XX制藥廠調(diào)研報(bào)告(修改）
XXXX制藥廠已有40多年的發(fā)展史，是山東省重點(diǎn)中成藥生產(chǎn)企業(yè)之一，XX市醫(yī)藥行業(yè)的龍頭企業(yè)。企業(yè)注冊(cè)資本金額657.4萬(wàn)元，總資產(chǎn)1.07億元，固定資產(chǎn)2500萬(wàn)元，生產(chǎn)占地面積56394.25平方米，在職員工713人。XX制藥廠主要生產(chǎn)中成藥和酶免診斷試劑兩大系列產(chǎn)品，其中中成藥8個(gè)劑型98個(gè)品種，生物診斷試劑6個(gè)品種。制藥廠各類專業(yè)技術(shù)人員齊全，技術(shù)開(kāi)發(fā)力量雄厚。近幾年，棉隊(duì)激烈的時(shí)常競(jìng)爭(zhēng)，制藥廠實(shí)施科技興企戰(zhàn)略，積極與科研院所合作，共同研究開(kāi)發(fā)高科技含量和適銷對(duì)路的產(chǎn)品，并初見(jiàn)成效。目前已有心可舒片（膠囊）、琥珀消石顆粒、橘紅梨膏、小兒退熱顆粒等6個(gè)品種獲得國(guó)家重要保護(hù)品種證書(shū)，心可舒等36個(gè)品種被列入國(guó)家社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)用藥目錄，另有30個(gè)品種進(jìn)入了非處方用藥目錄。其中心可舒片獲得1991年“山東省科技進(jìn)步獎(jiǎng)”；1992年“全國(guó)名優(yōu)新醫(yī)藥、器械、保健品博覽會(huì)金獎(jiǎng)”；1993年被列為首批重要保護(hù)品種；1994年被衛(wèi)生部定為治療冠心病首選藥物；1995年被推薦為“中國(guó)重要名牌”，是制藥廠的主導(dǎo)產(chǎn)品。在生物制品的開(kāi)發(fā)方面，繼1998年與中國(guó)預(yù)防醫(yī)學(xué)科學(xué)院聯(lián)合研制成功國(guó)家二類新藥“胃幽門螺桿菌尿素酶體外診斷試劑盒”后，2000年又自行研制開(kāi)發(fā)了妊娠快檢五項(xiàng)、肺炎支原體檢測(cè)等系列診斷試劑，為進(jìn)一步擴(kuò)大生物制品生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)奠定了基礎(chǔ)。
在日趨復(fù)雜的時(shí)常競(jìng)爭(zhēng)條件下，制藥廠把樹(shù)品牌、拓市場(chǎng)、上規(guī)模放在經(jīng)營(yíng)工作的首位，努力增強(qiáng)員工的市場(chǎng)觀念和競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，不斷加強(qiáng)營(yíng)銷隊(duì)伍和銷售網(wǎng)絡(luò)的建設(shè)。經(jīng)過(guò)十幾年的努力，目前已在全國(guó)建立了三大區(qū)、24個(gè)辦事處、1000多個(gè)銷售網(wǎng)點(diǎn)，覆蓋全國(guó)30個(gè)省、市、自治區(qū)，使企業(yè)的銷售收入連續(xù)6年以平均30%的速度增長(zhǎng)，促進(jìn)了企業(yè)的快速發(fā)展。
面隊(duì)醫(yī)療制度改革的大力推行，尤其是面臨入世的挑戰(zhàn)，制藥廠不斷加大技改投入，提升企業(yè)的硬件設(shè)施水平，以保證產(chǎn)品質(zhì)量，增強(qiáng)企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。近三年來(lái)，先后投資2000多萬(wàn)元對(duì)廠區(qū)進(jìn)行了同意規(guī)劃調(diào)整，對(duì)車間進(jìn)行了改造。目前制藥廠已有生物診斷試劑、片劑、膠囊、顆粒四個(gè)劑型，先后通過(guò)國(guó)家藥品監(jiān)督管理局的GMP認(rèn)證。
新的世紀(jì)。制藥廠將擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)規(guī)模，增強(qiáng)企業(yè)的發(fā)展后勁，想市場(chǎng)提供優(yōu)質(zhì)高效的藥品，為維護(hù)人民的用藥安全及身體健康做出新的貢獻(xiàn)。

