擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險評審和項目管理 (ppt)

第一部分
中小企業(yè)特點及其融資需求分析
中小企業(yè)的概念
中小企業(yè)是一個相對的、比較模糊的概念。世界各國對中小企業(yè)的界定尚無統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)。
2003年1月1日，我國政府頒布實施了《中華人民共和國中小企業(yè)促進(jìn)法》，其第二條規(guī)定“中小企業(yè)的劃分標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院負(fù)責(zé)企業(yè)工作的部門根據(jù)企業(yè)職工人數(shù)、銷售額、資產(chǎn)總額等指標(biāo)，結(jié)合行業(yè)特點制定，報國務(wù)院批準(zhǔn)”。
本法所稱中小企業(yè)，是指在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的有利于滿足社會需要，增加就業(yè)，符合國家產(chǎn)業(yè)政策，生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業(yè)。



中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)
中小企業(yè)劃分標(biāo)準(zhǔn)困難的原因：
1、經(jīng)濟區(qū)域發(fā)展的不平衡；
2、企業(yè)本身的發(fā)展是一個動態(tài)、復(fù)雜的過程；
3、中小企業(yè)的管理不規(guī)范、信息不對稱；
4、行業(yè)分布廣泛，各行業(yè)特點不同，新的行業(yè)不斷出現(xiàn) ；
5、中小企業(yè)信用信息的登記、征集、評價、發(fā)布和獎懲為主要內(nèi)容的信用制度尚未建立。
中小企業(yè)的特征
中小企業(yè)的運作管理相對簡單，企業(yè)主直接面對員工、面對客戶，所以企業(yè)主的素質(zhì)就等于企業(yè)的素質(zhì)。
內(nèi)部組織的家庭性，我國中小企業(yè)中民營家族企業(yè)更為普遍。幾千年的封建歷史使中國人形成了“家天下”觀念，由血緣紐帶形成的“家族”觀念，貫穿于企業(yè)管理過程中。具體表現(xiàn)就是：
中小企業(yè)的特征
1、股權(quán)結(jié)構(gòu)中實際出資人多由親朋組成，剩余為形式股東；
2、在企業(yè)管理結(jié)構(gòu)上，類似采購、收款、財務(wù)管理等重要職位多由親友承擔(dān)；
3、財務(wù)管理水平偏弱，制度不健全，信息不透明，缺乏真實的財務(wù)數(shù)據(jù)；
4、缺乏銀行信用記錄，信用意識和信用支付能力有待提升。
5、主營業(yè)務(wù)突出，產(chǎn)業(yè)鏈鮮明，同時關(guān)聯(lián)性小。
中小企業(yè)財務(wù)的特點
1、流動資產(chǎn)比例較高，占總資產(chǎn)的60%-70%，主要是由于應(yīng)收款項和存貨引起的；
2、固定資產(chǎn)偏低，通常不超過30%；
3、流動負(fù)債較高，主要由于偏高的應(yīng)付款項造成；
4、中小企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率偏低，尤其長期借款偏少，但民間借貸具有隱蔽性；
5、所有者權(quán)益較高，但注冊資本偏小；
6、為避稅，納稅申報表反映收入偏少，真實收入核實有一定難度。

信用擔(dān)保機構(gòu)的角度 資產(chǎn)轉(zhuǎn)換周期：信貸資金由金融資本轉(zhuǎn)換為實物資本，再由實物資本轉(zhuǎn)換為金融資本的過程。
資金流動的時間差異和融資需求
企業(yè)融資需求分類
一、季節(jié)性銷售的增長、非季節(jié)性的銷售增長而導(dǎo)致的銷售增長融資需求。
二、因應(yīng)收帳款回收期延長、應(yīng)付帳款付款期縮短、存貨周轉(zhuǎn)率下降而導(dǎo)致的營運能力降低產(chǎn)生的融資需求。
三、因更新、添置固定資產(chǎn)而導(dǎo)致購買固定資產(chǎn)的融資需求。
四、因資金來源結(jié)構(gòu)變化、無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)項目增長等而導(dǎo)致的資金需求。

