財(cái)務(wù)管理辦法
第一條
按照建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，為明晰產(chǎn)權(quán)、理順資本與財(cái)務(wù)管理關(guān)系，利用經(jīng)濟(jì)杠桿，完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，建立健全內(nèi)部牽制制度，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)健康、有序發(fā)展，根據(jù)集團(tuán)公司、《公司章程》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際，制定本辦法。

第二條
財(cái)務(wù)管理是正確處理好財(cái)務(wù)關(guān)系的工作。財(cái)務(wù)關(guān)系是指企業(yè)在資金的籌集、投資、使用、收入和分配活動(dòng)中，與各有關(guān)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)體之間產(chǎn)生的聯(lián)系。主要指企業(yè)與股東之間的關(guān)系、企業(yè)與政府各部門(mén)之間的關(guān)系、企業(yè)與債權(quán)債務(wù)人之間的關(guān)系、企業(yè)與所屬內(nèi)部各單位之間、與職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系。

第三條
財(cái)務(wù)管理的基本原則是：以資金管理為中心，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，依法計(jì)算繳納稅金，維護(hù)投資者的權(quán)益，接受?chē)?guó)家審計(jì)、稅收等部門(mén)及上級(jí)單位的監(jiān)督檢查，確保資產(chǎn)的保值、增值。

第四條
我公司財(cái)務(wù)管理的指導(dǎo)思想是：按建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以提高經(jīng)濟(jì)效益為中心，以資金管理、預(yù)算管理為核心，以成本管理、內(nèi)部控制制度為重點(diǎn)，以會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作為保證，建立二級(jí)資金管理體制，進(jìn)一步明確各單位經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，確保企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、收益的安全、真實(shí)、完整、合法性，實(shí)現(xiàn)股東利益最大化。

第五條
建立二級(jí)資金管理體制，明確項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)與公司財(cái)務(wù)權(quán)。項(xiàng)目部經(jīng)濟(jì)權(quán)是指圍繞本工程項(xiàng)目成本而進(jìn)行的資金收支權(quán)，如調(diào)遷費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施、驗(yàn)工計(jì)價(jià)收入、物資采購(gòu)、外部勞務(wù)撥款、發(fā)放工資、開(kāi)支管理費(fèi)、支付折舊大修款、支付租賃費(fèi)等等，權(quán)力歸項(xiàng)目部；非本工程項(xiàng)目成本之外的資金收支如投資、銀行貸款、對(duì)外借款、擔(dān)保、投標(biāo)、資金調(diào)動(dòng)、集資、入股、簽署經(jīng)濟(jì)合同、利潤(rùn)分配、虧損彌補(bǔ)等，都屬財(cái)務(wù)權(quán)，權(quán)力歸公司。

第六條 財(cái)務(wù)管理層次：
(一)公司的財(cái)務(wù)管理：作為國(guó)有資本金和職工持股會(huì)資本金的直接使用和經(jīng)營(yíng)者，行使《公司法》賦予企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)管理的權(quán)責(zé)，全面履行經(jīng)濟(jì)權(quán)和財(cái)務(wù)權(quán)，主要負(fù)責(zé)本企業(yè)資金籌集、供應(yīng)和運(yùn)用的全過(guò)程管理，保證國(guó)有資產(chǎn)和持股會(huì)股東資產(chǎn)的保值增值，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果負(fù)連續(xù)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任；是企業(yè)的投資中心和利潤(rùn)中心。主要職責(zé)有：

1、執(zhí)行國(guó)家和集團(tuán)公司的國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理辦法，制定具體的實(shí)施細(xì)則；
2、確定企業(yè)的財(cái)務(wù)管理體制；
3、編制企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；
4、按照規(guī)定的程序和權(quán)限處置企業(yè)資產(chǎn)；
5、按照集團(tuán)公司的規(guī)定確定企業(yè)內(nèi)部分配制度；
6、制定企業(yè)及其子公司增加或減少注冊(cè)資本的方案；
7、制定企業(yè)所屬子公司的資產(chǎn)重組方案，依法審定企業(yè)所屬子公司以下企業(yè)的資產(chǎn)重組事項(xiàng)；
8、實(shí)行企業(yè)的內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理本公司投資、融資事項(xiàng)；
9、制定公司對(duì)外擔(dān)保管理措施，依法審定所屬子公司及其以下企業(yè)對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)；
10、組織公司內(nèi)部財(cái)務(wù)考核與評(píng)價(jià)，落實(shí)國(guó)有資本的保值和增值的責(zé)任；
11、匯總上報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和年度財(cái)務(wù)預(yù)算，申辦企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)；
12、履行集團(tuán)公司授予的國(guó)有資本管理職能，行使其他有關(guān)企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的職能。
公司機(jī)關(guān)是代表全公司管理本單位的人、財(cái)、物和履行法人權(quán)利、義務(wù)的中樞執(zhí)行機(jī)構(gòu)。
公司財(cái)務(wù)管理原則上實(shí)行二級(jí)財(cái)務(wù)管理體制，即公司機(jī)關(guān)、項(xiàng)目部（含廠、段、公司）分別設(shè)立財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。工程隊(duì)一般不再設(shè)財(cái)務(wù)室，可設(shè)代領(lǐng)代報(bào)會(huì)計(jì)員或核算員，確實(shí)需要的可設(shè)第三級(jí)一次性臨時(shí)財(cái)務(wù)派出機(jī)構(gòu)。

