企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)
企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)班 專(zhuān)題講座 企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)

廣東現(xiàn)代管理培訓(xùn)中心
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)
一、管理制度與制度化管理
二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度
三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度
四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制
五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系
六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)
七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷
八、財(cái)務(wù)制度范例
一、管理制度與制度化管理
企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)
管理制度
制度化管理
1.1 企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理系統(tǒng)
1.2 管理制度
管理制度的功能
活動(dòng)和行為的規(guī)范
將單獨(dú)分散的個(gè)體行為整合為有目的的集體化行為
制度規(guī)范的特點(diǎn)
權(quán)威性
系統(tǒng)性
無(wú)差別性
借助強(qiáng)制力
1.3 制度化管理
制度化管理是以科學(xué)確定的制度規(guī)范為基本手段協(xié)調(diào)企業(yè)組織集體協(xié)作行為的管理方式。
制度化管理的特點(diǎn)
規(guī)范各崗位的職責(zé)與權(quán)力并文件化。
每個(gè)工作人員負(fù)責(zé)規(guī)定的工作，并擁有執(zhí)行自己職能所必要的權(quán)力。
企業(yè)中所有人都服從于制度的規(guī)定，而不是服從于有權(quán)力的人。

二、財(cái)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)管理制度
“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用
“財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度體系
2.1 財(cái)務(wù)管理
財(cái)務(wù)管理的定義
財(cái)務(wù)管理的職能
財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)
財(cái)務(wù)管理圍繞的中心
2.1.1 什么是財(cái)務(wù)管理

組織資金運(yùn)動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理與經(jīng)濟(jì)價(jià)值或財(cái)富的保值增值有關(guān)，是有關(guān)創(chuàng)造財(cái)富的決策。
財(cái)務(wù)管理是組織資金運(yùn)動(dòng)，處理同有關(guān)方面財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。它主要是利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)，組織企業(yè)中價(jià)值的形成、實(shí)現(xiàn)和分配，并處理在這種價(jià)值運(yùn)動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的一項(xiàng)管理工作，是企業(yè)管理的一個(gè)重要組成部分。
2.1.2 財(cái)務(wù)部門(mén)五個(gè)職能的發(fā)揮如何？
顯示器
準(zhǔn)確、及時(shí)、客觀，有沒(méi)有完全做到？
監(jiān)控器
服務(wù)與監(jiān)督的關(guān)系有沒(méi)有處理好？
紐帶
單就“契約”紐帶作用，財(cái)務(wù)與銷(xiāo)售的合作協(xié)調(diào)如何？“資金”紐帶作用又發(fā)揮如何？
決策參謀
對(duì)“財(cái)務(wù)沒(méi)有決策權(quán)，只有建議權(quán)、知情權(quán)、參謀權(quán)和特定授權(quán)情況下的特定決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和監(jiān)督權(quán)，一定范圍內(nèi)的否決權(quán)”等財(cái)務(wù)職責(zé)是否有明確認(rèn)識(shí)？在企業(yè)融資與投資決策中，財(cái)務(wù)有沒(méi)有發(fā)揮很好的決策參謀作用？
保值、增值
“財(cái)務(wù)與生產(chǎn)和銷(xiāo)售同樣重要，它也能為企業(yè)創(chuàng)造財(cái)富”，企業(yè)從上到下是否形成這種共識(shí)？

2.1.3 財(cái)務(wù)管理活動(dòng)循環(huán)
企業(yè)價(jià)值鏈分析
2.1.4 財(cái)務(wù)管理圍繞的中心
財(cái)務(wù)管理是企業(yè)價(jià)值鏈中的支持性活動(dòng)，是為主體活動(dòng)提供支持服務(wù)的。
2.2 財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)管理制度是企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。
財(cái)務(wù)管理制度是針對(duì)開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)則、方法和程序所制定的規(guī)范性文件。
針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定了其工作任務(wù)、所涉及的崗位與職責(zé)以及工作的基本內(nèi)容和要求，但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則。