第二部分
擔(dān)保業(yè)務(wù)的項目評審


核心理念：
清晰的邏輯思路
明確的調(diào)查主線
嚴(yán)密的調(diào)查方案
科學(xué)的評估方法和評價體系
明確調(diào)查什么、信息源在哪里、如何采集（信息采集的方法和手段）、如何核實（企業(yè)提供依據(jù)的真實性核查）、進(jìn)行組織和歸納、運用評價體系和評估方法進(jìn)行風(fēng)險分析、設(shè)計擔(dān)保方案
注：調(diào)查方案和工作底稿(留下工作軌跡）


信用主體調(diào)查
領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊個人信用主體調(diào)查

1、主要管理人員素質(zhì)和經(jīng)驗

2、管理團(tuán)隊及員工結(jié)構(gòu)的合理性
信用主體調(diào)查
企業(yè)信用主體的調(diào)查
企業(yè)的基本信息及發(fā)展變遷
企業(yè)的組織管理
法人的資格調(diào)查
企業(yè)經(jīng)營的類型及特征
企業(yè)現(xiàn)狀和發(fā)展前景調(diào)查
行業(yè)調(diào)查
行業(yè)風(fēng)險評價
1、行業(yè)發(fā)展與經(jīng)濟運行周期的相關(guān)性
2、行業(yè)的周期性分析
3、行業(yè)的競爭性分析
4、行業(yè)的盈利性分析
5、行業(yè)的進(jìn)入壁壘
6、企業(yè)在同業(yè)中所占的地位和特色
企業(yè)經(jīng)營與市場調(diào)查
1、企業(yè)經(jīng)營環(huán)境分析
產(chǎn)業(yè)政策、法律環(huán)境、環(huán)保政策、信貸政策、稅收政策

2、企業(yè)組織形式和公司法人治理結(jié)構(gòu)
組織形式：獨資經(jīng)營、聯(lián)營、有限責(zé)任公司、股份有限公司

分析借款人股權(quán)和組織形式變化對還款能力的影響

公司法人治理結(jié)構(gòu)是否按現(xiàn)代企業(yè)組織管理制度

企業(yè)經(jīng)營與市場調(diào)查
3、市場需求狀況

4、產(chǎn)品狀況分析

5、產(chǎn)品生產(chǎn)能力分析

6、銷售預(yù)測
技術(shù)風(fēng)險調(diào)查
1、技術(shù)來源

2、技術(shù)研發(fā)能力及發(fā)展?jié)摿?

3、科研條件和技術(shù)市場優(yōu)勢
還款意愿分析
還款意愿很大程度上取決于企業(yè)管理層信用意識和法律意識

1、銀行還款信用記錄
通過貸款卡記錄及與客戶貸款、結(jié)算銀行的信息溝通

2、供應(yīng)商等其他債權(quán)人處的履約情況


3、工商、稅務(wù)、海關(guān)、司法、會計事務(wù)所等部門信息交流

4、企業(yè)利用兼并、破產(chǎn)、重組、轉(zhuǎn)讓、承包、分立等形式惡意逃廢債

5、與企業(yè)內(nèi)部人員交流有無經(jīng)常性拖欠員工工資、福利等現(xiàn)象

注：含對主要關(guān)聯(lián)企業(yè)的調(diào)查
企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債情況分析
通常采用逆查法：
報表分析 有針對性核查相關(guān)賬戶 核查記賬憑證 審查原始憑證

資產(chǎn)狀況
流動資產(chǎn)
長期投資
固定資產(chǎn)
無形資產(chǎn)及長期待攤費
流動資產(chǎn)－貨幣資金
貨幣資金：現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金。
通過查證日記帳、收付款憑證、收支記錄、銀
行對帳單來確定其真實性、收支記錄是否完整
以及資金流量情況。

流動資產(chǎn)－應(yīng)收賬款
應(yīng)收賬款：
應(yīng)收賬款數(shù)量和結(jié)構(gòu)、應(yīng)收賬款賬齡和周轉(zhuǎn)速
度、壞帳計提比例等因素。特別是當(dāng)企業(yè)應(yīng)收
賬款過大的情況下，要防止企業(yè)通過虛擬業(yè)務(wù)
來虛增收入。



