制藥廠企業(yè)資源計劃系統(tǒng)調(diào)研報告
XXXXXX制藥廠 企業(yè)資源計劃系統(tǒng) 調(diào)研報告 文檔作者： 應用顧問 陳云軍 創(chuàng)建日期： 2001/10/10 確認日期： 2001/10/10 控制編碼： 當前版本： 1.0 審批簽字： |制藥廠項目經(jīng)理 | | |項目經(jīng)理 | | 復印份數(shù)_______ 目錄 XXXX制藥廠簡介： V XX制藥廠組織機構(gòu)圖 6 υ 財務部分 7 簡介： 8 調(diào)研范圍及目的 8 制藥廠財務部組織機構(gòu) 9 制藥廠財務部組織機構(gòu) 9 會計核算 11 會計核算總體情況 11 會計核算具體業(yè)務情況 12 會計核算需求 21 資金管理 22 資金管理現(xiàn)狀 22 資金管理需求。 23 預算管理 24 預算管理現(xiàn)狀 24 預算管理需求 24 財務分析 25 財務分析現(xiàn)狀 25 財務分析需求 25 采購部分 26 制藥廠采購組織機構(gòu) 27 制藥廠采購組織機構(gòu) 27 采購員管理 29 采購部門配置 29 采購員配置 29 采購審批管理 29 供應商管理 30 供應商類型 30 供應商名稱和編碼 30 供應商選擇 30 請購定單的管理 31 請購定單的來源 31 請購依據(jù) 31 采購定單的管理 32 采購定單的類型 32 采購定單的審批 32 采購定單的處理過程 32 采購退貨的管理 33 采購接收管理 33 采購退貨管理 33 采購付款管理 34 采購價格管理 35 采購定價 35 采購報表的管理 36 采購報表 36 采購處理單據(jù) 36 采購管理需求 36 銷售部分 37 制藥廠經(jīng)營公司組織機構(gòu) 38 制藥廠經(jīng)營公司組織機構(gòu) 38 制藥銷售分公司 40 制藥銷售分公司主要職責 40 制藥銷售分公司業(yè)務流程 40 基礎辦公室 41 基本情況 41 職責 41 銷售管理的需求 42 倉庫部分： 43 制藥廠庫存組織機構(gòu) 44 制藥廠組織機構(gòu) 44 倉庫管理 45 倉庫設置 45 倉庫配貨關系 45 倉庫分區(qū)管理 46 庫存物資管理 47 物資分類管理 47 物資名稱和編碼 47 物資存儲和物資控制管理 48 管理部門 48 庫存業(yè)務管理 49 出入庫業(yè)務類型 49 盤點業(yè)務管理 50 報廢業(yè)務管理 50 報表管理 52 報表管理 52 倉庫管理的需求 52 生產(chǎn)管理部分： 53 制藥廠生產(chǎn)部組織機構(gòu) 54 制藥廠生產(chǎn)部組織機構(gòu) 54 生產(chǎn)部業(yè)務流程 56 生產(chǎn)管理 56 設備管理部分： 61 制藥廠設備部組織機構(gòu) 62 制藥廠設備部組織機構(gòu) 62 設備部業(yè)務流程 63 設備管理理 63 質(zhì)量管理部分： 65 制藥廠質(zhì)檢部組織機構(gòu) 66 制藥廠質(zhì)檢部組織機構(gòu) 66 質(zhì)檢部業(yè)務流程 67 質(zhì)量管理 68 XXXX制藥廠簡介： XXXX制藥廠已有40多年的發(fā)展史，是山東省重點中成藥生產(chǎn)企業(yè)之一，XX市醫(yī)藥行 業(yè)的龍頭企業(yè)。企業(yè)注冊資本金額657.4萬元，總資產(chǎn)1.07億元，固定資產(chǎn)2500萬元，生 產(chǎn)占地面積56394.25平方米，在職員工713人。XX制藥廠主要生產(chǎn)中成藥和酶免診斷試劑 兩大系列產(chǎn)品，其中中成藥8個劑型98個品種，生物診斷試劑6個品種。制藥廠各類專業(yè) 技術人員齊全，技術開發(fā)力量雄厚。近幾年，棉隊激烈的時常競爭，制藥廠實施科技興 企戰(zhàn)略，積極與科研院所合作，共同研究開發(fā)高科技含量和適銷對路的產(chǎn)品，并初見成 效。