2.3 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的作用
為財(cái)務(wù)管理工作提供組織保證。
機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。
為財(cái)務(wù)管理工作提供體系保證。
財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營(yíng)管理體系。
為財(cái)務(wù)管理工作提供方法保證。
“管理手段”；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。
為財(cái)務(wù)管理工作提供質(zhì)量保證。
權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。
2.4 “財(cái)務(wù)管理制度”在公司財(cái)務(wù)管理工作中的運(yùn)作
有“法”可依
制定完善的財(cái)務(wù)制度，作為財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)依據(jù)。
有“法”必依、執(zhí)“法”必嚴(yán)
明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。
違“法”必究
對(duì)違反制度規(guī)定的事務(wù)與相關(guān)人員追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。

2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系
2.5 財(cái)務(wù)管理制度體系
三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)稽核制度
財(cái)務(wù)組織制度
全面預(yù)算管理制度
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度
生產(chǎn)成本核算制度
財(cái)務(wù)分析制度
3. 1 財(cái)務(wù)稽核制度
制度目的
明確公司開(kāi)展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。
財(cái)務(wù)稽核工作的總體任務(wù)
通過(guò)建立獨(dú)立于財(cái)務(wù)部門(mén)之外的稽核組織，制定科學(xué)的財(cái)會(huì)稽核程序，以財(cái)務(wù)部門(mén)的職責(zé)為基準(zhǔn)，對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)的運(yùn)作過(guò)程及工作成果進(jìn)行稽核，以督促財(cái)務(wù)部門(mén)更好地發(fā)揮其專(zhuān)業(yè)職能的作用。
3. 2 財(cái)務(wù)組織制度
制度目的
明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。


3. 2 財(cái)務(wù)部業(yè)務(wù)流程
3. 3 全面預(yù)算管理制度
制度目的
規(guī)范公司全面預(yù)算的運(yùn)作體系，明確以財(cái)務(wù)部為主的公司各部門(mén)在全面預(yù)算管理活動(dòng)中的職責(zé)分工。
全面預(yù)算工作的總體任務(wù)
通過(guò)圍繞資金收支兩條線(xiàn)，對(duì)未來(lái)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場(chǎng)為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。同時(shí)通過(guò)對(duì)資金流、物資流與信息流的同步控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)在公司整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中的紐帶與動(dòng)態(tài)監(jiān)控作用。
3.3 全面預(yù)算流程
3. 4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度
制度目的
明確公司財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門(mén)在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制工作的總體任務(wù)
通過(guò)在公司經(jīng)營(yíng)的主要業(yè)務(wù)活動(dòng)過(guò)程中建立有效的財(cái)務(wù)控制體系，協(xié)助總經(jīng)理對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)性管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部的監(jiān)督職能作用。
3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度
制度目的
科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門(mén)的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供有效依據(jù)。
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)工作的總體任務(wù)
通過(guò)建立科學(xué)的內(nèi)部生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)資料記錄表單和報(bào)送體系，以原始記錄為基礎(chǔ)逐級(jí)匯總填報(bào)，對(duì)公司的生產(chǎn)活動(dòng)情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)資料收集、整理和分析。
3. 6 生產(chǎn)成本核算制度
制度目的
規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策提供切實(shí)有效的信息支持。
生產(chǎn)成本核算工作的總體任務(wù)
健全成本核算的基礎(chǔ)性工作，選擇適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法，對(duì)生產(chǎn)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用進(jìn)行核實(shí)、歸集、分配和計(jì)算，從而計(jì)算出公司實(shí)際的生產(chǎn)成本，以考核、分析成本計(jì)劃的執(zhí)行情況，協(xié)助公司對(duì)生產(chǎn)成本進(jìn)行有效的控制和管理。
3. 7 財(cái)務(wù)分析制度
制度目的
規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的顯示器與決策參謀的作用。
財(cái)務(wù)分析工作的總體任務(wù)
由公司財(cái)務(wù)部門(mén)通過(guò)運(yùn)用各種專(zhuān)門(mén)的分析方法，定期對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和研究，評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)，為改進(jìn)公司財(cái)務(wù)管理工作和領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)營(yíng)決策提供重要的財(cái)務(wù)信息。
3.7 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目?jī)?nèi)容、分析期間與分析方法
四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法
4.1 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制
內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門(mén)的“監(jiān)控器”職能。

