SAP R/3 管理會計
SAP R/3 管理會計 1. 管理會計系統(tǒng)主要特征及模型 R/3的控制應(yīng)用程序提供了一個用于公司控制的高級而復(fù)雜的系統(tǒng)，根據(jù)用戶特定的 需求進(jìn)行組織與修改。所有的管理會計應(yīng)用程序公用同樣的數(shù)據(jù)源并使用一個標(biāo)準(zhǔn)化的 報告系統(tǒng)。該系統(tǒng)包容各個國家的具體要求，這種能力意味著能適合于控制跨國的業(yè)務(wù) 活動。R/3的管理會計使用戶密切地監(jiān)控所有成本、收入、資源及期限，對計劃成本與實(shí) 際成本進(jìn)行全面的比較。管理會計數(shù)據(jù)被完全集成到R/3的后勤、銷售和財務(wù)會計的業(yè)務(wù) 活動中。 2. 該系統(tǒng)具備的主要功能： * 成本中心會計管理 * 基于業(yè)務(wù)活動的成本核算 * 訂單和項(xiàng)目會計管理 * 產(chǎn)品成本核算 * 獲利能力分析 * 利潤中心會計 * 公司管理 下面分別簡要闡述各模塊功能的實(shí)施: 1、成本中心會計 R/3成本中心會計核算幫助用戶確定在企業(yè)的何處將生成何種成本， 并將成本分配給產(chǎn)生該成本的部門。 此類型的記錄和分配不僅能夠進(jìn)行成本 控制， 它也能作為其他管理會計核算部門 （例如成本對象控制）作準(zhǔn)備。 2、基于業(yè)務(wù)活動的成本核算 (CO-ABC) 基于作業(yè)的成本核算是一種測定業(yè)務(wù)過程和成本對象的成本和完成量的方法。 ABC 根據(jù)業(yè)務(wù)處理過程中使用資源的情況來分配成本。業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)生的成本根據(jù)這些 過程的使用情況來分配到成本對象中 (例如產(chǎn)品、服務(wù)。顧客。定單等) 。 ABC 認(rèn)識成本驅(qū)動器和業(yè)務(wù)處理過程之間的偶然關(guān)系 3、訂單和項(xiàng)目會計管理 在管理過程中必須單獨(dú)監(jiān)控的大量投資支出測算可以內(nèi)部定單或項(xiàng)目的方式來表示。 SAP 定單和項(xiàng)目系統(tǒng)的功能可用于各種投資支出測算，這些功能包括： 資源與成本計劃功能：可與用戶的材料管理與生產(chǎn)能力計劃系統(tǒng)全面集成。 廣泛的選項(xiàng)功能：用于監(jiān)控實(shí)際成本、 計劃成本、 原價及次級成本。 未清項(xiàng)目管理功能：用于管理采購定單、 采購需求、 材料及資金儲備。 SAP R/3 系統(tǒng)內(nèi)部定單模塊中， 其重點(diǎn)是成本分析和結(jié)算。 CO定單的 首要目標(biāo)為下列各項(xiàng)： 成本控制： 收取成本 成本結(jié)構(gòu)的確定 計劃/實(shí)際成本的比較以及變量的顯示 制定決策工具： 備選的成本核算 成本分析 （報表列、 行項(xiàng)目、 每月/每季指標(biāo)、 未清項(xiàng)、 數(shù)量和值） 向目標(biāo)對象的作業(yè)分配和結(jié)算： 定單 項(xiàng)目 成本中心 網(wǎng)絡(luò) （操作） 資產(chǎn) 獲利能力段 客戶定單 總帳科目 成本對象 項(xiàng)目系統(tǒng)（PS）可使用戶控制廣泛的項(xiàng)目層次結(jié)構(gòu)。 它可向每個項(xiàng)目 要素， 甚至可與網(wǎng)絡(luò)相連， 分?jǐn)傤A(yù)算、 成本、期限和能力。 