XX制藥廠組織機(jī)構(gòu)圖

 財(cái)務(wù)部分
簡(jiǎn)介：

調(diào)研范圍及目的
此文檔提供了2001年 9月就制藥廠現(xiàn)行組織機(jī)構(gòu)和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)所進(jìn)行調(diào)研的業(yè)務(wù)范圍。該文檔將作為制作財(cái)務(wù)及庫(kù)存管理系統(tǒng)解決方案（財(cái)務(wù)部分）的基礎(chǔ)。
制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)
本章節(jié)將主要了解制藥廠的供應(yīng)部組織機(jī)構(gòu)情況。
制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)
制藥廠財(cái)務(wù)部組織機(jī)構(gòu)圖：

財(cái)務(wù)部
部長(zhǎng)

副部長(zhǎng) 副部長(zhǎng)


財(cái)務(wù)辦公室 實(shí)體財(cái)務(wù)科

財(cái)務(wù)部門內(nèi)部具體的科室劃分、各科室崗位設(shè)置以及各崗位財(cái)務(wù)人員的職責(zé)范圍職責(zé)：
財(cái)務(wù)部定員：11人
部長(zhǎng)：1人。職責(zé)范圍：總分類帳，制作審核財(cái)務(wù)報(bào)表，資金使用，其他應(yīng)收款，其他應(yīng)付款，稽核監(jiān)督，對(duì)外業(yè)務(wù)。
副部長(zhǎng)：甲1人。制作審核財(cái)務(wù)報(bào)表，成本費(fèi)用，產(chǎn)成品，管理費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用，營(yíng)業(yè)費(fèi)用，稽核監(jiān)督等。
副部長(zhǎng)：乙1人。負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票的管理。
出納：1人。辦理現(xiàn)金和銀行存款受付業(yè)務(wù),審核有關(guān)原始憑證，根據(jù)會(huì)計(jì)原則編制的收付款憑證支付，然后逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。核對(duì)銀行帳目，調(diào)節(jié)銀行稅表。
財(cái)產(chǎn)物資：甲1人。原材料、備品備件、燃料，根據(jù)倉(cāng)儲(chǔ)部入庫(kù)單，會(huì)計(jì)審后，原始發(fā)票入庫(kù)單付后，按實(shí)際價(jià)格制作會(huì)計(jì)憑證，出庫(kù)時(shí)，根據(jù)核算員、領(lǐng)料單，用加權(quán)平均法劃價(jià)，參與核對(duì)庫(kù)存材料的盤店清查核對(duì)帳目。
財(cái)產(chǎn)物資；乙1人。包裝材料，同上。工資核算，審核發(fā)放工資，工資基金使用。
財(cái)產(chǎn)物資：丙1人。主要原材料，同上。審核制作主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，微機(jī)操作事項(xiàng)。
固定資產(chǎn)：1人。計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)明細(xì)、應(yīng)付帳款、項(xiàng)目資金。
往來(lái)結(jié)算：1人。應(yīng)收帳款，省級(jí)、市級(jí)、縣、醫(yī)院，四級(jí)分類。
開(kāi)據(jù)發(fā)票員：2人。根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，金稅卡、增殖稅票雙人雙柜保管。
會(huì)計(jì)核算
會(huì)計(jì)核算總體情況
會(huì)計(jì)電算化程度
目前使用自編軟件《萬(wàn)能財(cái)務(wù)軟件》財(cái)務(wù)軟件。
會(huì)計(jì)賬簿總體情況
目前公司擁有 9個(gè)會(huì)計(jì)賬簿，各賬簿所遵循的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則分別為：
現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總分類帳、各種往來(lái)帳、原輔材料帳、
成品帳、期間費(fèi)用帳、固定資產(chǎn)帳、低值品帳
各會(huì)計(jì)賬簿的科目編碼規(guī)則（包括科目級(jí)別、各級(jí)別編碼位數(shù)）：
目前使用三級(jí)帳：一、二級(jí)三位數(shù)， 三級(jí)四位
現(xiàn)行行業(yè)會(huì)計(jì)制度 （今后可能執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度）
各會(huì)計(jì)賬簿現(xiàn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)科目表：
有
各會(huì)計(jì)賬簿的科目維護(hù)流程（包括新科目的增加和不使用科目的刪除）：
無(wú)
各會(huì)計(jì)賬簿的會(huì)計(jì)日歷及會(huì)計(jì)周期：
元月一日-----十二月三十一日、均按公歷起止日期確定
各會(huì)計(jì)賬簿的記賬本位幣：
以人民幣為記帳本位幣
各會(huì)計(jì)賬簿是否存在外幣業(yè)務(wù)，若存在，記賬匯率和期末調(diào)整匯率分別是：
有外幣貨款，匯率按當(dāng)日的外匯牌價(jià)
各會(huì)計(jì)賬簿記賬憑證類別和憑證編號(hào)規(guī)則：
1. 收付憑證
2. 借貸轉(zhuǎn)帳憑證
3. 會(huì)計(jì)科目合并表
4. 憑證匯總表
5. 順序憑證編號(hào)簿
轉(zhuǎn)帳憑證，全年憑證按順序編號(hào)
每月記賬憑證數(shù)量：
每月記賬憑證數(shù)量約600余張
各會(huì)計(jì)賬簿主要內(nèi)部和外部財(cái)務(wù)報(bào)表以及編制時(shí)間，并請(qǐng)?zhí)峁訌垼?
月報(bào) 每月最后一天 （報(bào)表附后）

