《會計制度與稅法的差異案例集》綜合案例分析(doc)
《會計制度與稅法的差異案例集》綜合案例分析部分
稅務代理人員于2002年1月20日受托為B市宏大公司鋼簾線股份有限公司2001年度企業(yè)所得稅代理納稅申報，經(jīng)過審查，獲得如下資料：
一、 企業(yè)有關情況
宏大公司被稅務機關認定為增值稅一般納稅人，會計核算健全，生產(chǎn)經(jīng)營情況良好。2001年12月31日股本總額4000萬元，固定資產(chǎn)原值2000萬元（其中機器設備1000萬元，房屋、建筑物600萬元、其他固定資產(chǎn)400萬元），在職人員610人（其中生產(chǎn)人員500人），主要生產(chǎn)不銹鋼絲簾線。
其他有關情況及說明
1、 本例中涉及的金額單位均為萬元，計算結果按四舍五入法保留小數(shù)點后兩位數(shù)
2、 核定該企業(yè)銷售稅金一個月為一個納稅期，增值稅核算按現(xiàn)行稅法和財務會計制度進行。各月“應繳稅金——應繳增值稅”科目均為貸方余額，并按規(guī)定結轉至“應繳稅金——未繳增值稅”，2002年1月20日，“應繳稅金”各明細科目及“其他應繳款——應交教育費附加”科目無余額。
3、 企業(yè)所得稅稅率為33%。企業(yè)2001年帳已結，損益表中全年利潤總額為3763萬元。因上年度虧損，稅務機關同意本年度不預繳所得稅，于年末終了后45日內一次申報繳納，然后由稅務機關統(tǒng)一匯算清繳。結帳時，企業(yè)仍未提取所得稅費用。利潤表有關數(shù)據(jù)如下表
項目 金額 項目 金額
主營業(yè)務收入 18000 營業(yè)利潤 3577．98
主營業(yè)務成本 12000 投資收益 180．02
主營業(yè)務稅金及附加 150 補貼收入 15
主營業(yè)務利潤 5850 營業(yè)外收入 80
其他業(yè)務利潤 500 營業(yè)外支出 90
營業(yè)費用 740 利潤總額 3763
管理費用 870 所得稅 0
財務費用 1162．02 凈利潤 3763

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