3+1科學(xué)信用管理模式
第一部分 企業(yè)信用管理基礎(chǔ)知識 及“3+1”科學(xué)信用管理模式
一、 什么是信用？

信用（CREDIT）概念：以償還為條件的價值運動的特殊方式。
特點一：只體現(xiàn)在有價值交換的條件下；
特點二：價值交換的一方對另一方存在滯后性。

信用的表象反映是價值交換一方的償付能力和償付意愿。

西方人在經(jīng)濟交往中更關(guān)注價值交換方的償付能力。

中國人在經(jīng)濟交往中更關(guān)注價值交換方的償付意愿。

在金融融資、貸款、投資、貿(mào)易賒銷、經(jīng)濟合作、服務(wù)中，信用無處不在。
二、 什么是信用風(fēng)險
是信用交易行為出現(xiàn)的經(jīng)濟損失。

是價值交換滯后的一方未按照承諾履行價值回報。

信用風(fēng)險體現(xiàn)在價值回報的滅失或價值回報的缺損。

信用風(fēng)險在經(jīng)濟交往頻繁的金融、投資和貿(mào)易活動中普遍存在。

對于企業(yè)信用風(fēng)險來說，表現(xiàn)為賒銷拖欠、預(yù)付款拖欠、預(yù)支透支拖欠等行為。而最主要信用風(fēng)險來自賒銷拖欠，所以，狹義的企業(yè)信用風(fēng)險就是指賒銷帶來的風(fēng)險。
三、 企業(yè)為什么要賒銷
企業(yè)賒銷行為的產(chǎn)生，主要原因是因為路途遙遠。

從價值交換的成本上講，賒銷賒購是費用最低廉的價值交換活動。

買方市場的主要特征就是賒銷。從市場經(jīng)濟條件下競爭的角度講，世界市場呈現(xiàn)買方市場特征，中國市場也進入買方市場特征，商品過剩，賒銷成為商業(yè)中主要的競爭手段之一，不賒銷就無法競爭和生存。融入世界市場的中國市場必然是高度發(fā)達的賒銷市場。

從企業(yè)經(jīng)營的角度講，商品是剩余的，資金永遠是短缺的，買方希望超越資金的限制更多地購買產(chǎn)品，擴大經(jīng)營規(guī)模和效益。

信用銷售是成本最低的交易手段
人類經(jīng)濟活動經(jīng)歷了三個階段：自然經(jīng)濟、貨幣經(jīng)濟和信用經(jīng)濟；
自然經(jīng)濟的特征是物物交換，成本最高昂；
貨幣經(jīng)濟的特征是以特殊單一商品－－貨幣作為物物交換的橋梁，雖然成本較自然經(jīng)濟下降，但仍有較高的貨幣成本；
信用經(jīng)濟的特征是以信用作為物物交換的橋梁，因為信用成本最低（理論上沒有成本），所以是現(xiàn)代社會企業(yè)交易的最佳方式。
四、企業(yè)賒銷為什么會出現(xiàn)信用風(fēng)險
客觀原因：
1、客戶無力償還（有意愿無能力）。占總信用風(fēng)險的23%。
A 客戶經(jīng)營走向衰敗，倒閉破產(chǎn)；
B 擴張速度快，資金有限，無法按期籌措足夠的償付資金；
C 買方偶然性原因（例如投資失誤）出現(xiàn)財務(wù)危機而無法支付。
2、客戶惡意欠賬和詐騙（根本無意愿）。占總信用風(fēng)險的11%。
3、客戶占壓賣方的資金（意愿缺損）。占總信用風(fēng)險66%。
外部原因：
我國商業(yè)市場不健全，法律制度不完善，社會信用體制存在缺陷，沒有建立懲罰機制和制約機制。失信的成本遠遠低于守信的成本。
內(nèi)部原因： ——信用風(fēng)險產(chǎn)生最根本的原因：
銷售企業(yè)內(nèi)部信用管理存在嚴重缺陷，沒有完善的信用管理制度。
五、 企業(yè)的賒銷成本 （一）壞帳成本

壞帳成本：企業(yè)銷售后無法收回的價值——即價值的滅失。
壞帳成本隨著應(yīng)收賬款持有量的增大而上升。
壞帳成本高低與企業(yè)信用管理水平密切相關(guān)，企業(yè)管理水平越高，壞帳成本線的斜率越小。管理水平越低，壞帳成本線斜率越高。
現(xiàn)代企業(yè)信用管理理論認為，1）壞帳過高說明企業(yè)管理水平低下，是企業(yè)經(jīng)營的最大隱患，必須克服；同時2）壞帳損失是不可避免的，也不應(yīng)該刻意避免，完全沒有壞帳，反而說明企業(yè)的賒銷能力沒有發(fā)揮出來。

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