各會(huì)計(jì)賬簿會(huì)計(jì)核算的現(xiàn)有流程：
原始憑證 編制記賬憑證 審核 登記帳簿 匯總 成本核算 報(bào)表
說(shuō)明：會(huì)計(jì)員根據(jù)職責(zé)范圍，審核原始憑證后，制作會(huì)計(jì)憑證，部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)制作憑證、集合無(wú)誤、蓋章流程到各會(huì)計(jì)員的職責(zé)范圍登記帳本，匯總會(huì)計(jì)科目月結(jié)單，部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)科目月結(jié)單匯總總分類帳目，然后根據(jù)總帳做會(huì)計(jì)月報(bào)表。

記賬憑證審核流程及審核人員的權(quán)限劃分：
會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)審核
部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)根據(jù)會(huì)計(jì)員制作的會(huì)計(jì)憑證，經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤流程到各會(huì)計(jì)員職責(zé)范圍。

各會(huì)計(jì)賬簿的結(jié)賬日期以及結(jié)賬前后的業(yè)務(wù)處理：
目前，每月的25日結(jié)帳、結(jié)帳后 帳帳相對(duì)、帳實(shí)相對(duì)

會(huì)計(jì)核算具體業(yè)務(wù)情況
存貨核算

存貨取得和發(fā)出流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
采購(gòu) 檢驗(yàn)入庫(kù) 生產(chǎn)領(lǐng)料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品
成品入庫(kù) 銷售 出貨
說(shuō)明：1.根據(jù)車間核算員用移動(dòng)加權(quán)平均法制作。
2.制作會(huì)計(jì)憑證

存貨取得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法：
1.存貨取得按實(shí)際價(jià)格入帳
2.發(fā)出用移動(dòng)加權(quán)平均法劃價(jià)

存貨的財(cái)務(wù)分類：
1. 原材料---主要材料、輔助材料
2. 備品備件---燃料、維修材料、化學(xué)試劑
3. 總務(wù)---勞保用品
4. 包裝物
5. 低值易耗品
6. 產(chǎn)成品
7. 在產(chǎn)品

存貨盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：
每月最后一天 倉(cāng)儲(chǔ)、設(shè)備 、車間、行政
保管員盤虧、盤盈明細(xì)表，說(shuō)明原因，部門主管審批

存貨盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：
盤盈、盤虧填表 廠部研究決定 報(bào)上級(jí)主管部門及稅務(wù)部門
說(shuō)明：財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)保管員添置的盤盈、盤虧報(bào)批明細(xì)表，審核后，財(cái)務(wù)處理。
貸：原材料-----備品備件等 借：待處理財(cái)產(chǎn)損益