4、產(chǎn)品成本核算 (CO-PC) R/3生產(chǎn)成本管理會計支持下列成本會 計核算程序： 一般附加費(fèi) 統(tǒng)計標(biāo)準(zhǔn)成本核算 基于邊際成本的靈活的標(biāo)準(zhǔn)成本核算 此外， 該系統(tǒng)也為無形產(chǎn)品和服務(wù)生產(chǎn)中的生產(chǎn)成本管理會計提供一 個簡單的成本評估程序。 R/3 系統(tǒng)管理會計模塊的生產(chǎn)成本核算程序考慮不同的企業(yè)類型和成本 會計核算程序。 在 R/3 系統(tǒng)中， 生產(chǎn)成本管理會計與其后勤模塊緊密地連接。 例如， 在銷售訂單相關(guān)的生產(chǎn)中， SD模塊中的銷售訂單也用做成本對象， 在成本對象中， 成本和銷售收入進(jìn)行比較。 物料單和源于數(shù)量結(jié)構(gòu)的 PP 模塊中的工作程序用于生產(chǎn)成本核算。 基于包含在 MM 物料主記錄中的價格評估物料構(gòu)成。 基于成本中心會計核算中的預(yù)計作業(yè)價格評估服務(wù)。 數(shù)量及價值流也被集成以便后勤模塊中的每次數(shù)量移動也能通過實(shí)時的成 本核算影響相關(guān)成本對象中的實(shí)際成本。 5、利潤中心會計 (EC-PCA) 利潤中心會計支持面向銷售的銷售成本會計方法和基于期間會計方法的分析。 利潤中心會計的主要目的是確定利潤中心的經(jīng)營利潤。R/3可使您按期 間會計方法和銷售成本會計方法反映利潤。此外，通過把資產(chǎn)負(fù)債表行項(xiàng)轉(zhuǎn)入利潤中心 會計，您還可以按利潤中心顯示其它關(guān)鍵指標(biāo)(投資收益率、流動資產(chǎn)、現(xiàn)金流量等)。 這可以為管理層提供重要的、戰(zhàn)略性的計劃信息，并提供可靠的數(shù)據(jù)以支持對公司未 來至關(guān)重要的投資決策過程。 3. 建立產(chǎn)品成本計劃管理體系 1、SAP基本概念 成本核算是計劃產(chǎn)品成本及為原材料設(shè)定價格的工具。它用于計算每個單位產(chǎn)品制造 貨物的成本及產(chǎn)品所銷售貨物成本。 通常,在會計年度或新季度啟始期, 根據(jù)一年一度的制造廠成本中心預(yù)算,及相應(yīng)的生產(chǎn)計劃和制造件的BOM來計算來核算成 品的標(biāo)準(zhǔn)成本. SAP系統(tǒng)提供了以下成本核算變式： *標(biāo)準(zhǔn)成本估算 在會計年度或新季度啟始期，創(chuàng)建一個標(biāo)準(zhǔn)成本估算。該標(biāo)準(zhǔn)成本估算將對整個會計年 度或季度都有效。它通過價格控制標(biāo)識"S"（標(biāo)準(zhǔn)）為制造件在本期間內(nèi)確定一個標(biāo)準(zhǔn)價 格。在計劃期內(nèi)成本估算的結(jié)果將一直保存，并不受價格波動或更改的影響。 * 已修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算 在計劃期間，如果基本成本核算數(shù)據(jù)已經(jīng)更改，例BOM或ROUTING數(shù)據(jù)有變化,那么創(chuàng)建一 個修改的標(biāo)準(zhǔn)成本估算, 與標(biāo)準(zhǔn)成本估算比較, 以查看生產(chǎn)中的變更是如何影響成本的。但是，標(biāo)準(zhǔn)成本估算仍是費(fèi)用收入控制和計算 變式的基礎(chǔ)?？梢詫⒁研薷牡臉?biāo)準(zhǔn)成本估算的結(jié)果作為計劃價格傳輸?shù)轿锪现饔涗浿小?該計劃價格在產(chǎn)品成本核算中可用來評估物料。 * 當(dāng)期成本估算 在某一決定情況下，建立一個當(dāng)期成本估算，例如您必須在內(nèi)部生產(chǎn)和外部采購中選 擇的情況。可以在任何時間創(chuàng)建一個當(dāng)期成本估算并利用當(dāng)期價格評估當(dāng)期數(shù)量結(jié)構(gòu)。 可以將當(dāng)期成本估算結(jié)果作為計劃價格傳輸至物料主記錄中。該計劃價格在產(chǎn)品成本核 算中可用于評估物料。 * 存貨成本估算 為評估稅收資產(chǎn)負(fù)債表及商業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表庫存物料，您可以在編制資產(chǎn)負(fù)債表前進(jìn)行 存貨成本核算。 物料庫存在年終結(jié)帳時依據(jù)最低值原則被缺省。這種方法利用確認(rèn)損失原則盡可能保守 地估算現(xiàn)存庫存。估算價格在物料管理（MM）模塊中以下列方式被計算： # 依據(jù)當(dāng)期市場價格確定最低值 # 依據(jù)變動率確定最低值 # 依據(jù)保險范圍確定最低值 如果當(dāng)期市場價格高于采購價格，就可得到預(yù)期利潤。但是，如果它被實(shí)際確認(rèn)，則 該利潤僅在資產(chǎn)負(fù)債表中被反映。物料繼續(xù)通過采購價格評估。如果當(dāng)期市場價格低于 采購價格，資產(chǎn)負(fù)債表中必須包括計劃損失。物料通過市場價格評估。 對于物料也可以檢查變化率和費(fèi)用范圍。如果變化率低或者費(fèi)用范圍廣，就調(diào)整物料 的值，因?yàn)橐鸭俣ㄔ谖磥聿辉傩枰朔N物料?？梢园汛尕洺杀竟浪愕慕Y(jié)果作為商業(yè)價格 或基于稅收的價格傳輸?shù)轿锪现饔涗浀臅嬕晥D中。 [pic] 2、本計劃管理體系概要圖 [pic] [pic] [pic] 3、標(biāo)準(zhǔn)成本核算 可以確定在運(yùn)用某一核算變式核算成本時應(yīng)為成本核算選擇什么數(shù)據(jù)。成本核算按下 述進(jìn)行： a) 創(chuàng)建數(shù)量結(jié)構(gòu) 當(dāng)創(chuàng)建一產(chǎn)品成本估算時，系統(tǒng)通過選取并擴(kuò)展物料單BOM以及工作程序ROUTING來創(chuàng) 建一數(shù)量結(jié)構(gòu)。該數(shù)量結(jié)構(gòu)包含以下信息： *為生產(chǎn)該種物料要執(zhí)行何種操作和子操作 *當(dāng)執(zhí)行這些操作時采用什么作業(yè) *執(zhí)行這些操作需要什么物料成份 *何種操作是外部處理的 *何種物料是外部加工的 如果在生產(chǎn)計劃 (PP)中有不同的生產(chǎn)選擇，那么一種物料就可能有一個以上的BOM 和工作程序用于此物料。 b) 為產(chǎn)品成本核算評估數(shù)量結(jié)構(gòu) 基于產(chǎn)品成本控制的客戶化設(shè)置中的評估日期及評估變式，系統(tǒng)選擇下列各項(xiàng)： *外部采購物料的價格 *已完成作業(yè)的作業(yè)價格 *外部加工操作的價格 *外部加工物料的價格 c) 分析該成本核算結(jié)果并保存成本估算 d) 成本構(gòu)成分?jǐn)?一個成本構(gòu)成是一個成本要素組，或一個成本要素和來源組的組合（可以在物料主記 錄中使用來源組以細(xì)分一個成本要素內(nèi)的物料成本）.例, 可以定義一個成本構(gòu)成格式以便成品的成本估算顯示半成品和原材料成本的來源。