目前已有心可舒片（膠囊）、琥珀消石顆粒、橘紅梨膏、小兒退熱顆粒等6個品種獲 得國家重要保護品種證書，心可舒等36個品種被列入國家社會醫(yī)療保險用藥目錄，另有 30個品種進入了非處方用藥目錄。其中心可舒片獲得1991年“山東省科技進步獎”；1992 年“全國名優(yōu)新醫(yī)藥、器械、保健品博覽會金獎”；1993年被列為首批重要保護品種；19 94年被衛(wèi)生部定為治療冠心病首選藥物；1995年被推薦為“中國重要名牌”，是制藥廠的 主導產(chǎn)品。在生物制品的開發(fā)方面，繼1998年與中國預防醫(yī)學科學院聯(lián)合研制成功國家 二類新藥“胃幽門螺桿菌尿素酶體外診斷試劑盒”后，2000年又自行研制開發(fā)了妊娠快檢 五項、肺炎支原體檢測等系列診斷試劑，為進一步擴大生物制品生產(chǎn)經(jīng)營奠定了基礎。 在日趨復雜的時常競爭條件下，制藥廠把樹品牌、拓市場、上規(guī)模放在經(jīng)營工作的首 位，努力增強員工的市場觀念和競爭意識，不斷加強營銷隊伍和銷售網(wǎng)絡的建設。經(jīng)過 十幾年的努力，目前已在全國建立了三大區(qū)、24個辦事處、1000多個銷售網(wǎng)點，覆蓋全 國30個省、市、自治區(qū)，使企業(yè)的銷售收入連續(xù)6年以平均30%的速度增長，促進了企業(yè) 的快速發(fā)展。 面隊醫(yī)療制度改革的大力推行，尤其是面臨入世的挑戰(zhàn)，制藥廠不斷加大技改投入， 提升企業(yè)的硬件設施水平，以保證產(chǎn)品質(zhì)量，增強企業(yè)的市場競爭力。近三年來，先后 投資2000多萬元對廠區(qū)進行了同意規(guī)劃調(diào)整，對車間進行了改造。目前制藥廠已有生物 診斷試劑、片劑、膠囊、顆粒四個劑型，先后通過國家藥品監(jiān)督管理局的GMP認證。 新的世紀。制藥廠將擴大經(jīng)營規(guī)模，增強企業(yè)的發(fā)展后勁，想市場提供優(yōu)質(zhì)高效的藥 品，為維護人民的用藥安全及身體健康做出新的貢獻。 XX制藥廠組織機構(gòu)圖 財務部分 簡介： 調(diào)研范圍及目的 此文檔提供了2001年 9月就制藥廠現(xiàn)行組織機構(gòu)和財務業(yè)務所進行調(diào)研的業(yè)務范圍。該 文檔將作為制作財務及庫存管理系統(tǒng)解決方案（財務部分）的基礎 。 制藥廠財務部組織機構(gòu) 本章節(jié)將主要了解制藥廠的供應部組織機構(gòu)情況。 制藥廠財務部組織機構(gòu) 制藥廠財務部組織機構(gòu)圖： 財務部 部長 副部長 副部長 財務辦公室 實體財務科 財務部門內(nèi)部具體的科室劃分、各科室崗位設置以及各崗位財務 人員的職責范圍職責： 財務部定員：11人 部長：1人。職責范圍：總分類帳，制作審核財務報表，資金使用 ，其他應收款，其他應付款，稽核監(jiān)督，對外業(yè)務。 副部長：甲1人。制作審核財務報表，成本費用，產(chǎn)成品，管理費 用，財務費用，營業(yè)費用，稽核監(jiān)督等。 副部長：乙1人。負責增值稅專用發(fā)票的管理。 出納：1人。辦理現(xiàn)金和銀行存款受付業(yè)務,審核有關原始憑證， 根據(jù)會計原則編制的收付款憑證支付，然后逐筆順序登記現(xiàn)金和 銀行存款日記帳。核對銀行帳目，調(diào)節(jié)銀行稅表。 財產(chǎn)物資：甲1人。原材料、備品備件、燃料，根據(jù)倉儲部入庫單 ，會計審后，原始發(fā)票入庫單付后，按實際價格制作會計憑證， 出庫時，根據(jù)核算員、領料單，用加權平均法劃價，參與核對庫 存材料的盤店清查核對帳目。 財產(chǎn)物資；乙1人。包裝材料，同上。工資核算，審核發(fā)放工資， 工資基金使用。 財產(chǎn)物資：丙1人。主要原材料，同上。審核制作主營業(yè)務收入， 微機操作事項。 