4.2 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo)
形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行。
堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的安全完整。
規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。
4.3 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容
以企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)為對(duì)象，規(guī)定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須遵守的方針、政策，以及控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的方法、措施和程序，以保證經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性和有效性。
以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵循的原則、方法和程序，以保證會(huì)計(jì)信息資料的正確性和可靠性。如填制和審核會(huì)計(jì)憑證制度、復(fù)式記帳方法、財(cái)產(chǎn)定期盤(pán)存、會(huì)計(jì)稽核檢查等。
以流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)為對(duì)象，規(guī)定資產(chǎn)購(gòu)入、驗(yàn)收、保管、維護(hù)、領(lǐng)用等部門(mén)和環(huán)節(jié)的職責(zé)、權(quán)限、手續(xù)和程序，以保護(hù)資產(chǎn)的安全完整。如材料驗(yàn)收及限額領(lǐng)用控制制度、產(chǎn)成品入庫(kù)和出庫(kù)控制制度、資產(chǎn)定期清查制度等。
以負(fù)債和所有者權(quán)益為對(duì)象，控制企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)。
4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（一）
職務(wù)分工控制
各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序應(yīng)有合理分工。
不相容職務(wù)應(yīng)嚴(yán)格分工。
授權(quán)批準(zhǔn)控制
一般授權(quán)與特殊授權(quán)授權(quán)代理人
業(yè)務(wù)記錄控制
原始記錄憑證傳遞會(huì)計(jì)核算記錄核對(duì)
人員素質(zhì)控制
職責(zé)培訓(xùn)考核獎(jiǎng)懲職務(wù)輪換
4.4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法（二）
全面預(yù)算控制
計(jì)劃職能的體現(xiàn)、日常控制的標(biāo)準(zhǔn)、事后分析的參照、考核的標(biāo)準(zhǔn)、獎(jiǎng)懲的尺度
財(cái)產(chǎn)保全控制
未經(jīng)授權(quán)的人員對(duì)財(cái)產(chǎn)的直接接觸、盤(pán)點(diǎn)
風(fēng)險(xiǎn)控制
風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、復(fù)合風(fēng)險(xiǎn)、其他風(fēng)險(xiǎn)、資源整合風(fēng)險(xiǎn)、各風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵控制點(diǎn)
內(nèi)部報(bào)告控制
內(nèi)部審計(jì)控制
五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系
“采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程
“銷(xiāo)售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程
“費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度流程
現(xiàn)金管理制度
五、企業(yè)內(nèi)控制度綜合體系
5.1 “采購(gòu)-付款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程
5.2 “銷(xiāo)售-收款”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程
5.3 “費(fèi)用支出”業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)控制度流程
5.4 現(xiàn)金管理制度
六、財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)
制度設(shè)計(jì)與建立
制度的實(shí)施運(yùn)行
制度效果評(píng)價(jià)
制度調(diào)整優(yōu)化
6.1 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)與建立
制度設(shè)計(jì)的原則
制度設(shè)計(jì)的步驟
制度的公布與溝通


6.1.1財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的原則
合規(guī)性
財(cái)務(wù)管理制度制定時(shí)，應(yīng)遵循國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定。
適用性
考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。
可行性
財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序要有明確規(guī)定，并要簡(jiǎn)便易行，便于實(shí)際操作和運(yùn)行。
健全性
財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，覆蓋產(chǎn)、供、銷(xiāo)的全過(guò)程，涵蓋對(duì)人、財(cái)、物的全方位管理。
6.1.2 財(cái)務(wù)管理制度設(shè)計(jì)的步驟
6.1.3 財(cái)務(wù)管理制度的公布與溝通
財(cái)務(wù)制度應(yīng)以企業(yè)管理文件的形式，通過(guò)正式的審批流程予以頒布。
財(cái)務(wù)制度公布后應(yīng)根據(jù)管理層次，依次在企業(yè)內(nèi)部對(duì)員工開(kāi)展培訓(xùn)。
培訓(xùn)之前應(yīng)由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人明確表達(dá)管理高層對(duì)財(cái)務(wù)制度的支持與制度實(shí)施的堅(jiān)決性。
培訓(xùn)內(nèi)容包括財(cái)務(wù)管理制度體系，各項(xiàng)制度的內(nèi)容、對(duì)各崗位員工的要求，以及制度實(shí)施中應(yīng)注意的問(wèn)題。
6.2 財(cái)務(wù)管理制度的實(shí)施運(yùn)行
制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證
制度的執(zhí)行力問(wèn)題
制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)