（二）項(xiàng)目部（分公司）及其他內(nèi)部獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部是一次性施工生產(chǎn)臨時(shí)組織機(jī)構(gòu)，工程項(xiàng)目是一次性的成本中心，項(xiàng)目經(jīng)理是一次性的授權(quán)管理者。項(xiàng)目部不是獨(dú)立的法人，實(shí)行授權(quán)制管理，充分享有圍繞本工程成本的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)權(quán)，享有公司授權(quán)范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)權(quán)；在授權(quán)范圍內(nèi)履行職責(zé)和權(quán)限，越權(quán)對(duì)外的管理行為在本單位無(wú)效，所造成的損失（如擔(dān)保、抵押、借款、私自承攬工程、簽訂未經(jīng)授權(quán)的合同等）由個(gè)人償付。實(shí)行經(jīng)理負(fù)責(zé)制、承包經(jīng)營(yíng)責(zé)任制和以項(xiàng)目（公司、段、廠等）為單元的獨(dú)立核算，對(duì)公司負(fù)責(zé)，按規(guī)定和承包責(zé)任狀完成上交任務(wù)，由公司機(jī)關(guān)考核業(yè)績(jī)，全部利潤(rùn)的所有權(quán)和分配權(quán)歸公司，造成的虧損及形成的債務(wù)由公司按有關(guān)規(guī)定對(duì)責(zé)任人處罰之后彌補(bǔ)和償還。項(xiàng)目部執(zhí)行集團(tuán)公司、公司《項(xiàng)目管理?xiàng)l例》及細(xì)則。

(三)工程隊(duì)的財(cái)務(wù)管理。工程隊(duì)屬企業(yè)內(nèi)部非獨(dú)立核算施工單位，為基層勞務(wù)作業(yè)層次，它主要負(fù)責(zé)本項(xiàng)目可控成本及費(fèi)用的核算，一般實(shí)行責(zé)任成本承包；組織開(kāi)展班組核算，以班組為基礎(chǔ)，以施工工序?yàn)閷?duì)象，考核實(shí)際完成的工作量、工料消耗、機(jī)械使用和質(zhì)量安全以及內(nèi)部分配等指標(biāo)。

工程隊(duì)一般不設(shè)財(cái)務(wù)室，可設(shè)立代領(lǐng)代報(bào)會(huì)計(jì)員或核算員，不設(shè)銀行帳號(hào)，由項(xiàng)目部直接進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。項(xiàng)目部直接核算到工班。
第七條 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)是：
1、負(fù)責(zé)編制、執(zhí)行企業(yè)的財(cái)務(wù)收支預(yù)算，檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；
2、負(fù)責(zé)制訂具體的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法，組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算；
3、參與企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議，參與企業(yè)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，負(fù)責(zé)資金全過(guò)程管理，處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。
4、匯總編制企業(yè)的成本和費(fèi)用預(yù)算，牽頭并配合有關(guān)職能部門(mén)落實(shí)成本費(fèi)用管理辦法，負(fù)責(zé)組織成本費(fèi)用核算工作，如實(shí)反映本單位的經(jīng)營(yíng)成果；
5、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、控制、監(jiān)督和分析，做好成本費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查和考核成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行情況；
6、依法計(jì)算交納國(guó)家稅金，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告；
第八條 企業(yè)各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能部門(mén)與財(cái)務(wù)管理相關(guān)的職責(zé)是：
1、計(jì)劃經(jīng)營(yíng)部門(mén)：負(fù)責(zé)編制投標(biāo)、議標(biāo)報(bào)價(jià)；進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)與工程成本費(fèi)用的對(duì)比分析，配合財(cái)務(wù)部門(mén)落實(shí)財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。
負(fù)責(zé)編制和落實(shí)施工、生產(chǎn)計(jì)劃、本企業(yè)的基本建設(shè)投資計(jì)劃；組織制定業(yè)務(wù)核算和統(tǒng)計(jì)核算的原始記錄，健全統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳；及時(shí)準(zhǔn)確地進(jìn)行生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)；提供已完工程實(shí)物量、工作量和產(chǎn)值等核算資料及有關(guān)各項(xiàng)計(jì)劃執(zhí)行情況的數(shù)據(jù)和分析資料。

負(fù)責(zé)起草簽訂工程施工合同、協(xié)議；編審工程施工預(yù)算和預(yù)算成本費(fèi)用項(xiàng)目分析；負(fù)責(zé)工程調(diào)價(jià)和索賠工作，及時(shí)辦理設(shè)計(jì)變更及其他有關(guān)調(diào)價(jià)索賠工作的原始記錄工作；按期提供工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)、未完工程盤(pán)點(diǎn)和工程竣工資料及其按成本費(fèi)用項(xiàng)目歸類(lèi)的概預(yù)算成本費(fèi)用資料；按期提供當(dāng)期尚未對(duì)外清算的工程調(diào)價(jià)和索賠等資料。

2、施工技術(shù)部門(mén)：負(fù)責(zé)施工組織設(shè)計(jì)編制和組織實(shí)施；提供編制施工預(yù)算的各種實(shí)物工程數(shù)量資料；貫徹執(zhí)行施工定額；開(kāi)展技術(shù)革新，采用新技術(shù)、新工藝，依靠施工技術(shù)降低工、料、機(jī)械使用等各項(xiàng)費(fèi)用的支出；保證工程質(zhì)量，保證施工計(jì)劃；搞好綜合平衡，組織均衡生產(chǎn)，防止停工、窩工損失；提供完成計(jì)劃情況的分析資料；對(duì)外部勞務(wù)隊(duì)工程數(shù)量及變更情況進(jìn)行簽認(rèn)；提供科學(xué)技術(shù)研究和技術(shù)革新開(kāi)展情況對(duì)成本影響的分析資料；使用并控制技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)等科研經(jīng)費(fèi)支出。

