外匯管理法律制度
第十章　外匯管理法律制度
本章考情分析
　　在最近3年的考試中，本章的平均分值為3分，題型全部為客觀題。本章大部分內(nèi)容比較晦澀，復習難度較大，“戰(zhàn)略性放棄”未嘗不是一種選擇。但值得注意的是，本章考點相對集中，如果抓住重點，真正需要考生實際的考點并不多。在復習中把握以下兩點：
　?。?）熟悉掌握最近幾年的試題，本章的重要考點在最近幾年的試題中反復出現(xiàn)；
　　（2）關(guān)注2003年教材的變化，新增考點必須掌握。
　　2003年教材根據(jù)最新法律規(guī)定，進行了較大調(diào)整，主要變化體現(xiàn)在：
　?。?）根據(jù)最新規(guī)定增加了“經(jīng)常項目外匯賬戶”（將原來的經(jīng)常項目外匯結(jié)算賬戶和外匯專用賬戶合并為經(jīng)常項目外匯賬戶），考生重點關(guān)注經(jīng)常項目外匯賬戶限額的單選題；
　　（2）根據(jù)最新規(guī)定，對“個人因私出境用匯”部分進行了調(diào)整；
　?。?）根據(jù)最新規(guī)定，對“外債管理”部分進行了調(diào)整，主要對“外國政府貸款”、“國際金融組織貸款”、“國際商業(yè)貸款”的范圍進行了重新界定；
　　（4）增加了“舉借外債和對外擔保管理”等內(nèi)容，考生重點關(guān)注“對境內(nèi)機構(gòu)的外債管理”。
　　
　　最近3年題型題量分析
題　型 2000年 2001年 2002年
單項選擇題 1題1分 1題1分
多項選擇題 1題1分 1題1分 1題1分
判斷題 1題1分 1題1分 1題1分
合　計 2題2分 3題3分 3題3分

　　一、經(jīng)常項目外匯收入（P287）
　　1、經(jīng)常項目外匯收入的處理原則
境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目的外匯收入必須匯回國內(nèi)，并按規(guī)定賣給外匯指定銀行或者經(jīng)批準在外匯指定銀行開立外匯賬戶。考生需要準確區(qū)分的是，哪些外匯收入必須進行結(jié)匯，哪些外匯收入經(jīng)批準可以在外匯指定銀行開立賬戶。
　　【例題1】某公司共取得外匯收入210萬美元。其中，通過轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)取得50萬美元，通過出租房屋設(shè)備取得60萬美元，承包境外工程收到的業(yè)務往來外匯收入100萬美元。根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》及其有關(guān)規(guī)定，該公司可以向國家外匯管理局及其分支局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開立外匯賬戶，并按規(guī)定辦理結(jié)匯的為（?。┤f美元。（1999年）
　　A．110
　　B．100
　　C．60
　　D．50
　　【答案】B
　　【解析】
　?。?）轉(zhuǎn)讓非專利技術(shù)和出租房屋設(shè)備取得的外匯收入，必須結(jié)匯；
　　（2）承包境外工程收到的業(yè)務往來外匯收入經(jīng)審批可以開立外匯賬戶。
　　【例題2】下列外匯收入中，可以向國家外匯管理局申請，在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開立外匯賬戶的有（?。?。（1998年）
　　A．海關(guān)收取的外匯保證金
　　B．出租房產(chǎn)收入
　　C．境外投資企業(yè)匯回的外匯利潤
　　D．鐵路部門辦理境外保價運輸業(yè)務收取的外匯收入
　　【答案】AD
　　【解析】選項BC屬于應當結(jié)匯的情形，不得在經(jīng)營外匯業(yè)務的銀行開立外匯賬戶。
　　 2、經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額（2003年最新規(guī)定）（P289）
　?。?）境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入的20％；
　?。?）上年度沒有經(jīng)常項目外匯收入的境內(nèi)機構(gòu)新開立經(jīng)常項目外匯賬戶的，初始限額原則上不超過10萬美元。
　　【例題】某企業(yè)2002年經(jīng)常項目外匯收入為100萬美元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，該企業(yè)2003年經(jīng)常項目外匯賬戶最高限額為（　）萬美元。
　　A．10
　　B．15
　　C．20
　　D．25
　　【答案】C
　　【解析】境內(nèi)機構(gòu)經(jīng)常項目外匯賬戶限額原則上為該機構(gòu)上年度經(jīng)常項目外匯收入的20％。

