固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度(doc)

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度
制度名稱 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1章 總則
第1條 目的。
為了合理調(diào)配資源，確保固定資產(chǎn)利用的經(jīng)濟性和有效性，特制定本制度。
第2條 固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移包括以下三個方面的內(nèi)容。
1．固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥。
2．固定資產(chǎn)的出租。
3．固定資產(chǎn)的出借。
第2章 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥
第3條 企業(yè)內(nèi)部調(diào)撥固定資產(chǎn)范圍。
1．土地和房屋等建筑物。
2．運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電設(shè)備等。
第4條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥申請。
固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)實際需要，提出固定資產(chǎn)調(diào)撥申請，填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單》，調(diào)撥單的內(nèi)容包括調(diào)撥原因、固定資產(chǎn)調(diào)出入雙方、調(diào)撥價格。固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單的樣式如下所示。
固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單
序號 固定資產(chǎn)編號 固定資產(chǎn)名稱 規(guī)格
型號 購置時間 數(shù)量 單價 調(diào)撥價格 調(diào)撥原因



調(diào)出部門 保 管 人 調(diào)入
部門 保 管 人
部門經(jīng)理 部門經(jīng)理
資產(chǎn)管理部審核意見
負責人簽字：
財務(wù)部審核意見
負責人簽字：
財務(wù)總監(jiān)審批意見
財務(wù)總監(jiān)簽字：
總裁審批意見
總裁簽字：
注：本單一式四聯(lián)，一聯(lián)存調(diào)出部門，一聯(lián)存調(diào)入部門，一聯(lián)交財務(wù)部進行賬務(wù)處理，一聯(lián)交資產(chǎn)管理部保存。
第5條 固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥的審核和批準。
1．固定資產(chǎn)調(diào)撥單經(jīng)使用部門經(jīng)理審核簽字后報資產(chǎn)管理部。
2．資產(chǎn)管理部對使用部門提出的調(diào)撥單進行審核，并核對年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算，對預(yù)算外采購須在調(diào)撥單上注明，資產(chǎn)管理部經(jīng)理在調(diào)撥單上簽字批準。
3．資產(chǎn)管理部審核批準后交財務(wù)部，財務(wù)部審核調(diào)撥單，對預(yù)算進行監(jiān)督，同時審核價值。
4．經(jīng)審核的調(diào)撥單呈報財務(wù)總監(jiān)審批，財務(wù)總監(jiān)在權(quán)限范圍內(nèi)進行審批，無最終審批權(quán)的，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)附上自己的審核意見，報總裁批準。
第6條 如固定資產(chǎn)出入廠區(qū)應(yīng)另填《固定資產(chǎn)調(diào)撥交運單》，一式六聯(lián)。
1．第一聯(lián)托運部門自存。
2．第二聯(lián)托運部門轉(zhuǎn)送財務(wù)部門暫存憑以核對第三聯(lián)。
3．第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重后，第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送托運部門所屬的財務(wù)部門，經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤，于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門所屬的財務(wù)部進行核對。
4．第四、五、六聯(lián)由承運商隨同交運的固定資產(chǎn)出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重后入廠，經(jīng)點收后第四聯(lián)由固定資產(chǎn)接收部門存查。
5．第五、六聯(lián)經(jīng)守衛(wèi)簽注出廠時間、車重后，第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費，第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存，于第二日轉(zhuǎn)送固定資產(chǎn)接收部門所屬的財務(wù)部與第三聯(lián)核對。