3、勞動(dòng)工資部門(mén)：貫徹執(zhí)行國(guó)家用工制度和勞動(dòng)工資政策，負(fù)責(zé)制訂和監(jiān)督執(zhí)行勞動(dòng)定額，改進(jìn)勞動(dòng)組織，控制非生產(chǎn)用工，提高勞動(dòng)效率；加強(qiáng)對(duì)工資、津貼、獎(jiǎng)金的管理；管好用好民工隊(duì)伍及包工隊(duì)，指導(dǎo)班組考勤人員搞好工時(shí)利用的記錄；建立、健全單位工程人工費(fèi)臺(tái)賬，負(fù)責(zé)落實(shí)企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，改善內(nèi)部分配機(jī)制；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的工費(fèi)資料及其成本分析資料，負(fù)責(zé)匯總?cè)幑べY總額等勞動(dòng)工資統(tǒng)計(jì)資料，歸口負(fù)責(zé)全員勞動(dòng)生產(chǎn)率指標(biāo)及工費(fèi)成本降低指標(biāo)。

4、物資供應(yīng)部門(mén)：負(fù)責(zé)制訂和管理材料消耗定額及儲(chǔ)備定額，編制和落實(shí)材料采購(gòu)和供應(yīng)計(jì)劃，科學(xué)組織采購(gòu)、運(yùn)輸及儲(chǔ)備工作，減少資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)，努力降低采購(gòu)成本；負(fù)責(zé)擬定并實(shí)施大宗物資的招標(biāo)采購(gòu)；健全材料管理制度，加強(qiáng)計(jì)量檢驗(yàn)、收發(fā)領(lǐng)用管理和定期盤(pán)點(diǎn)工作，做好材料的修舊利廢、節(jié)約代用、回收利用工作；做好材料消耗記錄。按工程對(duì)象和生產(chǎn)班組核算計(jì)算材料盈虧；負(fù)責(zé)提供材料差價(jià)計(jì)算資料；提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的材料費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)資料及其成本分析資料。

5、設(shè)備部門(mén)：按施工需要及購(gòu)置計(jì)劃合理調(diào)配機(jī)械設(shè)備，制定固定資產(chǎn)大修計(jì)劃，努力提高機(jī)械設(shè)備使用效率，負(fù)責(zé)制訂和管理執(zhí)行設(shè)備利用定額和能源消耗定額；負(fù)責(zé)擬定并實(shí)施設(shè)備的招標(biāo)采購(gòu)工作；編制機(jī)械設(shè)備更新改造、運(yùn)轉(zhuǎn)、修理、保養(yǎng)計(jì)劃，做好設(shè)備管理、保養(yǎng)工作，保證機(jī)械設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)，減少維修保養(yǎng)費(fèi)用支出；組織開(kāi)展單機(jī)、單車(chē)等不同形式的核算；指導(dǎo)有關(guān)人員搞好機(jī)械運(yùn)轉(zhuǎn)記錄，提供編制成本計(jì)劃和責(zé)任預(yù)算的機(jī)械使用費(fèi)資料及其成本分析資料；提供設(shè)備完好率、利用率、創(chuàng)凈產(chǎn)值率、事故率等指標(biāo)及其分析資料；歸口負(fù)責(zé)設(shè)備固定資產(chǎn)的合理配置，在可能條件下實(shí)現(xiàn)設(shè)備增值；負(fù)責(zé)降低機(jī)械使用費(fèi)成本。

6、安全質(zhì)量檢查部門(mén)：負(fù)責(zé)組織制定有關(guān)工程質(zhì)量、安全制度和措施，改善勞動(dòng)條件，做到安全生產(chǎn)，防止事故和返工損失；按期提供完成安全、質(zhì)量指標(biāo)和影響成本的分析資料。

7、社保部門(mén)：負(fù)責(zé)社?；鸺白》抗e金的計(jì)算、收繳、核算、管理、發(fā)放，負(fù)責(zé)退休、退職、待崗職工的工資及生活費(fèi)發(fā)放，負(fù)責(zé)醫(yī)療費(fèi)的收繳和管理。
8、其他部門(mén)：要在各自的職責(zé)范圍內(nèi)提高工作質(zhì)量和效率、節(jié)約開(kāi)支，配合財(cái)務(wù)部門(mén)控制有關(guān)費(fèi)用的支出，提供支出計(jì)劃完成情況及其分析資料。
各單位對(duì)上述各職能部門(mén)在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)，可根據(jù)本單位機(jī)構(gòu)設(shè)置的實(shí)際情況，自行調(diào)整。
第九條 企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)關(guān)系：
(一)企業(yè)與投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系：
企業(yè)產(chǎn)權(quán)歸全體股東所有，全部稅后利潤(rùn)歸股東。實(shí)行企業(yè)所有者與經(jīng)營(yíng)者分離的管理體制。企業(yè)依法擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，是享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實(shí)體，以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧，照章納稅，對(duì)出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。

(二)公司機(jī)關(guān)與所屬各獨(dú)立核算單位的財(cái)務(wù)關(guān)系：
1、董事長(zhǎng)是公司法定代表人，董事長(zhǎng)、總經(jīng)理代表公司與所屬內(nèi)部獨(dú)立核算單位主管簽訂內(nèi)部承包合同或經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)責(zé)任狀，所屬單位必須完成管理目標(biāo)；
2、根據(jù)二級(jí)資金管理體制要求，公司機(jī)關(guān)安排全公司工程墊資、啟動(dòng)資金、固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃等，負(fù)責(zé)撥付所屬單位購(gòu)建資金或批準(zhǔn)其自行購(gòu)置；所屬單位在經(jīng)濟(jì)權(quán)范疇內(nèi)，使用本單位資金，按責(zé)任狀目標(biāo)完成上交計(jì)劃。