采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：
1. 存在采購(gòu)?fù)素浐弯N售退貨，采購(gòu)?fù)素洶凑I(yè)務(wù)處理，
2. 銷售退貨銷售員填寫(xiě)退貨申請(qǐng)表，寫(xiě)明原因，銷售主管簽字
3. 財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審核后，帳務(wù)處理.
沖：借應(yīng)收帳款 沖：貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

目前存貨的賬面數(shù)量和價(jià)值
截止到目前存貨價(jià)值約1100萬(wàn)元左右
其中：原材料累計(jì)帳面價(jià)值約32萬(wàn)元
包裝物約118萬(wàn)元，產(chǎn)成品約700萬(wàn)元，在產(chǎn)品約243萬(wàn)元

存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：
每月的上旬與倉(cāng)庫(kù)對(duì)賬
對(duì)帳時(shí)間為2-7天
存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：
未達(dá)帳不多，主要原因是記賬不及時(shí)

低值易耗品管理和核算

低值易耗品財(cái)務(wù)分類：
分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用

是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容：
無(wú)低值易耗品卡片，無(wú)卡片編碼規(guī)則

低值易耗品采購(gòu)流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：
采購(gòu)申請(qǐng)、領(lǐng)導(dǎo)簽字，由后勤、設(shè)備部門負(fù)責(zé)采購(gòu)入庫(kù)，填寫(xiě)入庫(kù)單與發(fā)票一起入帳

低值易耗品領(lǐng)用流程（包括相關(guān)部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務(wù)處理：
由后勤、設(shè)備部門開(kāi)出單據(jù)，傳給財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳物處理

低值易耗品攤銷方法及賬務(wù)處理：
采用五五攤銷法，直接進(jìn)管理費(fèi)用

低值易耗品盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單）和時(shí)間：
同其他物資同樣處理

低值易耗品盤盈、盤虧報(bào)批流程和相關(guān)賬務(wù)處理：
盤盈、盤虧填寫(xiě)有關(guān)單據(jù)，報(bào)廠長(zhǎng)和上級(jí)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行帳務(wù)處理

采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關(guān)賬務(wù)處理：
存在

目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價(jià)值：
價(jià)值約100萬(wàn)元

存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬流程和時(shí)間間隔：
每月的10日，由財(cái)務(wù)部門與各相關(guān)部門對(duì)賬

存貨財(cái)務(wù)賬與庫(kù)存賬的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：
未達(dá)帳項(xiàng)基本不存在，原因：入帳處理不及時(shí)

固定資產(chǎn)管理和核算

固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項(xiàng)目：
分為：生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）、非生產(chǎn)用（設(shè)備，廠房）
專用設(shè)備、通用設(shè)備使用年限10年
運(yùn)輸工具、電子設(shè)備使用年限5年
房屋建筑20年

固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容：
有帳無(wú)卡片，有編碼
設(shè)備科登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳

固定資產(chǎn)日常維護(hù)和管理流程及相關(guān)賬務(wù)處理（包括小修、大修、改良等業(yè)務(wù)）：
1. 大修：設(shè)備員提供資料，會(huì)議審定，財(cái)務(wù)審核
2. 小修：車間設(shè)備員提供資料，設(shè)備科審定，財(cái)務(wù)部審核，
3. 日常維修費(fèi)用按權(quán)責(zé)發(fā)生處理

固定資產(chǎn)盤點(diǎn)流程（包括涉及部門人員及盤點(diǎn)用表單，并請(qǐng)?zhí)峁┍韱螛訌垼┖蜁r(shí)間：
行政、設(shè)備部門按月、季、年盤店，填寫(xiě)盤點(diǎn)表，根據(jù)報(bào)廢明細(xì)表審核，由財(cái)務(wù)部門核實(shí)

固定資產(chǎn)變動(dòng)（如新增、盤盈、盤虧、報(bào)廢、出售等）的業(yè)務(wù)流程和賬務(wù)處理：
財(cái)務(wù)部長(zhǎng)根據(jù)設(shè)備科提供的固定資產(chǎn)報(bào)廢審批明細(xì)表，做帳務(wù)處理。
貸：固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊 借：固定資產(chǎn)

