十二、公司審計(jì)管理制度
十二、公司審計(jì)管理制度 （一）總則 第一條為了更好地貫徹執(zhí)行《國(guó)務(wù)院關(guān)于審計(jì)工作的暫行規(guī)定》和《中國(guó)石油化工總公司關(guān) 于內(nèi)部審計(jì)工作的暫行規(guī)定》，加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和有效地開展內(nèi)部審計(jì)工作，結(jié)合 我公司具體情況，特制定本制度。 第二條內(nèi)部審計(jì)工作必須同經(jīng)濟(jì)改革相結(jié)合，為經(jīng)濟(jì)改革服務(wù)。我公司設(shè)立的審計(jì)機(jī)構(gòu) ，實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度，通過審計(jì)監(jiān)督，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督履行財(cái)務(wù)責(zé)任制，改善 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)企業(yè)改革健康發(fā)展。 第三條遵照審計(jì)法規(guī)，我公司審計(jì)機(jī)構(gòu)在經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，對(duì)全公司的財(cái)務(wù)收支及其 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行系統(tǒng)的審計(jì)監(jiān)督，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)職權(quán)。 第四條我公司審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員本著首先維護(hù)國(guó)家利益，同時(shí)維護(hù)本公司合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益的 原則，公允地證實(shí)本公司財(cái)務(wù)責(zé)任性履行情況。 第五條我公司的審計(jì)業(yè)務(wù)受總公司審計(jì)室領(lǐng)導(dǎo)，同時(shí)受地方國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的指導(dǎo)向領(lǐng)導(dǎo) 負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。 （二）審計(jì)工作的任務(wù) 第六條監(jiān)督檢查我公司財(cái)務(wù)、運(yùn)銷、物資、勞資、計(jì)劃等經(jīng)營(yíng)管理部門及各單位貫徹執(zhí) 行國(guó)家方針、政策、法令和財(cái)經(jīng)制度的情況，以促進(jìn)部門、單位嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法紀(jì)，堅(jiān) 持社會(huì)主義經(jīng)營(yíng)方向。 第七條 監(jiān)督，檢查和評(píng)價(jià)我公司內(nèi)部控制制度（包括內(nèi)部管理控制制度和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度） 的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況，著重監(jiān)督檢查廠內(nèi)所屬部門和單位是否遵守下列基本原則： 1. 明確劃分權(quán)責(zé)建立崗位責(zé)任制實(shí)行購(gòu)產(chǎn)銷賬錢物分管的原則 2. 每筆業(yè)務(wù)產(chǎn)銷購(gòu)驗(yàn)收儲(chǔ)運(yùn)不能由一個(gè)人部門單獨(dú)包辦到底必須由兩個(gè)部門以上的人員處 理的原則 3. 所有實(shí)物財(cái)產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé)保管保養(yǎng)維修以提高使用效率保證財(cái)物安全 4. 所有原始憑證必須連續(xù)編號(hào)順序控制使用領(lǐng)用空白憑證必須辦理簽證手續(xù)并予核對(duì) 5. 所有業(yè)務(wù)處理必須程序化制度化 6. 建立一套適合于企業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)的成本會(huì)計(jì)制度 7. 實(shí)行企業(yè)內(nèi)部稽核制度 8. 任用人員必須經(jīng)過慎重挑選訓(xùn)練任用品德不良人員容易發(fā)生舞弊任用業(yè)務(wù)不熟練人員容 易發(fā)生錯(cuò)誤 9. 審計(jì)人員調(diào)動(dòng)或輪訓(xùn)時(shí)必須辦理交接手續(xù)并做出交接記錄簽證備查實(shí)行監(jiān)交制度 10. 