3、公司機(jī)關(guān)代表公司制定財(cái)務(wù)制度、內(nèi)部利潤(rùn)分配等管理制度，明確所屬各單位應(yīng)上繳的各項(xiàng)費(fèi)用比例，確定應(yīng)上交的利潤(rùn)等等；
4、所屬各單位是公司的內(nèi)部核算單位，各單位的財(cái)務(wù)決算報(bào)表，按財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系應(yīng)納入公司機(jī)關(guān)匯總。
(三)公司內(nèi)部各職能部門(mén)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系：
公司內(nèi)部各職能部門(mén)圍繞企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)內(nèi)容，共同配合協(xié)作，完成企業(yè)的各項(xiàng)指標(biāo)與任務(wù)，針對(duì)資金、成本、財(cái)產(chǎn)管理工作中各自職責(zé)，制定各項(xiàng)管理制度，明確關(guān)系，財(cái)務(wù)部門(mén)與其他職能部門(mén)有不同意見(jiàn)和矛盾時(shí)，應(yīng)由單位主管或總會(huì)計(jì)師協(xié)調(diào)解決。

(四)企業(yè)與職工的財(cái)務(wù)關(guān)系：
職工作為經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的工作者，提供活勞動(dòng)，企業(yè)以工資和獎(jiǎng)金的形式對(duì)職工進(jìn)行結(jié)算，這種結(jié)算根據(jù)勞動(dòng)者提供的勞動(dòng)數(shù)量、質(zhì)量和勞動(dòng)法的規(guī)定原則進(jìn)行。職工工資收入的提高，要與企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益相適應(yīng)，要按照“兩個(gè)低于”的原則辦理。

作為持股會(huì)股東的內(nèi)部職工，按《公司法》規(guī)定，按同股同權(quán)，同股同利的原則，享有公司的所有權(quán)和利潤(rùn)的分紅。
第二章 資金籌集和負(fù)債的管理

第十條
資金籌集是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要任務(wù)，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的起點(diǎn)。其具體內(nèi)容一是投資者權(quán)益，包括投資者投入的資本金以及資本公積金、盈余公積金、公益金及未分配利潤(rùn)等；二是企業(yè)的負(fù)債，包括借入的資金以及應(yīng)付未付的款項(xiàng)等。

第十一條 公司的資本由國(guó)家股、職工集體股等二元股東組成，遵循國(guó)家及上級(jí)規(guī)定募集。公司擬定以盈余公積、資本公積轉(zhuǎn)增實(shí)收資本的，由董事會(huì)決定，并經(jīng)股東會(huì)審議通過(guò)。

第十二條
企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理的重大事項(xiàng)，包括企業(yè)合并、分立、轉(zhuǎn)讓、合資、注冊(cè)資本變動(dòng)、重大融資、投資、工資制度、財(cái)務(wù)預(yù)算等，應(yīng)由有關(guān)部門(mén)提出方案，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核提出意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議決定。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，各單位均不得以任何形式擅自進(jìn)行如集資、入股、銀行貸款、借款等向銀行、其他金融機(jī)構(gòu)或其他單位和個(gè)人籌集資金，否則，均被視為越權(quán)辦理，不作為企業(yè)行為，本息、紅利及所造成的糾紛由經(jīng)辦人個(gè)人負(fù)責(zé)償還。

第十三條 應(yīng)交稅金，如營(yíng)業(yè)稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、車(chē)船使用稅、企業(yè)所得稅等均需按規(guī)定如實(shí)上交，禁止偷、漏稅款。
1.營(yíng)業(yè)稅金及附加：按甲方驗(yàn)工數(shù)計(jì)算交納。由甲方代扣代交的，要向甲方及時(shí)索要代交稅票，并作為產(chǎn)值記賬，在利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表中充分反映。得不到完稅憑證的，要單獨(dú)作文字說(shuō)明并附有合法的原始憑據(jù)。

年終決算各級(jí)決算單位要將本年驗(yàn)工計(jì)價(jià)資料及完稅憑證等的復(fù)印件分類(lèi)裝訂成冊(cè)，隨同決算一起上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
2.增值稅：按銷(xiāo)項(xiàng)稅額扣除進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額據(jù)實(shí)交納。

3.“四小稅”：房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅暫不交(財(cái)稅字[1997]8號(hào))，印花稅按財(cái)稅字[1997]56號(hào)文規(guī)定交納，車(chē)船使用稅按財(cái)稅字[1997]57號(hào)文規(guī)定交納。

4.企業(yè)所得稅：各單位在計(jì)算所得稅時(shí)，對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)部分要作納稅調(diào)整，并且在成本費(fèi)用中開(kāi)支的有關(guān)項(xiàng)目需報(bào)經(jīng)國(guó)稅局批準(zhǔn)。

應(yīng)作納稅調(diào)整的具體項(xiàng)目有：（1）集資利息高于銀行借款利息部分；(2)超過(guò)國(guó)家規(guī)定的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；(3)各種非公益性捐贈(zèng)支出；(4)超過(guò)百含系數(shù)以外的實(shí)發(fā)工資；(5)企業(yè)自定比例從成本費(fèi)用中提取的基金及會(huì)費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)提取的工資附加費(fèi)；(6)超標(biāo)準(zhǔn)提取的壞帳損失；(7)超標(biāo)準(zhǔn)提取的固定資產(chǎn)折舊；(8)各種罰款損失，非廣告性贊助支出；(9)規(guī)定以外的稅前彌補(bǔ)虧損。