各類固定資產(chǎn)折舊年限和折舊方法：
分類折舊法，按折舊率

固定資產(chǎn)折舊賬務(wù)處理：
借：生產(chǎn)成本-----各車間資產(chǎn) 借：管理費(fèi)用-----資產(chǎn)折舊
貸：累計(jì)折舊

不同部門共用的固定資產(chǎn)，其折舊的分?jǐn)偡椒ê蜆?biāo)準(zhǔn)：
按分類折舊

固定資產(chǎn)賬面數(shù)量和賬面價(jià)值：
帳面價(jià)值（原值）：3523萬(wàn)元

在建工程，其核算方法：
有關(guān)工程支出發(fā)生時(shí)。 借：在建工程
貸：其它科目（包含財(cái)務(wù)費(fèi)用）

待攤費(fèi)用和預(yù)提費(fèi)用核算
待攤費(fèi)用種類：
銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用
各類待攤費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期和方法：
頻率低，攤銷在一年內(nèi)平均完成
財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)、報(bào)刊雜志費(fèi)、修理費(fèi)以及發(fā)生的總費(fèi)用----平均每月分?jǐn)?
預(yù)提費(fèi)用種類：
銷售費(fèi)用

各類預(yù)提費(fèi)用發(fā)生頻率、攤銷周期時(shí)間和方法：
頻率低，攤銷周期在一年內(nèi)平均完成

無(wú)形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理和核算
無(wú)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)，其管理方法和核算流程：
土地出讓金按實(shí)際價(jià)格款作為實(shí)際成本
借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款

對(duì)外投資管理和核算

是否存在長(zhǎng)期和短期投資：
存在長(zhǎng)期投資（外地某藥廠），電子債卷

長(zhǎng)期和短期投資的投資類型：
股票、債卷

投資收益的確認(rèn)時(shí)間、方法和相關(guān)賬務(wù)處理：
支付投資時(shí)進(jìn)行張物處理
貸：銀行存款 借：長(zhǎng)期投資-----股權(quán)投資
------債券投資

應(yīng)收賬款與預(yù)收賬款管理和核算

公司客戶管理情況（客戶類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：
省、市、縣、醫(yī)院、四級(jí)類別。
編碼規(guī)則無(wú)
應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：
賒銷形成
客戶應(yīng)收賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：
1.當(dāng)月回款，8%讓利
2.現(xiàn)金折扣入財(cái)務(wù)費(fèi)用
3.發(fā)生應(yīng)收帳款時(shí) 借：應(yīng)收帳款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
4.收到帳款 借：應(yīng)收帳款 貸：應(yīng)交稅金---增值稅
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的提取、壞賬損失的確認(rèn)：
按年末應(yīng)收帳款的4‰提取
應(yīng)收賬款賬齡分析方法：
按最后一筆業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間

逾期未收賬款的催收流程：
暫無(wú)

應(yīng)收賬款形成、收款、核銷流程：
開(kāi)原即形成應(yīng)收帳款增加，回款后核銷

預(yù)收賬款形成、核銷相應(yīng)應(yīng)收賬款流程：
暫無(wú)

應(yīng)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：
約700筆

預(yù)收賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：
約10筆

應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)中，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：
及時(shí)轉(zhuǎn)帳，定時(shí)處理
1.收到應(yīng)收票據(jù)時(shí)， 借：應(yīng)收票據(jù) 貸：應(yīng)收帳款
2.轉(zhuǎn)帳時(shí)，制服材料 借：應(yīng)付帳款 貸；應(yīng)付票據(jù)


是否存在外幣應(yīng)收和預(yù)收業(yè)務(wù)：
無(wú)

是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種收款的業(yè)務(wù)：
無(wú)

應(yīng)付賬款與預(yù)付賬款管理和核算

公司供應(yīng)商管理情況（供應(yīng)商類別、數(shù)量、編碼規(guī)則）：
按類別管理 約420戶 12800筆 編碼規(guī)則無(wú)

應(yīng)付賬款和預(yù)付賬款形成的業(yè)務(wù)來(lái)源：
采購(gòu)原材料、設(shè)備、配件,貨已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付。

應(yīng)付賬款付款條件（包括付款期和現(xiàn)金折扣）和現(xiàn)金折扣的賬務(wù)處理方法：
按合同，無(wú)現(xiàn)金折扣

逾期付款加收利息的賬務(wù)處理方法：
無(wú)

