《2019年個(gè)稅、社保與所得稅清繳與籌劃》

2018新政下的稅務(wù)清繳與籌劃
——個(gè)稅、社保與所得稅清繳應(yīng)對(duì)指南
【課程背景】
?2018年，稅制改革的重要一年！幾個(gè)顯著的變化值得關(guān)注：
（1）個(gè)稅改革
個(gè)稅在稅改和國(guó)地稅合并前長(zhǎng)期被忽視，但是，國(guó)地稅合并之后，尤其是借力這次個(gè)稅改革的東風(fēng)，監(jiān)管形勢(shì)發(fā)生了逆轉(zhuǎn)。特別近期崔永元舉報(bào)范冰冰把影視明星個(gè)稅逃稅捅出來(lái)之后，全國(guó)媒體一邊倒的曝光和評(píng)論，各地稅務(wù)局正在對(duì)涉稅明星進(jìn)行“秋后算賬”和“關(guān)門(mén)打狗”。該案件只是揭開(kāi)了中國(guó)高收入群中逃避個(gè)稅極少的一部分。
國(guó)地稅合并，個(gè)稅新政出臺(tái)，國(guó)家強(qiáng)力推進(jìn)的 “個(gè)人收入與資產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)”等一系列針對(duì)個(gè)稅合規(guī)的組合拳影響超大，特別提醒那些長(zhǎng)期不合規(guī)支付個(gè)稅的企業(yè)和高收入的群體要小心了，國(guó)家已經(jīng)盯上了你們的錢(qián)袋子。
（2）社保改革
從2019年開(kāi)始—“社保入稅”—有稅務(wù)局代征社保，因其打通了個(gè)稅與社保的數(shù)據(jù)，導(dǎo)致很多企業(yè)原來(lái)在社保上所做的文章破滅，大部分企業(yè)不可避免的增加人員成本負(fù)擔(dān)，而且這將是不可逆的、巨大的包袱。當(dāng)直面這種變化的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)，其實(shí)大部分企業(yè)并不清楚社保怎么交！
哪些人應(yīng)該交社保、哪些不用交？社保的基數(shù)究竟是如何計(jì)算的？如果企業(yè)之前一直是不按照規(guī)矩繳納社保，這次的變化會(huì)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生怎樣的影響？在社保成本高起的大環(huán)境下，企業(yè)還有什么方法可以去降低社保負(fù)擔(dān)？如果企業(yè)的個(gè)稅、薪酬數(shù)據(jù)與社保數(shù)據(jù)對(duì)應(yīng)不上，企業(yè)將面臨何種風(fēng)險(xiǎn)？如果不把這些都搞明白，2019年企業(yè)將相當(dāng)難過(guò)！
（3）所得稅相關(guān)變化
大多數(shù)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為：沒(méi)有發(fā)票的開(kāi)支就不能入成本！但2018年28號(hào)公告，改變了傳統(tǒng)以來(lái)“以票控稅”的局面，沒(méi)有發(fā)票，可以白條啊，究竟哪些可以稅前列支、哪些不行，會(huì)極大影響年底的所得稅匯算清繳的申報(bào)，并且會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)利益；
大多數(shù)財(cái)務(wù)人員認(rèn)為：享受所得稅優(yōu)惠政策是需要經(jīng)過(guò)稅務(wù)批準(zhǔn)或者首肯的，但2018年23號(hào)公告說(shuō)了，企業(yè)享受優(yōu)惠政策是“自行判別，申報(bào)享受，相關(guān)資料留底被查”，企業(yè)又失去了一道防火墻；
如何充分理解和應(yīng)用2018新政，從而在維護(hù)企業(yè)自身利益基礎(chǔ)上避免稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？2018年底的匯算清繳將是一次巨大的挑戰(zhàn)！