固定資產(chǎn)：1人。計提固定資產(chǎn)折舊，編制固定資產(chǎn)明細、應付帳 款、項目資金。 往來結(jié)算：1人。應收帳款，省級、市級、縣、醫(yī)院，四級分類。 開據(jù)發(fā)票員：2人。根據(jù)稅務機關要求，金稅卡、增殖稅票雙人雙 柜保管。 會計核算 會計核算總體情況 會計電算化程度 目前使用自編軟件《萬能財務軟件》財務軟件。 會計賬簿總體情況 目前公司擁有 9個會計賬簿，各賬簿所遵循的會計準則分別為： 現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、總分類帳、各種往來帳、原輔材料 帳、 成品帳、期間費用帳、固定資產(chǎn)帳、低值品帳 各會計賬簿的科目編碼規(guī)則（包括科目級別、各級別編碼位數(shù)）： 目前使用三級帳：一、二級三位數(shù)， 三級四位 現(xiàn)行行業(yè)會計制度 （今后可能執(zhí)行新的企業(yè)會計制度） 各會計賬簿現(xiàn)行詳細的會計科目表： 有 各會計賬簿的科目維護流程（包括新科目的增加和不使用科目的刪 除）： 無 各會計賬簿的會計日歷及會計周期： 元月一日-----十二月三十一日、均按公歷起止日期確定 各會計賬簿的記賬本位幣： 以人民幣為記帳本位幣 各會計賬簿是否存在外幣業(yè)務，若存在，記賬匯率和期末調(diào)整匯 率分別是： 有外幣貨款，匯率按當日的外匯牌價 各會計賬簿記賬憑證類別和憑證編號規(guī)則： 1. 收付憑證 2. 借貸轉(zhuǎn)帳憑證 3. 會計科目合并表 4. 憑證匯總表 5. 順序憑證編號簿 轉(zhuǎn)帳憑證，全年憑證按順序編號 每月記賬憑證數(shù)量： 每月記賬憑證數(shù)量約600余張 各會計賬簿主要內(nèi)部和外部財務報表以及編制時間，并請?zhí)峁?張： 月報 每月最后一天 （報表附后） 各會計賬簿會計核算的現(xiàn)有流程： 原始憑證 編制記賬憑證 審核 登記帳簿 匯總 成本核算 報表 說明：會計員根據(jù)職責范圍，審核原始憑證后，制作會計憑證， 部長、副部長根據(jù)會計制作憑證、集合無誤、蓋章流程到 各會計員的職責范圍登記帳本，匯總會計科目月結(jié)單，部 長根據(jù)會計科目月結(jié)單匯總總分類帳目，然后根據(jù)總帳做 會計月報表。 記賬憑證審核流程及審核人員的權限劃分： 會計主管人員負責審核 部長、副部長根據(jù)會計員制作的會計憑證，經(jīng)過審核無誤流程到 各會計員職責范圍。 各會計賬簿的結(jié)賬日期以及結(jié)賬前后的業(yè)務處理： 目前，每月的25日結(jié)帳、結(jié)帳后 帳帳相對、帳實相對 會計核算具體業(yè)務情況 存貨核算 存貨取得和發(fā)出流程（包括相關部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）： 采購 檢驗入庫 生產(chǎn)領料 在產(chǎn)品 產(chǎn)成品 成品入庫 銷售 出貨 說明：1.根據(jù)車間核算員用移動加權平均法制作。 2.制作會計憑證 存貨取得和發(fā)出的計價方法： 1.存貨取得按實際價格入帳 2.發(fā)出用移動加權平均法劃價 存貨的財務分類： 1. 原材料---主要材料、輔助材料 2. 備品備件---燃料、維修材料、化學試劑 3. 總務---勞保用品 4. 包裝物 5. 低值易耗品 6. 產(chǎn)成品 7. 在產(chǎn)品 存貨盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單，并請?zhí)峁┍韱螛?張）和時間： 每月最后一天 倉儲、設備 、車間、行政 保管員盤虧、盤盈明細表，說明原因，部門主管審批 存貨盤盈、盤虧報批流程和相關賬務處理： 盤盈、盤虧填表 廠部研究決定 報上級主管部門及稅務部門 說明：財務部長根據(jù)保管員添置的盤盈、盤虧報批明細表，審核后 ，財務處理。 