焦炭公司某年會計報表審計管理建議書

管理建議書

山西省焦炭集團(tuán)有限責(zé)任公司：
我們接受委托，對貴公司2006年度的財務(wù)報表進(jìn)行審計。我們的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，對貴公司的財務(wù)報表發(fā)表意見。我們提供的這份管理建議書，不在審計業(yè)務(wù)約定書的約定項目之內(nèi)，而是基于為貴公司服務(wù)的目的，根據(jù)審計過程中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制問題而提出的。因為我們主要從事的是對貴公司年度財務(wù)報表的審計，所實施的審計范圍是有限的，不可能全面了解貴公司所有的內(nèi)部控制，所以，管理建議書中包括的主要問題，僅是我們審計過程中注意到的內(nèi)部控制重大缺陷，不應(yīng)被視為對貴公司內(nèi)部控制發(fā)表的鑒證意見，所提建議不具有強(qiáng)制性和公正性。
在審計過程中，我們了解了貴公司內(nèi)部控制中有關(guān)會計制度、會計工作機(jī)構(gòu)和人員、財產(chǎn)管理制度、內(nèi)部審計及內(nèi)部財務(wù)檢查制度等有關(guān)方面的情況，并作了分析研究。我們認(rèn)為，貴公司現(xiàn)有的內(nèi)部控制總體上還是較完善的，但在有的方面還存在一些不足。現(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制方面的某些問題及改進(jìn)建議提供給你們，希望引起你們的注意，以便完善內(nèi)部控制。
一、會計制度和財務(wù)管理方面
1、貴公司下屬的部分子公司會計科目和賬務(wù)處理未按貴公司制定的會計核算制度規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算，建議對會計科目和賬務(wù)處理嚴(yán)格按照貴公司核算辦法規(guī)定的內(nèi)容進(jìn)行核算。
2、貴公司下屬的部分分公司、辦事處以及子公司存在部分記賬憑證后所附原始單據(jù)不規(guī)范現(xiàn)象，建議應(yīng)加強(qiáng)對原始單據(jù)的管理。
3、貴公司下屬的個別子公司法定代表人已

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