應(yīng)付賬款形成、付款審批、付款流程：
1. 企業(yè)購(gòu)入材料、商品等已驗(yàn)收入庫(kù)，但貨款尚未支付，應(yīng)付帳款形成
2. 供應(yīng)部門每月計(jì)劃制服材料審批單流程到財(cái)務(wù)部

預(yù)付賬款付款審批、付款、核銷相應(yīng)應(yīng)付賬款流程：
財(cái)務(wù)部根據(jù)審批單經(jīng)審核后，籌措資金，安排資金

應(yīng)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約100筆

預(yù)付賬款每月發(fā)生數(shù)量（交易筆數(shù)）：約10筆

是否存在應(yīng)付票據(jù)業(yè)務(wù)，如存在，票據(jù)管理方法和賬務(wù)處理為：
無(wú)

是否存在外幣應(yīng)付和預(yù)付業(yè)務(wù)：
無(wú)

是否存在以一個(gè)幣種開(kāi)賬另一個(gè)幣種付款的業(yè)務(wù)：
無(wú)
應(yīng)交稅費(fèi)核算

公司主要應(yīng)交稅費(fèi)種類及相應(yīng)稅率
1. 應(yīng)交增值稅17%
2. 城建稅2%
3. 車船稅
4. 印花稅
5. 企業(yè)所得稅33%
6. 個(gè)人所得稅
7. 管理費(fèi)
8. 價(jià)調(diào)基金1.5%
9. 其他應(yīng)交稅金----教育附加費(fèi)3%

各類稅費(fèi)的提取和相應(yīng)賬務(wù)處理流程：
1.應(yīng)交水金，增值稅 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 貸：應(yīng)交稅金----增值稅
借：應(yīng)收帳款
2.貸：應(yīng)交稅金----城市維護(hù)建設(shè)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
3.貸：其他應(yīng)角稅金----教育附加費(fèi) 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
4. 貸：其他應(yīng)角稅金----價(jià)調(diào)基金 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
按會(huì)計(jì)制度及稅法要求處理
員工借款及報(bào)銷管理和核算

公司員工管理情況（員工數(shù)量、員工編碼規(guī)則）：
713人，員工編碼無(wú)，編碼規(guī)則無(wú)


經(jīng)常存在備用金借款的員工數(shù)量、工作性質(zhì)以及借款用途：
150人，采購(gòu)、銷售人員的備用金

員工備用金借款以及員工費(fèi)用報(bào)銷流程（包括相關(guān)部門、人員和流轉(zhuǎn)單據(jù)，并請(qǐng)?zhí)峁﹩螕?jù)樣張）：
1. 員工借款時(shí)，由本部門負(fù)責(zé)人簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可借款
2. 報(bào)銷時(shí)，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審核，財(cái)務(wù)審核，按規(guī)定方可報(bào)支

所有者權(quán)益的構(gòu)成情況

1. 國(guó)家資本
2. 集體資本
3. 法人資本
4. 未分配利潤(rùn)
5. 資本公積金
6. 盈余公積金

利潤(rùn)的形成和分配（或上交）

銷售收入減去生產(chǎn)成本、費(fèi)用后形成
1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2. 其帳務(wù)收入
3. 營(yíng)業(yè)收入
4. 結(jié)轉(zhuǎn)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
5. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)支出，營(yíng)業(yè)外支出，所得稅
6. 年終轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配，提取法定盈余公積，提取法定公益金
7. 提取任意盈余公積

主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和成本核算

主營(yíng)業(yè)務(wù)種類：
1. 中成藥
2. 大輸液、水針、口服液
3. 膠囊、顆粒劑、片劑

各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：
1.中成藥
2.大輸液、水針、口服液
3.膠囊、顆粒劑、片劑

各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
無(wú)

各主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
當(dāng)月開(kāi)票確認(rèn)
銷售員填制產(chǎn)品銷售申請(qǐng)表，經(jīng)銷售主管簽字后，財(cái)務(wù)根據(jù)申請(qǐng)表開(kāi)據(jù)增值稅發(fā)票或者普通發(fā)票，登記臺(tái)帳，然后財(cái)務(wù)主管蓋章，記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入帳