決算前，需報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)局批準(zhǔn)的成本開(kāi)支項(xiàng)目主要有：(1)各種修理費(fèi)用；(2)支付的融資租賃費(fèi)
(3)列入遞延資產(chǎn)的各項(xiàng)費(fèi)用；(4)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)；(5)固定資產(chǎn)的報(bào)廢及盤(pán)虧凈損失；(6)材料盤(pán)虧損失；(7)各種壞帳損失；(8)非常損失；(9)其他有關(guān)項(xiàng)目。以上項(xiàng)目每年12月30日前報(bào)經(jīng)國(guó)稅局審批，并按山東省國(guó)稅局《關(guān)于印發(fā)〈山東省企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目申報(bào)審批管理辦法〉的通知》(魯國(guó)稅[1998]60號(hào))規(guī)定的要求上報(bào)有關(guān)資料。

第十四條 代扣代繳的個(gè)人所得稅應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行稅法規(guī)定，當(dāng)?shù)囟悇?wù)局要求對(duì)外部勞務(wù)代扣個(gè)人所得稅的，必須從外部勞務(wù)隊(duì)工程款中扣回。
由我公司發(fā)放工資的內(nèi)部職工收入均作為“工資、薪金所得”，并予以代扣代繳稅，適用超額累進(jìn)稅率。以下項(xiàng)目免稅：個(gè)人繳納的住房公積金、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)，獨(dú)生子女費(fèi)、交通補(bǔ)助（10元／月）、托兒補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、住房補(bǔ)貼、洗理費(fèi)等。其他不在上述之列的如流動(dòng)、隧道、高寒津貼、防暑費(fèi)、過(guò)節(jié)費(fèi)、取暖費(fèi)、各種名目的獎(jiǎng)金等，均需納稅。

應(yīng)納稅的計(jì)算：以每月收入額減除費(fèi)用800元（山東省為880元）之后的余額，作為應(yīng)納稅所得額。
個(gè)人所得稅稅率表如下：
級(jí)別 全月應(yīng)納稅所得額 適用稅率（％） 速算扣除數(shù)
1 不超過(guò)500元的 5 0
2 500―2000元的部分 10 25
3 2000―5000元的部分 15 125
4 5000―20000元的部分 20 375
5 20000―40000元的部分 25 1375
6 40000―60000元的部分 30 3375
7 60000―80000元的部分 35 6375
8 80000―100000元的部分 40 10375
9 100000元以上的部分 45 15375

第三章 貨幣資金及其往來(lái)結(jié)算
第十五條 貨幣資金包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金內(nèi)部管理執(zhí)行公司《貨幣資金內(nèi)部牽制制度》，貫徹錢(qián)賬分管的原則，完善內(nèi)部牽制制度。
第十六條 公司建立以現(xiàn)金流量為核心的內(nèi)部資金預(yù)算管理制度，每月制定下月資金收支預(yù)算，報(bào)公司主管和總會(huì)計(jì)師審批，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行統(tǒng)一集中管理。
第十七條 貨幣資金的日常管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，日常收支執(zhí)行“一支筆”簽字制度。現(xiàn)金管理必須嚴(yán)格按《現(xiàn)金管理暫行條例》及其他有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，
第十八條
企業(yè)收入的一切款項(xiàng)，應(yīng)按規(guī)定及時(shí)解繳銀行，不得坐支；一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，均應(yīng)通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)套取銀行信用。

第十九條 一切未納入財(cái)務(wù)賬簿管理的收入均作為“小金庫(kù)”處理，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒(méi)收，作獎(jiǎng)金發(fā)放的，按私分公款處理。
第二十條 每個(gè)核算單位的銀行開(kāi)戶不得超過(guò)2個(gè)，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部備案，未經(jīng)公司允許，不得私自定存資金。
第二十一條
建立資金撥付、費(fèi)用開(kāi)支、內(nèi)部調(diào)撥等各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的內(nèi)部牽制制度。公司機(jī)關(guān)的資金劃撥和調(diào)出，必須由經(jīng)辦人提出申請(qǐng)，部室主管同意，經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)；機(jī)關(guān)費(fèi)用開(kāi)支，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所屬各單位的資金收支、費(fèi)用開(kāi)支，必須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)的分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。大額費(fèi)用開(kāi)支必須遵守集體研究制度。

第二十二條
所屬單位之間不允許拆借資金。項(xiàng)目部（含一個(gè)主管領(lǐng)導(dǎo)下屬多個(gè)項(xiàng)目部）之間調(diào)動(dòng)資金，必須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，通過(guò)公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)賬結(jié)算，各項(xiàng)目之間不允許設(shè)往來(lái)賬。

第二十三條 所屬單位的沉淀資金或富余資金，公司主管或總會(huì)計(jì)師可以酌情有償調(diào)用。
第二十四條
按二級(jí)資金管理體制的原則，新開(kāi)工的項(xiàng)目部需要啟動(dòng)資金、新購(gòu)5萬(wàn)元以上設(shè)備等款項(xiàng)，由項(xiàng)目部提出報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)議決定額度，由公司負(fù)責(zé)籌集撥款，其中啟動(dòng)資金撥款應(yīng)于12個(gè)月內(nèi)償還，不收資金占用費(fèi)，超期收息；需項(xiàng)目部墊付的，抵本年度上交款指標(biāo)。

第二十五條 銀行結(jié)算憑證應(yīng)按有關(guān)規(guī)定正確使用，妥善保管。結(jié)算憑證應(yīng)指定專(zhuān)人分別保管和簽發(fā)。銀行結(jié)算憑證與預(yù)留印鑒執(zhí)行分管制度。要建立支票領(lǐng)用、登記、注銷(xiāo)制度。