第7條 移出部門收到經(jīng)批準的《固定資產(chǎn)調(diào)撥單》后，資產(chǎn)移出方負責人辦理固定資產(chǎn)交接手續(xù)。
第8條 資產(chǎn)管理部收到審批的資產(chǎn)調(diào)撥單后辦理相關(guān)固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)。
第9條 財務(wù)部固定資產(chǎn)會計對固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥進行賬務(wù)處理。
第10條 資產(chǎn)管理部固定資產(chǎn)管理員及時更新固定資產(chǎn)管理臺賬。
第3章 固定資產(chǎn)出租
第11條 固定資產(chǎn)出租方式。
1．融資租賃。
2．經(jīng)營租賃。
3．融資租賃的期限應(yīng)達到租賃資產(chǎn)使用年限的75%以上。
第12條 固定資產(chǎn)出租審批。
1．相關(guān)部門就出租事項向資產(chǎn)管理部門提出申請，提交承租方的有關(guān)資料及相應(yīng)的分析報告。
2．企業(yè)資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部對固定資產(chǎn)的出租事項進行審核評估，對待租固定資產(chǎn)的價值進行分析，并提出審核意見，報財務(wù)總監(jiān)審核。
3．財務(wù)總監(jiān)對資產(chǎn)管理部、財務(wù)部的意見進行分析判斷，并填寫自己的審核意見，報總裁簽字。
4．總裁審閱各級部門審核意見后，進行最終批復(fù)，總裁認為出租事宜存有疑問的，固定資產(chǎn)管理部門、財務(wù)部及相關(guān)部門需作出解釋。
第13條 企業(yè)資產(chǎn)管理部作為出租固定資產(chǎn)的管理部門代表企業(yè)同承租方簽訂相關(guān)合同或協(xié)議，對固定資產(chǎn)的出租期限以及出租期間的保養(yǎng)、完整、損毀等事項作出詳細規(guī)定。
第14條 待租固定資產(chǎn)的清點。
1．待租固定資產(chǎn)在出租前的主管部門即為固定資產(chǎn)的清點部門，同時財務(wù)部、資產(chǎn)管理部參與清點。
2．清點部門和人員對清點過程進行登記、記錄出租固定資產(chǎn)的規(guī)格、庫存數(shù)量、使用情況以及出租期限等。
3．清點完畢后應(yīng)將相應(yīng)資產(chǎn)租賃的詳細情況在備查登記簿上進行記錄。
第15條 所有出租的固定資產(chǎn)在租出之前，資產(chǎn)管理部應(yīng)進行匯總歸集，將原分散在各個部門的資產(chǎn)通過內(nèi)部調(diào)撥匯總集中到同一個倉庫，減少相應(yīng)部門的固定資產(chǎn)賬卡記錄。
第16條 固定資產(chǎn)出庫。
1．固定資產(chǎn)出庫時，倉庫管理人員應(yīng)該按照規(guī)定的出庫程序辦理出庫手續(xù)，對接近固定資產(chǎn)的人員進行監(jiān)督，防止舞弊行為的發(fā)生。
2．倉庫管理人員辦理固定資產(chǎn)出庫手續(xù)之后，還應(yīng)協(xié)同固定資產(chǎn)管理員修改固定資產(chǎn)的文件資料，保證記錄和實際相符。
第17條 固定資產(chǎn)出租到期處理。
1．如果承租方不購買，企業(yè)應(yīng)及時收回固定資產(chǎn)，履行規(guī)定的入庫手續(xù)，恢復(fù)有關(guān)的記錄。
2．如果承租方?jīng)Q定購買，企業(yè)應(yīng)該作銷售處理，并注銷出租固定資產(chǎn)的所有記錄，各部門要保持一致，防止出現(xiàn)虛列資產(chǎn)的現(xiàn)象。
第4章 固定資產(chǎn)出借
第18條 固定資產(chǎn)出借由借用人提出書面要求或申請，說明相關(guān)情況，送總裁或其授權(quán)人員核準。
第19條 固定資產(chǎn)出借事項經(jīng)核準后，由資產(chǎn)管理部會同財務(wù)部門等擬訂方案，與借用人簽訂固定資產(chǎn)出借合同。
第20條 出借合同內(nèi)容。
1．合同應(yīng)詳細說明固定資產(chǎn)的型號、規(guī)格、數(shù)量、用途、借用期限、租金和押金的金額及支付方式等事項。
2．合同應(yīng)明確固定資產(chǎn)出借期間的修繕保養(yǎng)、稅賦繳納、運雜費的支付、損害賠償?shù)仁乱恕?
第21條 出借合同簽訂之后，要經(jīng)過總裁或其授權(quán)人員審批。
第22條 資產(chǎn)管理部根據(jù)經(jīng)過審批的出借合同辦理財產(chǎn)移出手續(xù)，并會同財務(wù)部門根據(jù)合同修改固定資產(chǎn)卡及財產(chǎn)目錄。
第23條 固定資產(chǎn)出借到期，資產(chǎn)管理部應(yīng)及時催促借用人歸還固定資產(chǎn)。對于借用到期遲遲不還的，資產(chǎn)管理部應(yīng)當及時向管理高層報告，必要時以書面方式催交，并依約要求賠償。
第5章 附則
第24條 本制度經(jīng)總裁審批后自頒布之日起執(zhí)行。
第25條 資產(chǎn)管理部負責本制度的制定、解釋、修改、廢除等工作。

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