擬制訂的財務制度目錄（僅供參考）
擬制訂的財務制度目錄（僅供參考） 一、財務管理制度 （一）經營計劃與預算制度 經營計劃與預算制度 公司預算管理制度 零基準預算制度 預算管理辦法 （二）資金管理制度 資金控制制度； 資金預算制度。 資金管理規(guī)定 資金管理辦法 資金使用審批權限和支付的規(guī)定 （三）利潤中心管理制度 綜合性公司的利潤中心制度 門市銷售的利潤中心制度 （四）財務控制與稽核制度 總公司財務、會計處理準則； 分子公司財務、會計處理準則； 財務盤點制度； 總帳稽查制度 公司內部稽核制度； 會計審核制度 月度財務計劃管理制度 預付款管理制度 往來戶結算管理制度 關于壓縮、控制管理費開支的辦法 關于實行財務總監(jiān)、財務主管委派制度的暫行辦法 經營部和財務部主要財務業(yè)務分工管理 www.3722.cn中國最龐大的數(shù)據(jù)庫下載 （五）資產管理制度 資產管理辦法 固定資產管理制度； 原材料管理制度 無形資產管理制度； 辦公用品管理制度； 現(xiàn)金及有價證券管理制度 資產經營考核辦法 存貨管理制度 資產經營考核實施細則 固定資產火災保險事務處理準則 不動產管理規(guī)定 工具管理制度 儀器儀表管理制度 資產控制制度及規(guī)則 財產管理細則 賬款管理制度； 票據(jù)管理制度 對外投資管理制度 項目開發(fā)管理 借款和各項費用開支標準及審批報銷程序制度 備用金管理細則； 現(xiàn)金管理辦法 公款信用卡的管理規(guī)定 銀行存款管理制度 銀行崗位付款操作程序 在建工程管理制度 輔助材料管理制度 （六）成本管理制度 成本管理制度 成本核算規(guī)程 工資核算管理 分批成本會計制度 分步成本會計制度 （七）采購銷售管理制度 購進商品資金管理辦法 購銷比價管理的規(guī)定 關于對購入商品進行效益預測管理的有關規(guī)定 采購倉儲物流管理制度； 銷售定價管理 銷售合同管理 合同跟蹤卡片使用規(guī)則 貨款結算管理 庫存物資收發(fā)存統(tǒng)計管理 物品出入庫管理 銷售計劃審批程序 客訴處理程序 客戶信用管理 銷售部門人員的激勵體制 （八）物流管理制度 （九）稅務管理制度及辦法 應交稅金管理制度 增值稅專用發(fā)票管理辦法 （十）籌資融資管理制度 借款業(yè)務擔保管理 對外借款管理 對外委托貸款和資金增值業(yè)務的規(guī)定 （十一）現(xiàn)金流量管理制度 （十二）利潤分配制度 （十三）會計政策制度 （十四）財務報告制度 報表設計 （十五）財務分析制度 分子公司和部門業(yè)績分析細則； 表報管理辦法； 財務分析撰寫規(guī)定 （十六）會計電算化管理制度 （十七）會計人員工作崗位責任制度 出納作業(yè)處理規(guī)則； 財務部工作細則； 會計工作細則； 會計人員管理辦法。 財務部門負責人工作責任制度 （十八）其他財務收支監(jiān)督制度 二、會計管理制度 會計核算基礎工作規(guī)范； 會計管理制度； 會計擋案管理辦法； 會計核算管理制度 會計基礎工作管理辦法 會計核算基礎工作規(guī)定 會計人員審核費用規(guī)范。 財務管理暫行規(guī)定 賬務處理程序制度 三、內部審計制度 內部審計制度 審計工作制度 內部審計工作管理暫行制度 審計工作實施細則 工程審計管理辦法 經理（廠長）調離審計實施細則（試行） 經理（廠長）離任經濟責任審計程序的規(guī)定 審計審簽辦法 企業(yè)內部行政事業(yè)單位財務收支定期審計辦法 外埠企業(yè)審計辦法 經濟合同審計試行辦法 年度財務決算報告審計簽證試行辦法 經營收入、經營支出、經營成果審計試行辦法 審計工作實施辦法 經理任期內經濟責任審計辦法 職工養(yǎng)老保險基金審計實施辦法 內部控制制度審計試行辦法 物資采購管理審計辦法 基本建設項目審計辦法 大修理項目審計辦法 更新改造工程審計辦法 內部審計實施辦法（試行） 實施同級審計的規(guī)定（試行） 施“上審下”審計的規(guī)定（試行） 四、統(tǒng)計管理制度 統(tǒng)計管理辦法 統(tǒng)計工作細則 五、其他制度 投資項目擋案管理制度； 資產評估工作管理辦法 職工基本養(yǎng)老保險個人賬戶管理辦法（試行） 擔保管理辦法 經濟合同管理制度 投資管理規(guī)定； 業(yè)務單證手冊管理規(guī)定。 某公司公司財務管理制度 公司財務管理制度 第一章 總 則 第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經濟效益，根據(jù) 國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。 第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。 第三條 財務管理的基本任務和方法： （一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經 濟效益。 （二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控 制、核算、分析和考核工作。 （三）加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。 （四）監(jiān)督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。 （五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。 第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織 、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公 司秘密。 第二章 財務管理的基礎工作 第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經營活動不可缺 少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。 第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的 日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員 ，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或 蓋章。 第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核 算應以實際發(fā)生的經濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口 徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。 第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性 和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核 。 第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)字與庫存實物、貨幣資 金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符 。 第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案， 妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。 第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計 人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上 簽字后，移交人員方可調離或離職。 第三章 資本金和負債管理 第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國 注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。 第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收 資本。 第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人 轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。 第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成 本。 第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一 年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后 處理。 第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對 外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部 門撤銷擔保。 第四章 流動資產管理 第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合 理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。 第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫 存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現(xiàn)金進行定期或不 定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。 第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀 行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀 行帳戶印簽。 第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單 位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余 額調節(jié)表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。 第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和 分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞帳。 第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程序，借款的審批程序是： 借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費 用項目的支付。 第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授 權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。 第五章 長期資產管理 第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資 。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批權限的規(guī)定批準后，由 財務管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用成本法 核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。 第二十六條 固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以 上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不 屬于經營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過2年的。 第二十七條 固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合 管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。 第二十八條 固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊采用直線法分類計提，分類折 舊年限為： （一）房屋、營業(yè)用房 30年 （二）通訊設備、交通運輸設備 3年 （三）電子計算機、辦公及文字處理設備 3年 （四）電器設備、安全保衛(wèi)設備 3年 第二十九條 已經提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折 舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。 第三十條 對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā) 現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經總經理批準 后進行帳務處理。 第三十一條 無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽 等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。 第三十二條 遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦 費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自 營業(yè)之日起，分期攤入成本。分攤期不短于5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有 效租賃期內分期攤銷。 第六章 收入管理 第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原 則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。 第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入項目，不得截留到帳外或作其他處理。 第七章 成本費用管理 第三十五條 公司在業(yè)務經營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管 理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具 有重要作用。 第三十六條 成本費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。 （一）利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。 （二）營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經費、工會經費、住 房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招 待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、 各種準備金等其他費用。 （三）固定資產折舊費：指公司根據(jù)固定資產原值和國家規(guī)定的固定資產分類折舊率計 算攤銷的費用。 （四）攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短于5年。 （五）各種準備金：各種準備金包括...
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