借助 在成本構(gòu)成格式中列出的個別成本構(gòu)成，指定： *包括哪些成本 *是否包括變量或總計成本 *制造產(chǎn)品的成本或銷售和管理費(fèi)用是否也包括在內(nèi)。 *庫存估算成本、基于稅收的存貨評估及商業(yè)存貨評估是否也包括在內(nèi)。 可以在成本構(gòu)成設(shè)置的基礎(chǔ)上創(chuàng)建成本構(gòu)成概覽。當(dāng)顯示產(chǎn)品成本估算時，成本構(gòu)成 概覽從不同的角度顯示成本核算結(jié)果。又如, 成本構(gòu)成概覽 所售貨物的成本包含被標(biāo)記為制造產(chǎn)品的成本及銷售和管理費(fèi)用的所有成本要素。 下面再給出一個成本構(gòu)成的例子: *原材料　　　　　　　　　　　　　　*人員成本 *生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　*一般費(fèi)用附加費(fèi)-物料 *一般費(fèi)用附加費(fèi)-生產(chǎn)　　　　　　　 *一般費(fèi)用附加費(fèi)-管理 *一般費(fèi)用附加費(fèi)-銷售和分配 　　　　*外部作業(yè) *其他成本 e)細(xì)目化中的成本核算項(xiàng)目 按照已在成本估算中計算過的所使用的物料和作業(yè),顯示其計劃成本。 f)成本要素細(xì)目化中的成本要素 成本要素細(xì)目化按照成本要素分解個別成本核算項(xiàng)目。成本要素按照起因顯示成本， 例如物料成本，人員成本或人工成本。 g)滾動成本 根據(jù)工作程序ROUTING中操作OPERATIONS的先后逐一顯示相應(yīng)的計劃成本明細(xì)。 h) 具體實(shí)施步驟的初步假設(shè) 見下頁圖. 這是SAP系統(tǒng)中一個典型的年度成本計劃管理體系。 "1.3" 作業(yè)類型計劃(ACTIVITY TYPE PLANNING) 根據(jù)年度銷售計劃1.1和分廠的年度生產(chǎn)計劃1.2,負(fù)責(zé)生產(chǎn)成本核算的制造廠明確新年度 各個成品和半成品的具體產(chǎn)量計劃. 同時, 根據(jù)生產(chǎn)成本構(gòu)成中人工和管理費(fèi)用的特點(diǎn),決定作業(yè)類型(ACTIVITY),例如,機(jī)器的開啟 時間(SETUP TIME) , 平均人工時間(LABOR TIME), 平均管理費(fèi)用時間(OVERHEAD TIME), 平均管理費(fèi)用時間(MACHINE TIME),等等,亦可記件計算.再根據(jù)工序ROUTING的特點(diǎn),由財務(wù)部門和生產(chǎn)管理部門一起 將新年度各個成品和半成品的具體產(chǎn)量計劃轉(zhuǎn)化成各個作業(yè)類型的計劃,例如,生產(chǎn)1000 0臺冰箱所需的平均人工時間是多少, 平均管理費(fèi)用時間是多少, 平均管理費(fèi)用時間是多少,等等. 輸入SAP系統(tǒng).。 "1.4" 初級成本要素的成本中心計劃(預(yù)算) 制造廠作為生產(chǎn)成本的核算單位,其內(nèi)所有部門的成本中心費(fèi)用均應(yīng)記入生產(chǎn)成本.制造 廠的部門成本中心分為生產(chǎn)支持和生產(chǎn)兩大類.各部門的年度預(yù)算按初級成本要素一一輸 入SAP系統(tǒng). 生產(chǎn)部門成本中心的每一類預(yù)算還需指定作業(yè)類型(見1.7). 輸入SAP系統(tǒng)。 生產(chǎn)成本計劃 [pic] [pic] "1.5" 統(tǒng)計比率計劃 當(dāng)成本中心之間進(jìn)行成本分?jǐn)倳r按某個比率,例如,食堂的費(fèi)用可按照每個部門成本中 心的職工人數(shù)這個比率來分?jǐn)? 