應(yīng)收賬款是企業(yè)銷售商品、產(chǎn)品和提供勞務(wù)等應(yīng)向
購買方收取的款項。
應(yīng)收賬款的數(shù)額并不代表著企業(yè)可以收取的現(xiàn)金數(shù)額，應(yīng)收賬款是帶有一定風(fēng)險的流動資產(chǎn)，它只有
在轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金之后才能用于償還負(fù)債和生產(chǎn)經(jīng)營；
應(yīng)收賬款的增長速度應(yīng)與銷售收入的增長速度相匹配，如果是增長速度過快可能是賒銷條件的放寬或
收款工作不利。
應(yīng)收賬款的集中程度和帳齡也是調(diào)查的重點，應(yīng)索
取應(yīng)收賬款的客戶名單，并對應(yīng)收賬款的質(zhì)量（帳齡）進(jìn)行分析。
流動資產(chǎn)－存貨
存貨：對存貨的真實性、有效性、變現(xiàn)性
進(jìn)行實地考察作到賬賬相符、賬實相符。
包括： 存貨價值、存貨結(jié)構(gòu)、存貨的品質(zhì)
和保質(zhì)期限、存貨跌價準(zhǔn)備、不良存貨比
重、存貨周轉(zhuǎn)速度、存貨的保險情況及防
護(hù)措施等。


存貨是流動資產(chǎn)分析的一個重點和難點，特別是對于生產(chǎn)性企業(yè)，一是由于品種繁多，無法一一核實，二是價格難已確定。
存貨包括原材料、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品等。
存貨引起的風(fēng)險：a、跌價風(fēng)險；b、積壓風(fēng)險；c、銷售出去后，產(chǎn)生的應(yīng)收賬款的回收問題。
注意：a、存貨的權(quán)屬性，b、存貨的適銷性，c、不良存貨比重，d、存貨周轉(zhuǎn)速度
存貨應(yīng)保持流動性和結(jié)構(gòu)的合理性
流動資產(chǎn)
其他應(yīng)收款：反映經(jīng)濟事項的真實性、有
效性、合法性。總賬、明細(xì)賬、原始憑證
以及對應(yīng)時點的管理報表核對。關(guān)注關(guān)聯(lián)
企業(yè)間的往來款項。
預(yù)付帳款：核對購貨合同、明細(xì)帳、總帳
是否相符。對掛帳期長的，特別審查預(yù)購
貨物到庫情況
待攤費用：帳務(wù)處理及帳面余額的正確性，
是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費用配比原則
長期投資
1、明確出資方式、資金投向、投資金額、股權(quán)比例、回報方式

2、審查真實性、有效性、收益性及不良投資

3、審查總賬、明細(xì)賬、投資清單、各種權(quán)利證明及合約

主要考慮長期投資的真實性、合規(guī)性以及實際的收益情
況，特別要注意企業(yè)將調(diào)撥到其關(guān)聯(lián)企業(yè)的資金做成投
資的可能性
固定資產(chǎn)
1、現(xiàn)場觀察固定資產(chǎn)的類別、存在真實性、使用狀態(tài)（自用、出租、閑置、處置中）

2、查閱原始憑證、產(chǎn)權(quán)證書，驗證其所有權(quán)并核對評估報告確認(rèn)其評估價值的真實性

3、到相關(guān)登記管理部門查冊驗證其法律狀態(tài)（抵押、違章、查封）
固定資產(chǎn)
4、在建工程：總賬、明細(xì)賬、施工合同、材
料發(fā)票及領(lǐng)用單等原始憑證、付款記錄、審查
是否存在已交付使用，但未辦竣工交付手續(xù)，
未及時進(jìn)行會計處理的項目

5、累計折舊：審查固定資產(chǎn)折舊政策，折舊
計提是否正確

固定資產(chǎn)
注：對固定資產(chǎn)的考察應(yīng)根據(jù)其種類分析包括
固定資產(chǎn)的價值評估、質(zhì)量狀況分析、使用狀
態(tài)、法律狀態(tài)、變現(xiàn)能力以及折舊情況，這對
擔(dān)保機構(gòu)判斷企業(yè)的有形資產(chǎn)規(guī)模，實際生產(chǎn)
能力，準(zhǔn)確估計企業(yè)預(yù)期生產(chǎn)銷售計劃完成的
可能性提供重要依據(jù)
無形資產(chǎn)
1、專有技術(shù)、專利

