清產(chǎn)核資程序表
短期借款審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B1
被審會計報表屬期 復核人及日期 頁 次

審計目標：核定負債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1
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3
4
5
獲取短期借款明細表，并與明細帳、總帳、報表核對相符。
向銀行或其他非金融機構函證，并關注是否存在未入賬借款。
收集所有的借款合同或借據(jù)
外幣借款應檢查是否已在外匯管理部門辦理手續(xù)；
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。


項目經(jīng)理復核意見：




應付票據(jù)審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B2
被審會計報表屬期 復核人及日期 頁 次

審計目標：核定負債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號

1
2
3
4

獲取應付票據(jù)明細表，復核加計數(shù)，并與登記薄、明細賬、總帳、報表核對。
實施分析性復核，確定應付票據(jù)完整性、合理性及需特別關注事項。
向銀行函證，核實債務真實性。
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。




項目經(jīng)理復核意見：




應付帳款審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B3
被審會計報表屬期 復核人及日期 頁 次

審計目標：核定負債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1

2
3
4
獲取按債權人名稱填列的應付帳款明細表，復核加計數(shù)，并與明細帳、總帳、報表核對。
實施函證程序，核實債務真實性。
未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點，抽查有關原始憑證
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。



項目經(jīng)理復核意見：




預收賬款審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B4
被審會計報表屬期 復核人及日期 頁 次

審計目標：核定負債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1
2
3
4
獲取明細表，復核加計數(shù)，并與明細賬、總帳、報表核對。
實施函證程序，核實債務真實性。
未發(fā)函或未收到回函的，擇其重點，抽查有關原始憑證
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。



項目經(jīng)理復核意見：




應付工資審計程序表

被審計單位名稱 編制人及日期 索引號 B5
被審會計報表屬期 復核人及日期 頁 次

審計目標：核定負債余額的真實存在性

序號 審 計 程 序 執(zhí)行情況說明 底稿索引號
1

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3




獲取或編制應付工資明細表，復核加計正確，并與明細帳、總帳、報表數(shù)核對相符。
收集企業(yè)對應付工資余額出具的專項說明
根據(jù)被審計單位的實際情況，必要時，適當增加審計程序。




項目經(jīng)理復核意見：
清產(chǎn)核資程序表