本課程系統(tǒng)梳理2018年的稅收新政，幫助企業(yè)準(zhǔn)確把握稅制改革要點(diǎn)，幫您理清個(gè)人所得稅改革的主要內(nèi)容、有效管控社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)風(fēng)險(xiǎn)、提前做好企業(yè)所得稅匯算清繳準(zhǔn)備動(dòng)作，并提供對(duì)應(yīng)的稅收籌劃方案，讓企業(yè)在降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)降低稅負(fù)，為企業(yè)在新政下提供完美的解決方案、破解政策變化多端導(dǎo)致的困惑！
【課程收益】
1、對(duì)2018新政有全面的理解
2、掌握個(gè)稅新政及基于新政的個(gè)稅籌劃技巧
3、了解社保入稅后的變化，以及企業(yè)可能采取的應(yīng)對(duì)措施
4、做好所得稅年終匯算清繳的準(zhǔn)備工作
【課程對(duì)象】
企業(yè)老板、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)會(huì)計(jì)
【課程大綱】
第一篇 2018新政與稅改大趨勢(shì)深度解讀
1、2018年主要政策變化盤(pán)點(diǎn)與掃描，哪些法條將對(duì)我們產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響？
2、新政策的實(shí)施尺度把握，執(zhí)法的差異如何處理？
3、國(guó)地稅合并，財(cái)務(wù)工作將受到哪些影響？
4、面對(duì)稅改大趨勢(shì)，企業(yè)的應(yīng)對(duì)策略及破局思路分析
第二篇 社保入稅帶來(lái)的困境及解決方案
一、正確理解“社保入稅”，究竟帶來(lái)哪些變化
1、社保由稅局征收的改革進(jìn)程及影響
2、通過(guò)案例比較社保改革前后對(duì)個(gè)人的工薪影響
3、五證合一后的“稅費(fèi)金”大聯(lián)動(dòng)
4、人社與稅務(wù)征收社保規(guī)則的區(qū)別
5、2018年社保入稅的連鎖政策
6、社會(huì)保險(xiǎn)不合規(guī)行為的懲治措施
7、五險(xiǎn)一金及三險(xiǎn)一金及商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)比分析
8、社保繳費(fèi)與“兩稅”比對(duì)的差異應(yīng)對(duì)
9、企業(yè)各類(lèi)用工方式的社保繳納與個(gè)稅申報(bào)
二、社保執(zhí)行中的難點(diǎn)問(wèn)題解讀
1、員工自愿放棄繳納社?？梢詥?？有什么后果？怎樣補(bǔ)救？
2、社保入稅后企業(yè)原來(lái)少繳、沒(méi)繳社保的問(wèn)題是否會(huì)被追責(zé)？
3、如何解決工資總額、社?；鶖?shù)、個(gè)稅繳納基數(shù)不匹配現(xiàn)象
4、母公司簽合同繳社保在各公司工作，或本單位必工資在其他單位繳納社保怎樣處理？
5、離職期間需要交社保嗎？怎么交社保？換工作時(shí)如何確保不中斷？換城市工作，社保如何轉(zhuǎn)移？
6、異地上社保到底算不算？個(gè)所得稅和企業(yè)所得稅是否扣除？同一個(gè)月在縣里和市里都交了社保，怎么辦？
7、企業(yè)勞務(wù)派遣合同第三方繳納社保違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范
8、哪些工資薪酬為社保繳費(fèi)基數(shù)？未按工資總額繳納社保有什么后果？怎樣補(bǔ)救？個(gè)人繳費(fèi)可以自行調(diào)整繳費(fèi)基數(shù)嗎？
9、雇傭臨時(shí)用工、勞務(wù)派遣工、退休返聘工、農(nóng)民工、外國(guó)人等社保繳費(fèi)與個(gè)稅申報(bào)
10、為買(mǎi)房落戶(hù)只交社保、代交社保，企業(yè)出現(xiàn)社保和個(gè)稅申報(bào)不一致事宜怎么處理？
11、在幾個(gè)城市都有交過(guò)社保，在哪退休？在哪領(lǐng)取退休金？
12、退休時(shí)間以什么為準(zhǔn)？檔案？身份證？戶(hù)口本？單位證明？他人證明？
13、社保賬戶(hù)的錢(qián)可以退嗎？員工繳交養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)滿(mǎn) 15 年，企業(yè)可以不給他繳社保了嗎?