各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：
1.中成藥
2.大輸液、水針、口服液
3.膠囊、顆粒劑、片劑
各品種按制造成本分類

各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
月底，根據(jù)產(chǎn)成品移動(dòng)加權(quán)法劃價(jià)，計(jì)算主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

各主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
按月末加權(quán)平均成本結(jié)轉(zhuǎn)

期間費(fèi)用核算

期間費(fèi)用種類：
制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、運(yùn)輸費(fèi)用、倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用、廣告費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、其他費(fèi)用

各類期間費(fèi)用的歸集和分配流程：
制造費(fèi)用約莫按公式分配
其他費(fèi)用直接抵減利潤(rùn)

各類期間費(fèi)用分配方法和分配標(biāo)準(zhǔn)：
當(dāng)期費(fèi)用，當(dāng)期分配

非主營(yíng)業(yè)務(wù)收支核算
非主營(yíng)業(yè)務(wù)種類：
無(wú)
非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的財(cái)務(wù)分類：
無(wú)

非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
無(wú)

非主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的確認(rèn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
無(wú)

非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的財(cái)務(wù)分類：
無(wú)

非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的其他分類統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：
無(wú)
非主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的結(jié)轉(zhuǎn)流程及時(shí)間（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
無(wú)

營(yíng)業(yè)外收支核算
營(yíng)業(yè)外收支種類及核算：
固定資產(chǎn)及盤盈、盤虧
按實(shí)際發(fā)生額核算
內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)管理和核算

公司是否存在內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)，該類賬務(wù)處理主要針對(duì)哪類企業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行：
經(jīng)營(yíng)公司借款、實(shí)體的業(yè)務(wù)往來(lái)

各類內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)流程（包括相關(guān)部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）：
經(jīng)營(yíng)公司、實(shí)體作為制藥廠的部門管理

各類內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)具體賬務(wù)處理：
業(yè)務(wù)往來(lái)掛內(nèi)部往來(lái)帳


內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬方式和時(shí)間間隔：
每筆帳帳相對(duì)

內(nèi)部往來(lái)業(yè)務(wù)的對(duì)賬未達(dá)情況以及未達(dá)產(chǎn)生的主要原因：
無(wú)

會(huì)計(jì)報(bào)表合并業(yè)務(wù)

公司是否存在合并會(huì)計(jì)報(bào)表業(yè)務(wù)，如果存在，合并范圍和方法是什么？
無(wú)


會(huì)計(jì)核算需求
1. 加強(qiáng)應(yīng)收帳款的處理，最好是跟蹤管理
2. 各種報(bào)表的靈活運(yùn)用、組合

資金管理
資金管理現(xiàn)狀
公司銀行開(kāi)戶情況，包括開(kāi)戶行名稱、賬號(hào)、賬戶性質(zhì)、幣別和用途：
基本帳戶：XX市工商銀行南關(guān)支行， 帳號(hào)：
人民幣帳戶
普通帳戶：XX市交通銀行西關(guān)支行， 帳號(hào)：
人民幣帳戶

公司業(yè)務(wù)往來(lái)中采取的銀行結(jié)算方式和相關(guān)賬務(wù)處理：
1. 電匯
2. 轉(zhuǎn)帳支票 收到貨款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款
3. 現(xiàn)金支票 支付材料 借：銀行存款 貸：應(yīng)付帳款
4. 匯票
公司是否存在銀行長(zhǎng)期和短期借款，借款利息計(jì)提方法、還本付息方法和相關(guān)賬務(wù)處理：
存在長(zhǎng)期和短期借款
借款利息按權(quán)責(zé)發(fā)生計(jì)算和帳物處理
還本付息通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳
1.長(zhǎng)期借款； 貸：長(zhǎng)期借款 借：銀行存款
2.短期借款； 貸：短期借款 借：銀行存款
3.計(jì)提利息； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用
4.支付利息； 貸：預(yù)提費(fèi)用 借：銀行存款
公司各銀行賬戶現(xiàn)金日流入流出量（交易筆數(shù)）：
工行：50筆
交行：50筆
銀行對(duì)賬方式和時(shí)間間隔：
XX制藥廠調(diào)研報(bào)告(修改）