財務(wù)報表-5匯總財務(wù)報表審計程序表
匯總財務(wù)報表審計程序
審計期間＿＿＿＿
項目名稱： 項目執(zhí)行單位：
審計程序 執(zhí)行情況說明 工作底稿索引號
　　1．取得項目協(xié)議、轉(zhuǎn)貸協(xié)議和報表上報匯總的有關(guān)文件，檢查報表匯總的范圍是否恰當。
　　2．取得匯總報表工作底稿，檢查報表匯總的程序和方法是否合規(guī)。
　　3．取得或編制對沖項目清單，驗證對沖的項目及其金額是否正確。（對沖項目清單應(yīng)包括下列項目：撥付所屬投資借款與上級撥入投資借款；應(yīng)收世界銀行貸款利息、承諾費、資金占用費與應(yīng)付世界銀行貸款利息、承諾費、資金占用費；撥付所屬資金與上級撥入資金及其他一些單位內(nèi)部往來）
　　4．為確保所屬項目單位財務(wù)報表同本級財務(wù)報表進行適當合并，應(yīng)認真審閱下級審計機關(guān)審計報告，注意下列事項：
　?。?）項目存在的主要問題及報表調(diào)整情況。
　?。?）所采用會計政策不一致的情況。
　?。?）所屬項目單位的財務(wù)報表審計師意見類型。
審計人員： 審計日期： 復(fù)核人員： 復(fù)核日期：
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