2、商標(biāo)、商譽

3、收益權(quán)、經(jīng)營權(quán)

4、使用權(quán)及其他

注：主要考察合法性、計價依據(jù)、評估價值、
變現(xiàn)能力、處置過程中的法律問題
長期待攤費用
長期待攤費用是指企業(yè)尚未攤銷的攤銷期在1年以上的各種費用。
長期待攤費用越大則表明應(yīng)攤以后年度的費用壓力越大，潛虧越多。
在分析長期待攤費用時，要與企業(yè)未來的經(jīng)濟效益和獲利能力結(jié)合起來進(jìn)行分析，有些企業(yè)當(dāng)期利潤可觀，但如果長期待攤費用過高，以后年度利潤必然會受影響。


負(fù)債情況

流動負(fù)債

長期負(fù)債

或有負(fù)債

負(fù)債是企業(yè)在一定期限內(nèi)需要償還的經(jīng)濟責(zé)任，
合理的負(fù)債是企業(yè)經(jīng)營的明智選擇，也是信用
經(jīng)濟的集中表現(xiàn)形式。但是過度和不合理結(jié)構(gòu)
負(fù)債，是導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生償債危機的直接原因。

合理負(fù)債規(guī)模


在分析企業(yè)負(fù)債時要注意以下幾方面的問題：

（1）資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。重點分析流動資產(chǎn)與流動負(fù)債
的關(guān)系比率、長期負(fù)債與長期資產(chǎn)的收益能力和期
限的匹配以及企業(yè)總體的資產(chǎn)負(fù)債水平。

（2）負(fù)債結(jié)構(gòu)。要分析長期與短期、有償與無償、
抵押與無抵押負(fù)債的關(guān)系。對銀行的借款記錄，應(yīng)
付賬款履約情況和已抵押資產(chǎn)的現(xiàn)狀要重點分析。

流動負(fù)債
短期借款：貸款卡查詢、借款合同（含一年內(nèi)
到期長期借款）

應(yīng)付票據(jù)：根據(jù)購銷合同、貸款卡及銀行保證
金存款查詢應(yīng)付銀行承兌匯票余額；通過向采
購部門核查應(yīng)付商業(yè)承兌匯票余額。關(guān)注有無
長期掛帳現(xiàn)象。


流動負(fù)債－應(yīng)付賬款
應(yīng)付賬款：總賬、明細(xì)賬及對應(yīng)時點報表；
購貨合同、付款記錄；財務(wù)、采購、倉儲
部門核對（檢查長期掛帳原因以備確認(rèn)企
業(yè)資信情況）


應(yīng)付帳款是一種商業(yè)信用，是指企業(yè)為了維持其正常經(jīng)營而向供應(yīng)商賒購產(chǎn)品或服務(wù)、并在獲得這些產(chǎn)品或服務(wù)后欠下的債務(wù)，其對應(yīng)是應(yīng)收賬款。
應(yīng)付帳款是一種重要的無利息資金來源，但從另一方面看，以賒銷方式取得的商品或服務(wù)的價格要比一次性付款的價格要高。
應(yīng)付帳款與存貨之間的關(guān)系，應(yīng)付帳款的占用期往往比存貨短。但是，兩項賬目的變化軌跡基本是相同的。如果并非如此，應(yīng)調(diào)查原因。
注意：應(yīng)了解應(yīng)付帳款的到期日。

流動負(fù)債－其他應(yīng)付款
反映企業(yè)所有應(yīng)付和暫收其它單位和個人的款項。有人稱它為企業(yè)經(jīng)營的“蓄水池”和“調(diào)節(jié)器”，如果余額過大的話，要密切關(guān)注。
注：a、將其它業(yè)務(wù)收入列入“其它應(yīng)付款”，以少交營業(yè)稅；b、將股東的投資列入“其它應(yīng)付款”，在企業(yè)虧損或破產(chǎn)時，以便抽逃資金，或在企業(yè)利潤較高時，轉(zhuǎn)移利潤。
重點列示向股東或關(guān)聯(lián)公司借款，確定屬于出資還是借款。
流動負(fù)債－應(yīng)交稅金
審計企業(yè)納稅鑒定或納稅通知及征、免、
減、退稅的批準(zhǔn)文件。根據(jù)企業(yè)的納稅申
報表核查企業(yè)納稅情況。

