高中級管理層、各級財務(wù)管理人員,如集團(tuán)主
管財務(wù)的副總經(jīng)理、總會計師、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理財務(wù)主管及其他管
理人員等。
●培訓(xùn)需要時間:一天。
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