根據(jù)公司內(nèi)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制做出衡量考核成績(jī)和效果的標(biāo)準(zhǔn) 第八條參與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃財(cái)務(wù)收支計(jì)劃的制訂對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督對(duì)年度財(cái)務(wù)成本決策 進(jìn)行審計(jì)審計(jì)終結(jié)后簽字蓋章寫出審計(jì)報(bào)告 第九條根據(jù)國(guó)家和總公司規(guī)定的審計(jì)制度專業(yè)核算辦法及其他有關(guān)規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)會(huì)計(jì) 核算程序和財(cái)務(wù)收支財(cái)務(wù)處理的正確性真實(shí)性合法性進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 第十條對(duì)公司內(nèi)所屬單位的經(jīng)濟(jì)改革方案承包方案的經(jīng)濟(jì)效益及其相關(guān)的分配辦法進(jìn)行 審計(jì)監(jiān)督 第十一條對(duì)本公司橫向經(jīng)濟(jì)聯(lián)系的項(xiàng)目和公司內(nèi)所屬單位的集體經(jīng)濟(jì)及合作聯(lián)營(yíng)的財(cái)務(wù) 收支和經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督 第十二條對(duì)侵占國(guó)家資財(cái)行賄受賄營(yíng)私舞弊貪污盜竊挪用公款投機(jī)倒把等重大經(jīng)濟(jì)案件 以及嚴(yán)重浪費(fèi)行為會(huì)同有關(guān)部門進(jìn)行專案審計(jì) 第十三條參加本公司研究經(jīng)營(yíng)方針和改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理工作的會(huì)議參與研究重要規(guī)章制度的 制定 第十四條接受并承辦公司領(lǐng)導(dǎo)上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的審計(jì)事宜 第十五條向公司領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室編報(bào)工作計(jì)劃報(bào)送報(bào)表和工作報(bào)告根據(jù)國(guó)家和上級(jí) 有關(guān)規(guī)定制度內(nèi)部審計(jì)制度和實(shí)施細(xì)則建立工作制度和檔案制度 （三）審計(jì)工作程序 第十六條編制年度季度審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)送廠領(lǐng)導(dǎo)和總公司審計(jì)室 第十七條審計(jì)前的準(zhǔn)備工作確定審計(jì)對(duì)象或被審單位制定審計(jì)方案指定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和參 加審計(jì)的人員名單審計(jì)方案經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后下達(dá)審計(jì)通知書通知被審單位被審單位應(yīng) 提供必要的工作條件 第十八條審計(jì)過程中必須編寫工作底稿作好審計(jì)記錄收集審計(jì)證據(jù) 第十九條審計(jì)終結(jié)階段應(yīng)對(duì)審計(jì)事項(xiàng)和結(jié)果提出審計(jì)報(bào)告報(bào)告應(yīng)附有經(jīng)過被調(diào)查人或有 關(guān)單位簽章的證明材料或其他說明材料審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被調(diào)查人或有關(guān)單位簽章的證明 材料或其他說明材料審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審單位的意見 第二十條審計(jì)報(bào)告報(bào)送公司領(lǐng)導(dǎo)審定重大事項(xiàng)審計(jì)報(bào)告須經(jīng)上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)審定審定 后將報(bào)告副本和決定通知被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行 第二十一條審計(jì)結(jié)論和通知下達(dá)后審計(jì)部門應(yīng)督促被審單位和有關(guān)部門執(zhí)行 第二十二條被審單位應(yīng)按審計(jì)結(jié)論和決定針對(duì)問題及時(shí)做出處理處理的結(jié)果應(yīng)報(bào)告公司 領(lǐng)導(dǎo)和審計(jì)部門如對(duì)結(jié)論和決定有異議可在日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)部門申請(qǐng)復(fù)審上級(jí)審計(jì)部 門的復(fù)審結(jié)論和決定作為最終結(jié)論復(fù)審期間原審結(jié)論和決定照常執(zhí)行 第二十三條本公司審計(jì)部門應(yīng)有計(jì)劃有目的地開展財(cái)務(wù)審計(jì)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)法紀(jì)審計(jì)分別 采用事后審計(jì)一事由事前審計(jì)逐步完善審計(jì)工作程序開展全面審計(jì)工作 （四）審計(jì)機(jī)構(gòu)的職權(quán) 第二十四條檢查本公司所屬部門和單位的計(jì)劃賬目報(bào)表憑證業(yè)務(wù)記錄和有關(guān)文件資料檢 查資金財(cái)產(chǎn)和物資管理情況檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況有關(guān)單位必須如實(shí)提供不得拒 絕隱匿和銷毀 第二十五條參加被審單位的有關(guān)會(huì)議對(duì)審查中發(fā)現(xiàn)的問題可以查詢召開調(diào)查會(huì)索取證明 材料被審單位和有關(guān)人員必須認(rèn)真配合不得設(shè)置任何障礙 