　　二、經(jīng)常項目外匯支出（P290）
　　境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)營性對外支付用匯分為直接支付、先支付后審核、先審核后支付三種情況，先支付后審核的僅限于某些特殊行業(yè)（交通、運輸、郵電），因此需要考生界定的是哪些外匯支付需要先審核后支付，哪些可以直接支付。
　　境內(nèi)機構(gòu)下列對外支付外匯，由國家外匯管理局審核其真實性后，才能從其外匯賬戶中支付或者到外匯指定銀行兌付：
　　（1）進口項下超過合同總金額15％或者超過等值10萬美元的預付貨款；
　?。?）出口項下超過合同總金額2％的暗扣和5％的明扣或者超過等值1萬美元的傭金；
　?。?）轉(zhuǎn)口貿(mào)易項下先支后收的對外支付；
　?。?）償還外債利息；
　　（5）超過1萬美元的現(xiàn)鈔提取。
　　【例題1】某國有企業(yè)需償還到期的外債利息，應（　）。（1998年）
　　A．持有效憑證直接從其外匯賬戶中支付
　　B．持有效憑證先從其外匯賬戶中支付，事后由國家外匯管理部門核查
　　C．先由國家外匯管理部門審核，后從其外匯賬戶中支付
　　D．先由其上級主管部門審核，后從其外匯賬戶中支付
　　【答案】C
　　【解析】當事人償還外債利息，應首先由國家外匯管理局審核其真實性，然后從其外匯賬戶中支付。

　　三、資本項目的外匯收入（P295）
　　1、資本項目外匯收入的處理原則
　?。?）境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入，應當賣給外匯指定銀行，在外匯指定銀行開立外匯賬戶的，必須經(jīng)外匯管理機關(guān)的批準；
　?。?）境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，應當在外匯指定銀行開立外匯賬戶，賣給外匯指定銀行的，必須經(jīng)外匯管理機關(guān)的批準。
　　 經(jīng)常項目、資本項目外匯收入處理原則的比較
經(jīng)常項目 資本項目
結(jié)匯 審批
開立賬戶 審批
　　【例題】根據(jù)國家《結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定》的規(guī)定，境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結(jié)匯的是（?。?。
　　A．境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯
　　B．境外借款
　　C．發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯
　　D．中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款
　　【答案】ABCD
　　【解析】境內(nèi)機構(gòu)下列范圍內(nèi)的外匯，未經(jīng)外匯管理局批準，不得結(jié)匯：
　?。?）境外法人或者自然人作為投資匯入的外匯；
　?。?）境外借款；
　　（3）發(fā)行外幣債券、股票取得的外匯；
　?。?）除出口押匯外的國內(nèi)外匯貸款；
　?。?）中資企業(yè)借入的國際商業(yè)貸款。

　　四、資本項目的外匯支出（P295）
　　1、資本項目外匯支出的界定
　　【例題1】根據(jù)《中華人民共和國外匯管理條例》的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（　）。（1999年）
　　A．對外擔保履約用匯
　　B．償還外債本金
　　C．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
　　D．進口計算機軟件和專利權(quán)用匯
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D屬于經(jīng)常項目外匯支出。
　　【例題2】根據(jù)外匯管理的有關(guān)法律規(guī)定，下列選項中，屬于經(jīng)常項目外匯收支的有（?。＃?000年）
　　A．咨詢公司對外提供服務所取得的外匯
　　B．進口計算機軟件所需的外匯
　　C．中國居民到外國旅行觀光所需外匯
　　D．對外擔保履約用匯
　　【答案】ABC
　　【解析】選項D屬于資本項目的外匯支出。
　　【例題3】下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（?。＃?001年）
　　A．償還外債利息
　　B．對外擔保履約用匯
　　C．外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
　　D．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
　　【答案】BCD
　　【解析】
　?。?）償還外債利息屬于經(jīng)常項目外匯支出（應當先批準后支出）；
　?。?）償還外債本金屬于資本項目外匯支出。
　　【例題4】根據(jù)有關(guān)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于境內(nèi)機構(gòu)資本項目外匯支出的有（　）。（2002年）
　　A．外商投資企業(yè)依法清算后的資金匯出
　　B．外商投資企業(yè)外方所得利潤在境內(nèi)再投資
　　C．外商投資企業(yè)經(jīng)營期間的利潤匯出
　　D．外商投資企業(yè)外籍員工的工資匯出
　　【答案】AB
　　【解析】選項CD屬于經(jīng)常項目的外匯支出。

　　五、境外投資的外匯管理（P296）
　　1、境外投資項目用匯金額在100萬美元以下的，由外匯管理局省級分局審批；100萬美元以上或者累計超過100萬美元的，由國家外匯管理局審批。
　　2、匯回利潤保證金（重點）
　　（1）境內(nèi)投資者以“外匯資金”向境外投資的，應當向所在地的外匯管理局繳存所投資金的5％，作為匯回利潤保證金；
　?。?）境內(nèi)投資者以“設(shè)備”作為投資的，應當按資本設(shè)備投資額的2.5％，以美元現(xiàn)匯或者等值的人民幣繳存作為匯回利潤保證金。
　　【例題】某境內(nèi)投資者以外匯資金向境外投資1000萬美元。根據(jù)外匯管理的有關(guān)規(guī)定，該投資者應向所在地外匯管理機構(gòu)繳存的匯回利潤保證金為（?。┤f美元。（2001年）
　　A．10　　　
　　B．25
　　C．30
　　D．50
　　【答案】D
　　【解析】以外匯資金向境外投資的，匯回利潤保證金＝1000×5％＝50萬美元。

