企業(yè)財務管理規(guī)章制度
企業(yè)財務管理規(guī)章制度 [pic] 第一節(jié) 總則 第1條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制 度。 第2條 財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經紀律，以提高經 濟效益，壯大企業(yè)經濟實力為宗旨。 第3條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經營中制止鋪 張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。 第4條 公司及全資下屬公司、企業(yè)（含51%股權的全資、內聯(lián)企業(yè)）的財務工作，都必須執(zhí)行本 制度。其他中外合資合作及內聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。 第二節(jié) 財務機構與會計人員 第5條 公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財 務人員。 第6條 公司部會計師。 公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。 下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長 計劃財務部及各財務部，根據業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。 第7條 總會計師協(xié)助總經理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作，對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。 總會計師主要職責如下： 1.執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計 劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，指導各項 財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作； 2.審查公司基建、投資、貿易等發(fā)展項目及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見 ； 3.負責全系統(tǒng)的資金融通調拔決策工作，經總經理或董事會簽署后執(zhí)行。 4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案； 5.編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案； 6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動； 7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經政策、法令、制度和遵守財經紀律 ，制止不符合財經法令、不講經濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經紀律的事項； 8.對各級財務人員的調動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執(zhí)行； 9.負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工，斷提高財會人員的素質和業(yè)務水平； 10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬元以下貸款擔保書。 第8條 計劃財務部是公司的財務主管部門，除做好本部門各項業(yè)務工作外，負責從業(yè)務上對下 屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。 第9條 計劃財務部部長領導計劃財務部的工作，在總經理和總會計師領導下主持公司的財務工 作。 計劃財務部部長的主要職責是： 1.主持計劃財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業(yè)務工 作； 2.執(zhí)行總經理和總會計師有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，審核監(jiān)督 資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總會計師、總經理、董事會提交財務分析報 告； 3.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作； 4.定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè) 執(zhí)行財經紀律和規(guī)章制度； 5.協(xié)助總會計師編制各種會計報表，主持公司的財產清查工作； 6.參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究。 第10條 計劃財務部副部長協(xié)助部長工作，負責公管的財務管理工作。 第11條 下屬公司、企業(yè)的財務部設部長，在經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的 主要職責是： 1.主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業(yè)務的工作； 2.制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執(zhí) 行情況，定期提供數(shù)據、資料和財務分析報告； 3.參與投資、重大經濟合同的可行性研究； 4.負責編制會計報表，主持清查財產； 5.執(zhí)行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經濟效益； 6.監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕 貪污、浪費及不合理開支。 第12條 財務部副部長協(xié)助部長工作，負責分管的財務工作。 第13條 各級財務部門都必須建立稽查制度。 出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。 第14條 財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟 活動。 記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按 期報帳。 第15條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。 第16條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度 的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。 公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員 進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。 第17條 財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調動。 財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的， 不得離職，亦不得中斷會計工作。 被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財立、資金、債權債務移交清冊 ，辦理交接手續(xù)。 移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。 移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財會人員的交接，由本單位領導會同財務部部 長進行監(jiān)交；財務部部長的交接，由計劃帳務部部長會同本單位領導進行監(jiān)交；計劃財 務部部長的交接，由總經理會同總會計師進行監(jiān)交。 第三節(jié) 會計核算原則及科目報表 第18條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)財務 通則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、內部審計和財產清查、成本 清查等事項的規(guī)定。 第19條 公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。 第20條 記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權責發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同 其他貨幣折算，按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應選定一種貨幣為記帳本位 幣。 第21條 合資企業(yè)所發(fā)生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記帳，同時應選用一 種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制財務報表。 第22條 一切會計憑證、帳簿、報表中各種文字記錄用中文記載，必要時可用外國文字旁述；數(shù) 目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。 第23條 公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。 第24條 公司各單位收益與費用的計算，實行分級核算，按部設帳。 對同一時期的各項收入及與其相關聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內反映，如應付工 資、應提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應提前或延后。 第25條 公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。 第26條 凡與公司合作經營的企業(yè)，應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期 限內投入資本。具體如下： 1.以現(xiàn)金投資的，應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記帳依據； 2.以廠房、設備、原材料等實物投資的，應按合同規(guī)定并經檢驗核實的實物清單、金額 、收到實物的日期作為記帳依據； 3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的，應以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據； 4.各方交付的出資額，應由政府批準的注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以 發(fā)給出資證明。 第27條 公司向其他單位投出的資金，應按投出時交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應在 投資損益科目中入帳，在利潤表中單獨反映。 第28條 公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產，必須經董事會批準后方可行。 第29條 長期借款的利息支出，應根據使用單位用款時間計算利息。 第30條 公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產，分為5大類： 1.房屋及其他建筑物； 2.機器設備； 3.電子設備（如手提程控電話機、復印機、電傳機等）； 4.運輸工具； 5.其他設備。 第31條 各類固定資產折舊年限為： 1.房屋及建筑物35年； 2.機器設備（含室內裝修）10年； 3.電子設備、運輸工具5年； 4.其他設備5年。 固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折； 提前報廢的固定資產要補提足折舊。 第32條 購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資 產，還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產，應以投資協(xié)議約定的價格為原價 。 第33條 固定資產必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查， 按規(guī)定經批準后，于年度決算時處理完畢。 1.盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入帳，原價 減累計折舊后的差額轉入公積金。 2.盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處 理。 3.報廢的固定資產的變價收入（減除清理費用后的凈額）與固定資產凈值的差額，其收 益轉入公積金，其損失作營業(yè)外支出處理。 4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續(xù)，并設置 固定資產明細帳進行核算。 第34條 凡單項債權（不論境內外）帳齡超過1年仍未回收時，各核算單位按年度提取10%的比例 提取壞帳準備金。 第35條 公司主要的會計報表有如下幾種： 1.資產負債表（年、季、月）； 2.損益表（年、季、月）； 3.股息紅利分配方案（年度）； 4.財務狀況變動表（年度）； 5.專用基金明細表（半年）； 6.固定資產增減變化表（月）； 7.銀行貸款增減變化表（月）； 8.現(xiàn)金出納月終盤存表（月）； 9.提取壞帳準備金明細表（月）； 10.應收、應付和預付款項明細表（月）。 | | | | | | |第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理 | | | | 第36條 | |計劃財務部和各財務部要加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，| |杜絕浪費，良好運用，提高效益。 | | | | 第37條 | |銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用。銀行帳戶只供本單位經營業(yè)務收支結算| |使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳套| |現(xiàn)。 | | | | 第38條 銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。 | | | | 第39條 銀行帳戶印鑒的使用實行3章分管并用制。即：財務章由出納保管， | |經理私章和會計私章由本人各自保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時 | |出差時由其委托他人代管。 | | | | 第40條 | |銀行帳戶往來應逐筆登記入帳，不準多筆匯總記帳，也不準以收頂支記帳。各單位| |應按月與銀行對帳單核對，未達收支，應作出調節(jié)表逐筆調節(jié)平衡。 | | | | 第41條 | |財會人員辦理信匯、電匯、票匯（含自帶票匯）、轉帳支付等付出款項，一律憑付| |款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。 | | | |付款審批單由項目經辦人負責辦理報批。會款審批權限如下：屬預付貨款、定金的| |，10萬元以下的（含10萬元）由下屬公司、企業(yè)正、副經理和財務部部長共同審批| |；10萬元以上至30萬元的（含30萬元）由總會計師審批；30萬元以上至...
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