14、企業(yè)或員工社保斷繳后怎么續(xù)補(bǔ)？注意哪些問(wèn)題？
15、員工跨地區(qū)繳費(fèi)及轉(zhuǎn)移問(wèn)題，怎樣辦理？不同地方的養(yǎng)老醫(yī)療保險(xiǎn)年限可以累計(jì)計(jì)算嗎？
16、工作了多年沒(méi)買(mǎi)社保能要求公司補(bǔ)交嗎？怎樣補(bǔ)交？同時(shí)在兩個(gè)以上地區(qū)參加社保的年限可以累計(jì)計(jì)算嗎？
三、“社保優(yōu)化路徑”的實(shí)踐與探索
1、哪些人不必交社保、如何操作
2、薪酬結(jié)構(gòu)優(yōu)化探索降低社保負(fù)擔(dān)
3、用工多元化探索降低社保負(fù)擔(dān)
4、勞動(dòng)關(guān)系的建立、履行、變更與終止
5、社會(huì)保險(xiǎn)爭(zhēng)議處理
6、年終補(bǔ)交的社保與企業(yè)所得稅的關(guān)系分析
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第三篇 個(gè)稅新政的解讀、操作與籌劃實(shí)務(wù)
一、個(gè)稅新政重點(diǎn)變化及模糊條款解讀
1、什么是綜合稅？如何匯算清繳？
2、新個(gè)稅政策下員工平時(shí)預(yù)繳稅額如何計(jì)算
3、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的適用范圍與正確享受辦法
4、外籍個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)納稅的變化
5、新政后取得多處、多種收入應(yīng)如何交稅和申報(bào)
6、自然人稅收管理系統(tǒng)的新變化及申報(bào)方式修訂
7、個(gè)人賬戶(hù)監(jiān)控及反避稅機(jī)制
8、黑名單懲罰機(jī)制
二、個(gè)稅新政及其配套措施帶來(lái)的影響分析
1、國(guó)地稅合并對(duì)個(gè)稅管控力度大增
2、個(gè)人收入與資產(chǎn)監(jiān)控系統(tǒng)
3、受個(gè)稅新政影響的四大高收入群體風(fēng)險(xiǎn)分析
三、現(xiàn)存?zhèn)€稅主要的風(fēng)險(xiǎn)分析與應(yīng)對(duì)
1、老板長(zhǎng)期低報(bào)個(gè)人收入
2、給高管等人發(fā)兩份薪酬（通過(guò)對(duì)公、對(duì)私賬戶(hù)）
3、給銷(xiāo)售提成不申報(bào)個(gè)稅
4、老板長(zhǎng)期借用公司資金
5、企業(yè)大量現(xiàn)金支付工資
6、內(nèi)部分紅沒(méi)有申報(bào)個(gè)稅
7、社保跟工資嚴(yán)重不匹配
8、使用他人名義列支工資
9、個(gè)人所得稅申報(bào)人數(shù)與企業(yè)所得稅匯算表中的從業(yè)人數(shù)差異較大風(fēng)險(xiǎn)
四、個(gè)稅新政下的籌劃要點(diǎn)及解決方案
1、綜合稅制后工資薪酬避稅要點(diǎn)
2、個(gè)人從企業(yè)取得股息紅利的籌劃
3、個(gè)稅在新政策背景下的籌劃空間設(shè)計(jì)分析思路
4、很多企業(yè)都為銷(xiāo)售人員高額獎(jiǎng)金、提成個(gè)稅深感頭疼，財(cái)務(wù)素手無(wú)策！
5、企業(yè)老總、股東等人明顯他們的個(gè)人收入與個(gè)稅申報(bào)嚴(yán)重不符，財(cái)務(wù)很糾結(jié)，明知不合規(guī)，但也很無(wú)奈！
6、企業(yè)推行內(nèi)部股權(quán)激勵(lì)看似很有效果，但隱含的個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)其實(shí)更大，得到實(shí)惠的人大多對(duì)個(gè)稅風(fēng)險(xiǎn)無(wú)知，老板無(wú)所謂，財(cái)務(wù)很緊張。
7、最近發(fā)生在企業(yè)間股權(quán)轉(zhuǎn)讓的越來(lái)越多，高昂的個(gè)稅變的尤為突出！大多企業(yè)財(cái)務(wù)都沒(méi)有相關(guān)的經(jīng)歷和實(shí)操經(jīng)驗(yàn)，一旦交易發(fā)生會(huì)面臨很高的個(gè)稅支付。
第四篇 2018所得稅匯算清繳前的籌劃與準(zhǔn)備
一、2018影響所得稅匯算清繳的政策解讀
1、收入準(zhǔn)則的調(diào)整影響
2、收入確認(rèn)及計(jì)算：免稅收入及應(yīng)稅收入
3、2018年28號(hào)公告，企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法解讀
4、企業(yè)所得稅稅前扣除政策十大變化
5、2018年23號(hào)公告，企業(yè)享受優(yōu)惠政策辦理辦法解讀
二、所得稅匯算清繳的難點(diǎn)問(wèn)題
1、年度匯算與季度預(yù)繳如何達(dá)到平衡？
2、一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式變化與年度納稅申報(bào)表關(guān)聯(lián)分析
3、2018年增值稅、個(gè)稅及社保政策變化對(duì)年度匯算清繳的影響
4、社保與個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅預(yù)警指標(biāo)設(shè)置與比對(duì)
5、總分支機(jī)構(gòu)之間如何合理分配稅收？
三、年終所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備與處理
1、涉稅賬務(wù)調(diào)整的原則、方法與技巧
2、匯算清繳中的涉稅賬務(wù)調(diào)整方法
3、年度關(guān)賬前，匯算清繳預(yù)演的整體思路與應(yīng)對(duì)分析
4、年初開(kāi)賬如何完美開(kāi)局

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