　　六、對外擔保管理（重點）（P298）
　　1、金融機構(gòu)對外擔保余額、境內(nèi)外匯擔保余額及外匯外債余額之和不得超過其自有資金的20倍。
　　【例題】甲金融機構(gòu)2000年末的自有資金為2000萬美元，2000年末外匯外債余額為8000萬元美元，境內(nèi)外匯擔保余額為2億美元，對外擔保余額為1億美元。2001年1月1日，該金融機構(gòu)擬對乙公司的境外借款提供擔保，根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》的規(guī)定，甲金融機構(gòu)為乙公司提供的對外擔保不得超過（?。┟涝?
　　A．100萬
　　B．1000萬
　　C．2000萬
　　D．4000萬
　　【答案】C
　　【解析】甲金融機構(gòu)為乙公司提供的對外擔保不得超過：
　　2000×20－8000－20000－10000＝2000萬美元。
　　2、企業(yè)對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。
　　【例題1】甲企業(yè)的注冊資本為6000萬元，2000年1月1日為乙企業(yè)1000萬元的境外借款提供擔保，2000年末甲企業(yè)的凈資產(chǎn)為8000萬元，2000年甲企業(yè)的外匯收入4500萬元。2001年1月1日，甲企業(yè)擬為丙企業(yè)的境外借款提供擔保，根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》的規(guī)定，甲企業(yè)為丙企業(yè)的對外擔保不得超過（?。┤f元。
　　A．1000
　　B．2200
　　C．3000
　　D．2500
　　【答案】C
　　【解析】企業(yè)對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。本題的計算過程為：8000×50％－1000＝3000（萬元）。
　　【例題2】某公司2001年賬面凈資產(chǎn)額為人民幣1億元，該公司2000年外匯收入折合人民幣4800萬元。根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，該公司2001年對外擔保余額最多為人民幣（?。┤f元。（2002年）
　　A．2500
　　B．3000
　　C．4800
　　D．5000
　　【答案】C
　　【解析】根據(jù)《境內(nèi)機構(gòu)對外擔保管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)對外擔保余額不得超過其凈資產(chǎn)的50％，并不得超過其上年的外匯收入。如果凈資產(chǎn)的50％為A，上年外匯收入為B，則企業(yè)的對外擔保余額不得超過A、B中的較小值

　　七、對境內(nèi)機構(gòu)的外債管理（2003年新增）（P298）
　　未經(jīng)國務院批準，任何單位不得舉借外債或者提供對外擔保。
　　1、境內(nèi)機構(gòu)不得為非經(jīng)營性質(zhì)的境外機構(gòu)提供擔保。
　　2、境內(nèi)機構(gòu)對外簽訂借款合同或者擔保合同后，應當?shù)酵鈪R管理局辦理登記手續(xù)。國際商業(yè)貸款借款合同或者擔保合同須經(jīng)登記后方能生效。
　　3、境內(nèi)中資企業(yè)舉借中長期國際商業(yè)貸款，須經(jīng)國家發(fā)展計劃委員會（現(xiàn)已更名）批準；國家對境內(nèi)中資機構(gòu)舉借短期國際商業(yè)貸款實行余額管理，余額由國家外匯管理局核定。
　　4、外商投資企業(yè)舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應當控制在審批部門批準的項目總投資額和注冊資本之間的差額以內(nèi)。在差額范圍內(nèi)，外商投資企業(yè)可自行舉借外債。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資額（重點）。

　　八、違反外匯管理的法律責任（P304-305）
　　重點掌握逃匯、套匯、擾亂金融行為的區(qū)別。
　　【例題1】根據(jù)有關(guān)規(guī)定，下列選項中，屬于擾亂金融行為的有（?。?。（1999年）
　　A．違反規(guī)定，將外幣有價證券攜帶出境
　　B．以人民幣支付應當用外匯支付的貨款
　　C．私自買賣外匯
　　D．以外幣在境內(nèi)計價結(jié)算
　　【答案】CD
　　【解析】選項A屬于逃匯行為，選項B屬于套匯行為。
　　【例題2】根據(jù)《外匯管理條例》的規(guī)定，下列行為中，屬于逃匯行為的是（?。?。
　　A．違反國家規(guī)定，擅自將外匯存放在境外
　　B．不按照國家規(guī)定將外匯賣給外匯指定銀行
　　C．以虛假合同向外匯指定銀行騙購外匯
　　D．私自買賣外匯
　　【答案】AB
　　【解析】選項C屬于套匯行為，選項D屬于擾亂金融行為。
　　【例題3】以外幣在中國境內(nèi)計價結(jié)算的行為屬于套匯行為。（?。?002年）
　　【答案】×
　　【解析】以外幣在中國境內(nèi)計價結(jié)算的屬于擾亂金融行為。
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