長期負(fù)債
1、長期借款


2、長期應(yīng)付帳款


或有負(fù)債
企業(yè)是否存在未在報表反映的對外
擔(dān)保等或有負(fù)債。對或有負(fù)債的分析
要涉及第三方，要慎重審查。


（含關(guān)聯(lián)企業(yè)）

所有者權(quán)益
（一）、實收資本：核查營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、公司章程

1、首先要看企業(yè)注冊資本金是否充實和穩(wěn)定，是否存在虛注資本的成分；
2、其次，關(guān)注企業(yè)注冊資本中貨幣入資與實物入資的比例，也應(yīng)關(guān)注注冊資本中無形資產(chǎn)所占的比例，以及無形資產(chǎn)的評估方法和依據(jù)；
3、第三在對實收資本評價過程中，分析凈資產(chǎn)增減變化及原因也是十分必要的,這是判斷企業(yè)是否處于成長階段的重要依據(jù)。

（二）、資本公積
1、根據(jù)資產(chǎn)評估報告，分析其資產(chǎn)評估動機及間隔時限，判斷重估增值部分是否屬實

2、根據(jù)驗資報告，分析出資形式，判斷進(jìn)入資本公積科目項下的股東增值是否屬實

（三）、盈余公積和未分配利潤
重點分析未分配利潤變化趨勢，判斷企業(yè)有無抽逃資金
跡象
企業(yè)收入及利潤情況分析
銷售收入情況核實

1、銷售明細(xì)賬、總賬以及對應(yīng)時點報表

2、銀行對帳單（存折、信用卡）



3、銷售合同、發(fā)票

4、銷售部門、倉儲部門出貨單、運輸單

5、納稅申報表

注：虛構(gòu)交易對象、偽造購銷合同、虛構(gòu)交易
事實 或通過關(guān)聯(lián)或非關(guān)聯(lián)交易調(diào)整收入和利潤
成本、費用分析
1、成本：直接材料、直接人工、制造費用確認(rèn)成本
計算是否正確，制造費用分?jǐn)偸欠窈侠恚欠衽c收入
相匹配并作相應(yīng)的趨勢分析

2、費用：銷售費用、管理費用、財務(wù)費用對重大波
動及異常查明原因，必要時抽查原始憑證的合法性
及帳務(wù)處理的正確性



投資收益

短期投資收益
長期投資收益
計算依據(jù)是否充分、期間歸屬是否正確、成本法
與收益法是否適當(dāng)

納稅
銷售稅金
所得稅
現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析
現(xiàn)金流量分析
3、籌資活動現(xiàn)金流量分析


現(xiàn)金流量的預(yù)測
現(xiàn)金流出順序的分析
在正常的現(xiàn)金流出順序中，借款人如何安排其現(xiàn)金流量

1、銷售收入－應(yīng)收項目增加＝“銷售商品得到的現(xiàn)金”
2、扣除銷售成本、存貨的增加＋應(yīng)付項目增加＝“交易活動得到的現(xiàn)金”
3、扣除銷售費用、管理費用＝“營運活動得到的現(xiàn)金”
4、扣除繳納所得稅＝ “營運活動后剩余的凈現(xiàn)金”
5、支付籌資成本，包括利息和股利
6、償還到期貸款以免出現(xiàn)支付危機而面臨清算
7、為滿足生產(chǎn)需要購置長期資產(chǎn)，包括固定資產(chǎn)，專利技術(shù)和長期投資
8、現(xiàn)金不足，對外籌資
9、現(xiàn)金流量凈額（剩余或不足）
關(guān)聯(lián)交易及重大事項
1、審查客戶與關(guān)聯(lián)企業(yè)發(fā)生的債權(quán)債務(wù)真實性