第二十六條 備用金是企業(yè)支付給非獨(dú)立核算的內(nèi)部單位（包括職能科室、食堂、未建賬的工程隊(duì)）或個(gè)人，備作零星采購(gòu)、開(kāi)支、代領(lǐng)代報(bào)或差旅費(fèi)等使用的款項(xiàng)。
備用金的管理實(shí)行定額備用金和一次性預(yù)付備用金兩種制度，前賬不清，不得續(xù)借，一般不超過(guò)1個(gè)月。對(duì)不按規(guī)定報(bào)銷(xiāo)或不按時(shí)交回余額款的，必須在發(fā)放工資中扣清，待實(shí)際報(bào)銷(xiāo)時(shí)再另行付款，不得轉(zhuǎn)作長(zhǎng)期欠款。公司機(jī)關(guān)不辦理各單位職工的備用金借款事宜，如確因工程急需，應(yīng)由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)或財(cái)務(wù)報(bào)請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)方予辦理，但事后須匯公司財(cái)務(wù)等額的款項(xiàng)，否則，以后機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)不予辦理該項(xiàng)目部的此類(lèi)事宜；各單位職工調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)先清理備用金，再開(kāi)具工資轉(zhuǎn)移單。

第二十七條 任何單位和個(gè)人都不得將公款外借給其他單位或個(gè)人；未經(jīng)公司批準(zhǔn)，不得與其他單位或個(gè)人進(jìn)行投資、聯(lián)營(yíng)等活動(dòng)。違者，以挪用公款論處。
第二十八條
所屬單位超額超時(shí)占用公司機(jī)關(guān)資金、所屬單位經(jīng)公司批準(zhǔn)相互借用資金及超額欠公司往來(lái)款的，執(zhí)行有償使用的制度，年息6.5％，按月收取。各單位與公司往來(lái)欠款每季度末必須核對(duì)一致，否則，不允許編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第二十九條 建立項(xiàng)目工程款結(jié)算負(fù)責(zé)制。工程完工后，所有的工程款和質(zhì)保金催收、余款結(jié)清工作由原項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)，并與項(xiàng)目薪金兌現(xiàn)掛鉤，執(zhí)行《工程項(xiàng)目管理實(shí)施細(xì)則》。

第三十條
建立壞賬審核制度和壞賬清理制度。在確認(rèn)應(yīng)收賬款為壞賬時(shí)，應(yīng)追究當(dāng)事人的責(zé)任，并由所在部門(mén)提出有關(guān)資料和申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門(mén)審核，報(bào)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)才能予以處理。壞賬損失審批權(quán)限：每筆損失5萬(wàn)元以?xún)?nèi)，年累計(jì)損失30萬(wàn)元以下，由公司審批；每筆損失5－10萬(wàn)元，年累計(jì)損失30－50萬(wàn)元以下，由集團(tuán)公司審批；每筆損失10萬(wàn)元以上，年累計(jì)損失超過(guò)于50萬(wàn)元以上，應(yīng)報(bào)山東省財(cái)政監(jiān)察員辦事處簽署意見(jiàn)，并逐級(jí)上報(bào)總公司審批之后，方可列銷(xiāo)；

對(duì)超過(guò)三年的應(yīng)收賬款，雖作壞賬處理，仍要另立備查簿，并派人催款，盡量減少損失。

第四章 工資及其各種附加、基金標(biāo)準(zhǔn)
第三十一條 工資管理堅(jiān)持“按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平”的原則，實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤，個(gè)人收入與勞動(dòng)成果掛鉤
；在工資總增長(zhǎng)的幅度低于經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)的幅度，職工平均工資的增長(zhǎng)幅度低于自行完成勞動(dòng)生產(chǎn)率的增長(zhǎng)幅度的前提下，公司可以自主確定內(nèi)部工資分配辦法。
第三十二條
職工工資總額（以下簡(jiǎn)稱(chēng)工資）包括崗位、技能、工齡、流動(dòng)津貼、高寒津貼、隧道津貼、交通補(bǔ)貼、住房補(bǔ)貼、年終獎(jiǎng)、風(fēng)險(xiǎn)抵押返還金、合同兌現(xiàn)獎(jiǎng)、安全獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)等各種獎(jiǎng)金及加班加點(diǎn)工資等等，其中崗位、技能工資通常稱(chēng)為基本工資。

對(duì)于支付給職工的，但不屬于工資性質(zhì)的支出，不得列入工資總額中，包括：
1、有關(guān)勞動(dòng)保險(xiǎn)方面的費(fèi)用，如離、退休、退職人員的各項(xiàng)支出；
2、有關(guān)職工福利方面的費(fèi)用，如職工生活困難補(bǔ)助、醫(yī)藥費(fèi)、洗理費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)、交通補(bǔ)助等；
3、有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)方面的費(fèi)用；
4、計(jì)劃生育補(bǔ)貼和計(jì)劃生育獎(jiǎng)；
5、對(duì)有特殊貢獻(xiàn)的職工的一次性獎(jiǎng)金，如創(chuàng)造發(fā)明獎(jiǎng)、技術(shù)改造獎(jiǎng)、合理化建議獎(jiǎng)；
6、稿酬、講演費(fèi)和其他專(zhuān)門(mén)工作報(bào)酬；
7、出差伙食補(bǔ)助、誤餐補(bǔ)助、調(diào)動(dòng)工作的差旅費(fèi)、安家費(fèi)等；
8、勞動(dòng)合同制職工解除勞動(dòng)合同時(shí)由企業(yè)支付的醫(yī)療補(bǔ)助費(fèi)、生活補(bǔ)助費(fèi)等。
第三十三條
公司可按定崗定薪，易崗易薪的原則制定本單位的工資分配辦法，但在編制工資發(fā)放表時(shí)，仍需參照下列標(biāo)準(zhǔn)工資的標(biāo)準(zhǔn)及發(fā)放范圍逐項(xiàng)在工資表中填寫(xiě)，以便于計(jì)算工資總額、繳納個(gè)人稅金和社?；穑?