輸入SAP系統(tǒng) "1.6" 計劃成本分?jǐn)?根據(jù)公司財務(wù)政策,制造廠生產(chǎn)支持成本中心的計劃費(fèi)用應(yīng)該按一定的比例分?jǐn)傊辽a(chǎn)成 本中心.建立SAP分?jǐn)傃h(huán)。 "1.7" 計劃成本按作業(yè)分?jǐn)?費(fèi)用分?jǐn)偤笊a(chǎn)成本中心的費(fèi)用既包括自己的預(yù)算費(fèi)用(已指定作業(yè)類型),又包括來 自生產(chǎn)支持成本中心的預(yù)算費(fèi)用(未指定作業(yè)類型),將這些預(yù)算費(fèi)用按一定的比例指定相 應(yīng)作業(yè)類型的過程就稱為按作業(yè)分?jǐn)偂?"1.8" 計劃作業(yè)單價計算方法 在生產(chǎn)成本中心中, 已指定作業(yè)類型的計劃費(fèi)用除以1.3)得到的作業(yè)數(shù)量(小時數(shù)),即得計劃作業(yè)單價.例如 , 機(jī)器單價為 5 元/小時, 人工單價為 10元/小時. SAP系統(tǒng)完成。 "1.9" 確認(rèn)計劃作業(yè)單價的準(zhǔn)確性 "2.0 - 2.3" 確認(rèn)物料,BOM和ROUTING主數(shù)據(jù) 保證各物料,BOM和工序ROUTING在SAP系統(tǒng)中已建立準(zhǔn)確的主數(shù)據(jù) "2.4 - 2.6" 計算標(biāo)準(zhǔn)成本 系統(tǒng)根據(jù)各采購件的歷史平均價,BOM結(jié)構(gòu)和工序中的記時/記件生產(chǎn)速率通過卷積計 算成品的標(biāo)準(zhǔn)成本。 "2.7" 復(fù)制版本 確認(rèn)所有成品的標(biāo)準(zhǔn)成本后,將相應(yīng)的整個制造廠各部門成本中心計劃保存在新的版 本中(以后不能被修改). 至與會計年度中修改成本中心計劃以使計劃更接近實(shí)際,可以在另外的版本中進(jìn)行。 "2.8 - 2.9" 傳至成品主數(shù)據(jù) 確認(rèn)成品的標(biāo)準(zhǔn)成本后將其傳至成品主數(shù)據(jù),作為以后估算基礎(chǔ)。 4、建立一般費(fèi)用管理體系 一般費(fèi)用管理的目的是對一般費(fèi)用進(jìn)行計劃、分配、管理和監(jiān)督。通過一般費(fèi)用范圍 內(nèi)的計劃，可設(shè)定有助于管理費(fèi)用和評估內(nèi)部業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)。一般費(fèi)用可被分配到適當(dāng)?shù)?成本源。間接一般費(fèi)用可以很容易地被分配到成本對象，從而被轉(zhuǎn)換成直接費(fèi)用。在某 個會計期間的末尾，分配完成以后將計劃（目標(biāo)）成本同相應(yīng)的實(shí)際成本進(jìn)行對比。這 樣確定的目標(biāo)/實(shí)際成本差異可用來分析它們的原因并用于在管理模塊范圍內(nèi)的進(jìn)一步管 理作業(yè)。 一般費(fèi)用管理分為以下幾個范圍： 1. 本和收益要素會計 成本和收益要素會計說明哪一個成本和收益已經(jīng)產(chǎn)生。估算的其它費(fèi)用及附加成本在 此處自然增長。此外，成本要素會計被用于帶有財務(wù)會計（FI）模塊的成本會計對帳。 2、成本中心會計 成本中心會計用于確定成本產(chǎn)生于組織內(nèi)何處。成本被分配到產(chǎn)生這...
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