2、審查客戶與關(guān)聯(lián)公司發(fā)生的收入和費用，其作價是否公平合理、憑證手續(xù)是否齊全

3、對重大關(guān)聯(lián)交易，追查原始憑證

4、有無發(fā)生訴訟、主要股東變更、重組或分立等重大事項的可能。
企業(yè)主要財務(wù)指標(biāo)分析
風(fēng)險綜合分析
第三部分
擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險控制

信用擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險分析
來自被擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險
行業(yè)、市場、經(jīng)營、技術(shù)、財務(wù)、道德（還款意愿）

來自擔(dān)保機構(gòu)自身的風(fēng)險
業(yè)務(wù)操作、制度完善和道德風(fēng)險

來自合作貸款銀行的風(fēng)險
貸款條件的放寬、銀企騙保、責(zé)權(quán)利不對等

來自現(xiàn)實社會、法律環(huán)境的風(fēng)險
擔(dān)保機構(gòu)的社會和法律環(huán)境不利于自身維權(quán)

來自目前我國投融資體系不完善的風(fēng)險
缺乏風(fēng)險分擔(dān)、分散機制和風(fēng)險退出機制

來自經(jīng)濟運行周期的風(fēng)險
由于宏觀經(jīng)濟運行變化引起的系統(tǒng)性風(fēng)險，反映國民
經(jīng)濟運行狀況的先導(dǎo)性機構(gòu)

擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險控制
一、制定科學(xué)規(guī)范的業(yè)務(wù)操作流程和業(yè)務(wù)制度來防范風(fēng)險

業(yè)務(wù)操作的合規(guī)性

業(yè)務(wù)制度的先進(jìn)性、完善性

項目調(diào)查、評估、審批的嚴(yán)密性、科學(xué)性



擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險控制
二、嚴(yán)格落實反擔(dān)保措施
1、選擇反擔(dān)保物的原則
易于變現(xiàn)原則 、易于評估原則 、易于執(zhí)行操作、 易于觸動受保人利益原則
2、組合反擔(dān)保的設(shè)計
有效整合客戶信用資源，個人財產(chǎn)和企業(yè)資產(chǎn)的打包、提供個性化服務(wù)
3、穩(wěn)健科學(xué)的評估
4、各項合同（包括事先的委托授權(quán)等）的簽訂，抵（質(zhì)）押登記的辦理
5、反擔(dān)保物處置渠道的設(shè)計


擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險控制
三、建立風(fēng)險分散機制
分散擔(dān)保風(fēng)險的途徑主要有

1、注重增加擔(dān)?？蛻魯?shù)量，擴大受保面。
2、不斷進(jìn)行擔(dān)保品種創(chuàng)新，優(yōu)化擔(dān)保品種組合。
3、合理控制擔(dān)保集中性風(fēng)險，科學(xué)確定行業(yè)和單個客戶擔(dān)保集中度。

擔(dān)保機構(gòu)的風(fēng)險控制
四、建立風(fēng)險準(zhǔn)備金制度
1、按年擔(dān)保費的50%提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金。
2、按不超過當(dāng)年年末擔(dān)保責(zé)任余額1%的比例以及所得稅后利潤的一定比例提取風(fēng)險準(zhǔn)備金。

五、信用擔(dān)保與保險和再擔(dān)保
1、信用擔(dān)保與保險的協(xié)作
2、信用擔(dān)保與再擔(dān)保機構(gòu)的合作
第四部分
擔(dān)保業(yè)務(wù)的項目管理
擔(dān)保機構(gòu)的項目管理
建立完善的全程動態(tài)風(fēng)險管理系統(tǒng)控制風(fēng)險
全程動態(tài)監(jiān)控，過程化管理的管理理念
擔(dān)保業(yè)務(wù)部門A、B角自控；
業(yè)務(wù)部門與風(fēng)險控制部門的前后臺互控；
審計部門事前、事中、事后審計的監(jiān)控。

風(fēng)險預(yù)警、風(fēng)險預(yù)控、風(fēng)險監(jiān)管、風(fēng)險處置、風(fēng)險后評價










擔(dān)保機構(gòu)風(fēng)險評審和項目管理 (ppt)