1、技能、工齡工資，以勞資部門(mén)下達(dá)的標(biāo)準(zhǔn)或工資轉(zhuǎn)移單為準(zhǔn)，不得隨意增減，崗位工資由項(xiàng)目部根據(jù)本人所在崗位自定。
2、崗位補(bǔ)貼：為崗位工資的2.2倍。
3、工資補(bǔ)貼：為崗位、技能、崗位補(bǔ)貼三項(xiàng)工資的15％。
以上三項(xiàng)工資如有變動(dòng)，按新的規(guī)定執(zhí)行。
4、施工流動(dòng)津貼：貴、川、云、蘇、浙、皖、贛、湘、鄂、魯、豫、晉、冀、桂、閩、遼、吉、黑、京、津、滬地區(qū)，指揮部人員3.75元/日，工程隊(duì)人員7.88元/日；陜、甘、寧、蒙、粵、瓊地區(qū)，指揮部人員4.13元/日，工程隊(duì)人員8.63元/日；青、藏地區(qū)，指揮部人員4.50元/日，工程隊(duì)人員9.75元/日。公司機(jī)關(guān)、物業(yè)中心、太原修造廠等單位的非施工流動(dòng)人員不得發(fā)放施工流動(dòng)津貼。

5、隧道津貼：隧道長(zhǎng)度1000米以?xún)?nèi)的0.50元／天；1000米以上的1.00元／天，發(fā)放范圍為隧道施工進(jìn)洞人員。
6、高寒津貼：待定。
7、住房補(bǔ)貼：為工齡、崗位、技能三項(xiàng)工資的35％。
8、獨(dú)生子女費(fèi)：以公司計(jì)生辦通知或工資轉(zhuǎn)移單已注明本項(xiàng)金額為發(fā)放依據(jù)，夫妻各發(fā)5元／月，至子女14歲。
9、交通補(bǔ)貼：指住宅至辦公地點(diǎn)的交通補(bǔ)助，10元／月。
10、書(shū)報(bào)費(fèi)：15元／月，發(fā)放范圍為干部。
11、洗理費(fèi)：男15元／月，女23元／月。
12、毒素費(fèi)：5元／月，發(fā)放范圍為專(zhuān)職或兼職出納人員。
13、防暑費(fèi)：長(zhǎng)江以南30元／月，長(zhǎng)江以北12元／月，分別在7、8、9月發(fā)放三個(gè)月。
14、取暖費(fèi)：長(zhǎng)江以北發(fā)放，整個(gè)取暖期40元／人。
15、特種工資：共46元／月（回族47元／月），其中物價(jià)生活補(bǔ)貼30元／月，糧價(jià)補(bǔ)貼6元／月，煤價(jià)補(bǔ)貼5元／月，肉類(lèi)價(jià)格補(bǔ)貼5元／月（回族6元／月）。
16、效益工資：按效益情況確定。
17、獎(jiǎng)金：指安全獎(jiǎng)、質(zhì)量獎(jiǎng)、進(jìn)度獎(jiǎng)、年終獎(jiǎng)、兌現(xiàn)獎(jiǎng)等。
第三十四條
各單位發(fā)放工資必須反映在財(cái)務(wù)賬面，任何變相處理、隱瞞真相列入成本的工資收入都視同為“小金庫(kù)”列支，作為非法收入，一經(jīng)查出，應(yīng)全部沒(méi)收并對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理。
第三十五條 項(xiàng)目部息工、竣工、職工放假后，改發(fā)生活費(fèi)，生活費(fèi)由公司承擔(dān)，轉(zhuǎn)公司人力資源交流中心發(fā)放，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)及辦法另定。
第三十六條 職工調(diào)動(dòng)時(shí)，調(diào)出單位必須開(kāi)具工資轉(zhuǎn)移單，并注明其各項(xiàng)工資標(biāo)準(zhǔn)、已發(fā)放工資月份、應(yīng)交社?；?、住房公積金等標(biāo)準(zhǔn)和已扣金額、未扣金額等。
接收單位財(cái)務(wù)未見(jiàn)工資轉(zhuǎn)移單，不得發(fā)放其工資或崗薪。
第三十七條 各單位發(fā)放工資，必須以考勤表、記工表、工程任務(wù)單或合同書(shū)為依據(jù)，上述依據(jù)應(yīng)作為原始憑證粘貼在會(huì)計(jì)憑證存檔備查。
第三十八條
各單位不得無(wú)故拖欠和扣發(fā)職工工資，資金特別緊張的，應(yīng)先按月支付基本工資（崗位、技能）或生活費(fèi)，但拖欠時(shí)間不得超過(guò)三個(gè)月。支付正常上班的職工工資，應(yīng)按施工所在地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放（如兗州市最低工資標(biāo)準(zhǔn)為340元）。

第三十九條 各種基金、附加費(fèi)的組成：
工資附加費(fèi)由福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)組成。
社?；鹩苫攫B(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等“五保”基金組成。集團(tuán)公司利用國(guó)家優(yōu)惠政策，又增加企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（也稱(chēng)儲(chǔ)一補(bǔ)二，我公司從2002年起不再執(zhí)行）和企業(yè)補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)（大病醫(yī)療保險(xiǎn)）。另外執(zhí)行住房公積金制度。

第四十條 計(jì)提基數(shù)、比例、列支渠道如下：
類(lèi)別 序號(hào) 名稱(chēng) 單位上交計(jì)提基數(shù) 單位上交比例 單位上交列支渠道 扣個(gè)人工資基數(shù) 扣個(gè)人比例
附加費(fèi) 1
2
3 福利費(fèi)
工會(huì)經(jīng)費(fèi)
教育經(jīng)費(fèi) 本月工資總額
本月工資總額
本月工資總額 14％
2％
1.5％ 機(jī)關(guān)列管理費(fèi)
指揮部列間接費(fèi)
隊(duì)列工程施工
社
保
基
金