貸：原材料-----備品備件等 借：待處理財產(chǎn)損益 采購退貨和銷售退貨業(yè)務，業(yè)務流程（包括相關部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)） 和相關賬務處理： 1. 存在采購退貨和銷售退貨，采購退貨按正常業(yè)務處理， 2. 銷售退貨銷售員填寫退貨申請表，寫明原因，銷售主管簽字 3. 財務部長審核后，帳務處理. 沖：借應收帳款 沖：貸主營業(yè)務收入 目前存貨的賬面數(shù)量和價值 截止到目前存貨價值約1100萬元左右 其中：原材料累計帳面價值約32萬元 包裝物約118萬元，產(chǎn)成品約700萬元，在產(chǎn)品約243萬元 存貨財務賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔： 每月的上旬與倉庫對賬 對帳時間為2-7天 存貨財務賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因： 未達帳不多，主要原因是記賬不及時 低值易耗品管理和核算 低值易耗品財務分類： 分：生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用 是否存在低值易耗品卡片，卡片編碼規(guī)則及登記內(nèi)容： 無低值易耗品卡片，無卡片編碼規(guī)則 低值易耗品采購流程（包括相關部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務處理： 采購申請、領導簽字，由后勤、設備部門負責采購入庫，填寫入庫 單與發(fā)票一起入帳 低值易耗品領用流程（包括相關部門及流轉(zhuǎn)單據(jù)）及賬務處理： 由后勤、設備部門開出單據(jù)，傳給財務部門進行帳物處理 低值易耗品攤銷方法及賬務處理： 采用五五攤銷法，直接進管理費用 低值易耗品盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單）和時間： 同其他物資同樣處理 低值易耗品盤盈、盤虧報批流程和相關賬務處理： 盤盈、盤虧填寫有關單據(jù)，報廠長和上級主管部門批準后，由財務 部門進行帳務處理 采購退貨業(yè)務，業(yè)務流程（包括相關部門和流轉(zhuǎn)單據(jù)）和相關賬務 處理： 存在 目前低值易耗品的賬面數(shù)量和價值： 價值約100萬元 存貨財務賬與庫存賬的對賬流程和時間間隔： 每月的10日，由財務部門與各相關部門對賬 存貨財務賬與庫存賬的對賬未達情況以及未達產(chǎn)生的主要原因： 未達帳項基本不存在，原因：入帳處理不及時 固定資產(chǎn)管理和核算 固定資產(chǎn)財務分類以及各類固定資產(chǎn)包含的具體資產(chǎn)項目： 分為：生產(chǎn)用（設備，廠房）、非生產(chǎn)用（設備，廠房） 專用設備、通用設備使用年限10年 運輸工具、電子設備使用年限5年 房屋建筑20年 固定資產(chǎn)卡片編碼規(guī)則及卡片登記內(nèi)容： 有帳無卡片，有編碼 設備科登記固定資產(chǎn)臺帳 固定資產(chǎn)日常維護和管理流程及相關賬務處理（包括小修、大修、 改良等業(yè)務）： 1. 大修：設備員提供資料，會議審定，財務審核 2. 小修：車間設備員提供資料，設備科審定，財務部審核， 3. 日常維修費用按權責發(fā)生處理 固定資產(chǎn)盤點流程（包括涉及部門人員及盤點用表單，并請?zhí)峁┍?單樣張）和時間： 行政、設備部門按月、季、年盤店，填寫盤點表，根據(jù)報廢明細表 審核，由財務部門核實 固定資產(chǎn)變動（如新增、盤盈、盤虧、報廢、出售等）的業(yè)務流程 和賬務處理： 財務部長根據(jù)設備科提供的固定資產(chǎn)報廢審批明...
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