企業(yè)內(nèi)部控制-資金支付授權(quán)審批制度
資金支付授權(quán)審批制度
制度名稱 資金支付授權(quán)審批制度 受控狀態(tài)
文件編號
執(zhí)行部門 監(jiān)督部門 考證部門
第1章 總則
第1條 為有效執(zhí)行企業(yè)資金管理內(nèi)部控制制度，規(guī)范資金支付審批程序，明確審批權(quán)限，提高資金使用效率，控制資金風(fēng)險，特制定本制度。
第2條 本制度的制定依據(jù)是《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及公司相關(guān)制度。
第3條 本制度所涉及的對控股股東及其附屬企業(yè)的資金支付項目，均應(yīng)符合年度股東大會預(yù)先批準(zhǔn)的范圍和額度。
第4條 本制度主要規(guī)范公司資金支付，下屬公司均應(yīng)參照本制度制定相應(yīng)執(zhí)行文件。
第2章 資金支付的分類及審批權(quán)限
第5條 根據(jù)公司資金支付的性質(zhì)，將資金支付分為以下兩大類：經(jīng)營性支付和非經(jīng)營性支付。
第6條 資金支付的審批流程。
資金支付的審批流程如下圖所示。

資金支付審批流程圖
第7條 資金支付的審批權(quán)限。
經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限如下表所示。
經(jīng)營性支付與非經(jīng)營性支付的審批權(quán)限說明表
支付種類 審批額度 審批職責(zé)
經(jīng)營性支付 小額經(jīng)營性支付 3萬元以內(nèi)（含3萬元，外幣按記賬匯率折算，下同） 財務(wù)總監(jiān)
3萬元以上 總裁
大額經(jīng)營性支付 對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以內(nèi)（含50萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁
對非關(guān)聯(lián)方支付，50萬元以上 董事長
對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算） 總裁
對關(guān)聯(lián)方支付，30萬元以上 董事長
非經(jīng)營性支付 無事由、無合同、對控股子公司借款除外 30萬元以內(nèi)（含30萬元，外幣按記賬匯率折算） 董事長
30萬元以上，300萬元以內(nèi) 董事會
300萬元以上 股東大會
第3章 資金支付審簽人的責(zé)任規(guī)定
第8條 用款人應(yīng)如實反映資金支付內(nèi)容，在資金申請單、報銷單上簽字，對資金支付結(jié)果負(fù)直接責(zé)任。
第9條 各部門負(fù)責(zé)人對本部門資金支付的真實性、合理性及必要性負(fù)責(zé)，并在此基礎(chǔ)上審核簽字，對資金支付的結(jié)果負(fù)部門領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第10條 對資金支付具有最終審批權(quán)限的人員，對資金支付的結(jié)果負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
第11條 違反本制度的責(zé)任人，未對公司造成直接損失者，個人處以500—10000 元罰款，部門處以 2000—30000 元罰款；對公司造成直接損失者，按照相關(guān)證券監(jiān)督管理法律、法規(guī)予以處罰；涉嫌犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。
第4章 附則
第12條 本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋，自董事會通過之日起執(zhí)行。
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