會計報表附注明細審計程序表
．檢查與應收款項有關(guān)的事項在會計報表附注中的披露
（1）估計壞賬損失的方法；
（2）確認壞賬的標準；
（3）應收賬款賬齡分析；
（4）用于抵押、擔保的應收賬款、應收票據(jù)；
（5）發(fā)生債務重整的，重整前與重整后的債權(quán)金額等情況的披露；
（6）主要管理人員欠負款項。
2．檢查存貨在會計報表附注或附表中的披露
（1） 按適合于本單位業(yè)務情況的方式反映每一主要類別存貨的金額；
（2）存貨計價政策和當方法、存貨計價政策和方法的變動對當期及以后各期經(jīng)營成果和財務狀況的影響；
（3）年末尚未處理的盤虧、毀損的存貨數(shù)額及其可能發(fā)生的損益；
（4）代銷、代管商品的數(shù)額；
（5）用于抵押、擔保的存貨的數(shù)額。
3．檢查投資在會計報表附注中的披露
（1）當期發(fā)生的投資凈損益；
（2） 短期投資、長期債權(quán)投資和長期股權(quán)的期末余額，長期股權(quán)投資中對子公司、合營公司、聯(lián)營企業(yè)的投資；
（3） 當年提取的投資損失準備；
（4） 投資的計價方法；
（5） 短期投資的期末市價；
（6） 投資總額占凈資產(chǎn)的比例；
（7） 采用權(quán)益法時，投資企業(yè)與被投資單位會計政策的重大差異；
（8） 投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。
4．檢查固定資產(chǎn)在會計報表附注中的披露
（1）所采用的折舊方式與折舊方；
（2）本期固定資產(chǎn)增、減變動情況；
（3）用于抵押、但保的固定資產(chǎn)；
（4）融資租入固定資產(chǎn)的情況。
5．檢查無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)在會計報表附注中的披露
（1）各項無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他資產(chǎn)的攤銷年限和攤銷額；
（2）本期轉(zhuǎn)讓的無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)的賬面金額及轉(zhuǎn)讓收入；
（3）根據(jù)遞延資產(chǎn)預計可收回金額而減記的金額；
（4）本期對外投資的無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)賬面金額及其入賬價值；
（5）用作抵押品的土地使用權(quán)的金額。
6．檢查應付項目在會計報表附注中的披露
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