第二十六條責(zé)成被審單位查處和糾正一切違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)收支制止嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的 現(xiàn)象限期采取措施改進(jìn)工作改善經(jīng)營(yíng)管理提高經(jīng)濟(jì)效益 第二十七條對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為提出處理意見情節(jié)和性質(zhì)嚴(yán)重者應(yīng)追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任給予經(jīng) 濟(jì)制裁依法追繳非法所得并有權(quán)建議對(duì)有關(guān)責(zé)任人員給予行政處分對(duì)觸犯刑律的提請(qǐng)司 法機(jī)關(guān)依法懲處 第二十八條對(duì)拖延推諉阻撓拒絕和破壞審計(jì)工作的提請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)采取封存賬冊(cè)和凍結(jié)資產(chǎn)等臨時(shí)措施并追究責(zé)任人員和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的 責(zé)任 第二十九條通報(bào)批評(píng)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的重大案件和人員表揚(yáng)經(jīng)營(yíng)有方成績(jī)卓著和遵紀(jì)守法 的公司內(nèi)單位和個(gè)人 第三十條公司內(nèi)各部門各單位有關(guān)經(jīng)濟(jì)事務(wù)方面的各種報(bào)表報(bào)告制度和文件在報(bào)送和轉(zhuǎn) 發(fā)的同時(shí)須抄送本公司審計(jì)部門 第三十一條有權(quán)向上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)反映或報(bào)告本公司重大事項(xiàng)的情況和問題 （五）審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 第三十二條公司審計(jì)室是經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的一個(gè)職能部門負(fù)責(zé)全公司內(nèi)部審計(jì)工作 本公司獨(dú)立核算的單位如勞動(dòng)服務(wù)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置根據(jù)實(shí)際 情況確定但必須有專人負(fù)責(zé)審計(jì)工作公司審計(jì)部門根據(jù)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)的人員由人事 部門配備審計(jì)人員在實(shí)行聘任制的條件下可按編制聘任審計(jì)人員 第三十三條審計(jì)人員要選配或聘任作風(fēng)正派堅(jiān)持原則秉公辦事實(shí)事求是并具有審計(jì)專業(yè) 財(cái)務(wù)專業(yè)和管理知識(shí)的業(yè)務(wù)水平和政策水平較高的人員擔(dān)任其中應(yīng)有適當(dāng)數(shù)量的會(huì)計(jì)師 經(jīng)濟(jì)師和工程師等業(yè)務(wù)骨干 第三十四條審計(jì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人員按干部管理權(quán)限的規(guī)定任免審計(jì)室主要負(fù)責(zé)人的任免調(diào) 動(dòng)獎(jiǎng)懲應(yīng)事前征得總公司審計(jì)室同意從事審計(jì)工作的專業(yè)人員應(yīng)按國(guó)家規(guī)定評(píng)定專業(yè)技 術(shù)職稱 第三十五條當(dāng)遇有較大審計(jì)任務(wù)時(shí)可臨時(shí)組織所屬審計(jì)人員或邀請(qǐng)計(jì)劃財(cái)務(wù)技術(shù)勞資等 部門的有關(guān)業(yè)務(wù)人員共同進(jìn)行審計(jì)必要時(shí)可聘請(qǐng)外部特邀人員進(jìn)行專題審計(jì)或?qū)０笇徲?jì) 第三十六條審計(jì)人員要堅(jiān)持四項(xiàng)基本原則認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的各項(xiàng)方針政策法令制度和審計(jì) 法規(guī)做到遵紀(jì)守法依法辦事實(shí)事求是客觀公正依靠群眾調(diào)查研究廉潔奉公不徇私情忠于 職責(zé)嚴(yán)守機(jī)密 第三十七條對(duì)審計(jì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)成績(jī)顯著的單位和審計(jì)人員應(yīng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)玩忽職 守泄漏機(jī)密以權(quán)謀私者應(yīng)給予紀(jì)律處分 第三十八條審計(jì)人員依法行使審計(jì)職權(quán)受法律保護(hù)任何單位和個(gè)人不得干擾任何人不準(zhǔn) 打擊報(bào)復(fù) 第三十九條本條例適用于公司內(nèi) 并報(bào)總公司審計(jì)室備案 第四十條本條例與國(guó)家的審計(jì)法規(guī)不符時(shí) 應(yīng)以國(guó)家有關(guān)審計(jì)法規(guī)為準(zhǔn) 本條例由審計(jì)室負(fù)責(zé)解釋和修訂
十二、公司審計(jì)管理制度