4
5
6
7
8
9
10 基本養(yǎng)老
儲(chǔ)一補(bǔ)二
失業(yè)保險(xiǎn)
工傷保險(xiǎn)
醫(yī)療保險(xiǎn)
大病保險(xiǎn)
生育保險(xiǎn) 本月工資總額
不執(zhí)行
本月工資總額
本月工資總額
本月工資總額
本月工資總額
目前未執(zhí)行 18.4％
不執(zhí)行
2％
1.2%
10%
1% 管理費(fèi)用
應(yīng)付工資
管理費(fèi)用
管理費(fèi)用
應(yīng)付福利費(fèi)
應(yīng)付福利費(fèi)
上年月平均工資
上年月平均工資
上年月平均工資
6％
不執(zhí)行
1％
0
1％
0
其他 11 住房公積金 上年月均工資 8％ 管理費(fèi)用 上年月平均工資 8％

如計(jì)提比例有變化，按另行通知執(zhí)行。
第四十一條
各種附加、基金是項(xiàng)目上交款的內(nèi)容之一，各單位可使用福利費(fèi)計(jì)提額的2%，且不得突破，剩余12%福利、醫(yī)療費(fèi)、2%工會(huì)經(jīng)費(fèi)、社?；鸬炔糠指鲉挝粺o(wú)權(quán)開(kāi)支，應(yīng)分別于半年、年底全額轉(zhuǎn)賬至公司財(cái)務(wù)部。社?；鸷妥》抗e金由公司社保中心負(fù)責(zé)建立個(gè)人檔案，單獨(dú)管理。職工教育經(jīng)費(fèi)可暫由項(xiàng)目部管理，但開(kāi)支須符合本經(jīng)費(fèi)開(kāi)支規(guī)定。項(xiàng)目部必須按工資總額及對(duì)應(yīng)的比率計(jì)提各項(xiàng)基金和費(fèi)用，并保證本項(xiàng)資金的及時(shí)足額上繳，對(duì)于在項(xiàng)目工程施工中，由于工資管理辦法、承包核算方式不同，造成與工資統(tǒng)計(jì)、基金扣繳計(jì)提有關(guān)條款相沖突的（如：承包職工的工資表做帳、發(fā)放、統(tǒng)計(jì)問(wèn)題，單位是否補(bǔ)貼承包人員的各項(xiàng)基金問(wèn)題等），項(xiàng)目部必須在辦法或合同上做出具體的規(guī)定，以確保職工的社會(huì)保障基金的完整。

第四十二條
職工醫(yī)療費(fèi)用實(shí)行收支兩條線管理，收入由各單位計(jì)提，并按上述第四十一條之規(guī)定轉(zhuǎn)賬至公司財(cái)務(wù)部后，轉(zhuǎn)至公司社保辦統(tǒng)一歸口管理和報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療費(fèi)用支出，各單位不再承擔(dān)職工醫(yī)療費(fèi)用。但為方便職工，公司社保中心在年初核定下達(dá)當(dāng)年職工個(gè)人賬戶部分標(biāo)準(zhǔn)，由公司財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)撥各項(xiàng)目部財(cái)務(wù)，代報(bào)、管理職工個(gè)人醫(yī)療賬卡，職工可報(bào)銷(xiāo)門(mén)診醫(yī)療費(fèi)限額為不多于個(gè)人賬戶余額部分；財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)入時(shí)，各項(xiàng)目部先掛入“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專(zhuān)戶”科目，在每季末月份集中處理報(bào)銷(xiāo)，同時(shí)沖減“其他應(yīng)付款―職工醫(yī)療專(zhuān)戶”，并登記個(gè)人醫(yī)療賬戶，每半年、年底必須公示個(gè)人余額，以便與職工互相核對(duì)。超過(guò)個(gè)人賬戶部分由單位統(tǒng)籌列支的醫(yī)療費(fèi)，項(xiàng)目部不準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，由項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)后，分次集中到公司社保辦按規(guī)定審核報(bào)銷(xiāo)，具體辦法由公司社保辦制定。因病在濟(jì)南或兗州住院的，必須由項(xiàng)目部出具介紹信到公司社保辦，同意方可住院。急病或特殊情況在項(xiàng)目部所在地住院的，需由項(xiàng)目部向社保中心報(bào)告?zhèn)浒?。否則，不予報(bào)銷(xiāo)醫(yī)療費(fèi)用。

職工因工傷、生病住院的，均由個(gè)人交付押金并結(jié)賬（工傷除外），之后由項(xiàng)目部指定人員統(tǒng)一收集病歷、發(fā)票，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，到公司社保中心按規(guī)定審核報(bào)銷(xiāo)。
第四十三條 各種假期工資待遇
職工按規(guī)定享受的探親、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、事假、育兒、工傷、病假等工資標(biāo)準(zhǔn)，具體執(zhí)行集團(tuán)公司《日常工資管理暫行規(guī)定》。本規(guī)定只明確其中較常見(jiàn)的幾種：
1、婚喪、產(chǎn)假、節(jié)育、探親假：基本工資、工齡工資、特種工資、物價(jià)補(bǔ)貼、洗理費(fèi)、交通費(fèi)、書(shū)報(bào)費(fèi)照發(fā)。
2、事假工資：每季事假不超過(guò)三天，全年累計(jì)不超過(guò)十天，工資及各種津貼全額發(fā)放，獎(jiǎng)金按實(shí)際出勤天數(shù)發(fā)放。每季超過(guò)三天，全年累計(jì)超過(guò)10天，按事假天數(shù)除各種獎(jiǎng)金和技能、崗位工資發(fā)放。

財(cái)務(wù)管理辦法