財務(wù)報表-3貸款協(xié)定執(zhí)行情況審計程序表
（審計機關(guān)名稱）
貸款（信貸）協(xié)定執(zhí)行情況表審計程序
審計期間＿＿＿＿
項目名稱：
項目執(zhí)行單位：
審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
　　1．通過對比本年度和上年度的報表說明，抽查有關(guān)會計記錄，查明報表遵循的會計政策、選用的會計方法是否與上年一致。
　　2．對照上年度經(jīng)審計財務(wù)報表，查明報表期初數(shù)是否與前一年度期末數(shù)一致，如有差異，應(yīng)查明原因，并提請被審計單位列入財務(wù)報表說明。
　　3．審核該表與其他報表勾稽關(guān)系是否一致：
　?。?）本表專用賬戶累計提款金額一欄應(yīng)與專用賬戶報表B部分本期期末專用賬戶首次存款凈額一致。
　?。?）其他勾稽關(guān)系見資金平衡表審計程序表第6項。
　　4．對照貸款協(xié)議，長期借款明細(xì)賬，檢查：
　?。?）項目類別、核定貸款金額是否與貸款協(xié)議一致。
　?。?）本年度提款數(shù)、累計提款數(shù)及補充資料中累計已還貸款（信貸）資金是否與“項目投資借款—世界銀行貸款”明細(xì)賬一致。
　　5．對照該項目世界銀行12月支付月報，審查累計提款數(shù)是否與之一致。若有差異，應(yīng)取得或編制一份差異項目清單，確認(rèn)這些差異項目的世界銀行支付通知單在適當(dāng)?shù)钠谙迌?nèi)已收到，并作了相應(yīng)的會計處理。
　　6．取得年末國家公布的市場匯價，審查財務(wù)報表外幣折算是否正確；使用匯率是否合規(guī)。
　　7．復(fù)核報表中小計、合計的計算是否正確。
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
財務(wù)報表-3貸款協(xié)定執(zhí)行情況審計程序表