6.2.1 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施運(yùn)行的組織保證
6.2.2 財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行力問(wèn)題
6.2.3 財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施中“原則性”與“靈活性”的協(xié)調(diào)
6.3 財(cái)務(wù)管理制度效果評(píng)價(jià)
制度運(yùn)行的控制與評(píng)價(jià)機(jī)制
制度本身的完整有效性評(píng)價(jià)
制度運(yùn)行過(guò)程的有效性評(píng)價(jià)
制度的實(shí)施結(jié)果評(píng)價(jià)
制度實(shí)施中人員的評(píng)估
6.4 財(cái)務(wù)管理制度的調(diào)整與優(yōu)化
制度的穩(wěn)定性與調(diào)整性的關(guān)系
制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程
6.4.1 制度的穩(wěn)定性 與調(diào)整性的關(guān)系
6.4.2 制度調(diào)整與優(yōu)化的過(guò)程
財(cái)務(wù)管理制度體系的“管理評(píng)審”
財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整的頻率與范圍
防止財(cái)務(wù)管理制度調(diào)整時(shí)出現(xiàn) “制度真空”
七、公司財(cái)務(wù)管理制度診斷
7.1 企業(yè)財(cái)務(wù)制度的全面性診斷
“全面性”是指公司全部財(cái)務(wù)管理制度所約束的范圍覆蓋了公司財(cái)務(wù)部開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作的各項(xiàng)主要活動(dòng)。
7.2 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的有效性診斷
“有效性” 是指財(cái)務(wù)管理制度確實(shí)能從結(jié)構(gòu)上和形式上指導(dǎo)、約束公司的財(cái)務(wù)管理工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)制度的職能作用；另一方面是指每一項(xiàng)財(cái)務(wù)制度都在內(nèi)容上相對(duì)合理，且能達(dá)到其制定的目的。
7.3 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行性診斷
執(zhí)行性”是指公司各相關(guān)員工能夠遵照各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度所規(guī)定的程序和要求開(kāi)展工作，且對(duì)違反財(cái)務(wù)制度規(guī)定的行為將會(huì)受到相應(yīng)的處理。

7.4 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的適應(yīng)性診斷
“適應(yīng)性”是指公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度能夠根據(jù)公司目標(biāo)、營(yíng)銷(xiāo)戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、技術(shù)的變化以及國(guó)家有關(guān)財(cái)會(huì)法規(guī)的變更而及時(shí)地調(diào)整。
7.5 現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度的根源性診斷
“根源性診斷”是指針對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的各項(xiàng)表觀性問(wèn)題，進(jìn)一補(bǔ)深入分析，從問(wèn)題的根源處尋找、分析造成公司財(cái)務(wù)制度現(xiàn)狀及其中缺陷的原因。
八、財(cái)務(wù)制度范例
財(cái)會(huì)稽核制度
財(cái)務(wù)組織制度
全面預(yù)算管理制度
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度
8.1 財(cái)會(huì)稽核制度
8.2 財(cái)務(wù)組織制度
8.3 全面預(yù)算管理制度
8.4 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度


九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)
財(cái)務(wù)總監(jiān)在財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中的作用
企業(yè)財(cái)務(wù)管理職能的“首席代表”
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“管理局局長(zhǎng)”
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度的“首席檢察官”
“法官”是企業(yè)的決策層，財(cái)務(wù)總監(jiān)有責(zé)任提議立法、監(jiān)督執(zhí)法、協(xié)助司法。

九、小結(jié)—對(duì)財(cái)務(wù)制度的再認(rèn)識(shí)
企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)中應(yīng)注意的問(wèn)題
財(cái)務(wù)管理制度不只是制度規(guī)范這一形式上的書(shū)面文件，更重要的是對(duì)制度的遵照?qǐng)?zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)不只是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作，而應(yīng)是企業(yè)整體的工作，應(yīng)尋求管理高層的支持與其他各職能部門(mén)的配合。
財(cái)務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)與良好的企業(yè)文化建設(shè)相匹配。



企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)